王濤（上海電氣電站工程公司， 上海 200240）

風(fēng)險(xiǎn)管理在成本估算過程中的應(yīng)用研究

A STUDY ON THE APPLICATION OF RISK MANAGEMENT IN COST ESTIMATION PROCESS

王濤（上海電氣電站工程公司， 上海 200240）

風(fēng)險(xiǎn)與不確定是有區(qū)別的，風(fēng)險(xiǎn)可以定義為產(chǎn)生不良后果的可能性，風(fēng)險(xiǎn)是必然發(fā)生的，事件發(fā)生的可能性無論是從主觀上還是客觀上都是可以估計(jì)的，而不確定是指事情不知道會(huì)否發(fā)生。在成本估算過程中，風(fēng)險(xiǎn)無法明確的給出大小，但我們可以借助現(xiàn)代工具給出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的概率，然后用不同的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度做出決策。本文借助＠risk軟件，在成本估算過程中植入風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，讓成本估算更加具有彈性。

成本估算；風(fēng)險(xiǎn)管理； ＠risk

0 引言

成本管理特別是編制建筑安裝工程的成本估算是一件非常困難的工作，因?yàn)榻ㄖ?xiàng)目存在著風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，特別是在項(xiàng)目前期，可利用的信息有限，無法準(zhǔn)確的預(yù)估成本。傳統(tǒng)上，編制成本估算是通過確定的單一估算數(shù)字來進(jìn)行的，這種做法的缺點(diǎn)是估算中沒有明確和系統(tǒng)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法，風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用往往采用一個(gè)固定的數(shù)字。這種做法是不可取的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)沒有被分開來識(shí)別比較，風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用不是定高了就是定低了。此外，這種方法是效率低下和消極的，因?yàn)殡S著工程的進(jìn)行，部分風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被發(fā)現(xiàn)并且可以規(guī)避，因此這些已知的或可消除的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)該加以調(diào)整，以便有更多的資金可用于未知的風(fēng)險(xiǎn)。

1 工程建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)抽象的概念，簡單的講，風(fēng)險(xiǎn)可以定義為產(chǎn)生不良后果的可能性［1］。風(fēng)險(xiǎn)和不確定之間的區(qū)別很小，通常的區(qū)別是：在風(fēng)險(xiǎn)情況下，根據(jù)可參考的客觀信息，事件發(fā)生的可能性無論從客觀上還是主觀上都是可以估計(jì)的，而不確定是指一件事情不能知道是否會(huì)發(fā)生。John Raftery同樣指出風(fēng)險(xiǎn)是可以量化的而不確定卻不能［2］。

對建設(shè)項(xiàng)目成本估算而言，需要考慮四種風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)、單價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)和綜合風(fēng)險(xiǎn)。綜合風(fēng)險(xiǎn)包括勞動(dòng)率、承包商利潤以及稅金等的變化。

Flangan和Stevens認(rèn)為簡單的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括三個(gè)步驟，分別是：識(shí)別和區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對［3］。盡管很多作者從不同角度來解釋風(fēng)險(xiǎn)管理方法，但是所有方法的核心內(nèi)容是一致的，這個(gè)核心內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

對風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估量化可以采用對所有風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀信息和客觀概率分布來明確，比如人工單價(jià)的漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素，可以參考?xì)v年來的人工費(fèi)用、社會(huì)平均工資以及CPI來分析。當(dāng)客觀信息不可用時(shí)，那么就要用到主觀概率分布，例如明天下雨的概率有的人認(rèn)為是30%，有的人認(rèn)為是70%，這就是主觀因素判斷。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不是給出精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，而是要找出對判斷最有幫助的哪一個(gè)，因此，問題不在于輸入變量的真實(shí)分布，而在于每個(gè)變量的分布所表達(dá)的趨勢判斷。對主觀概率分布的評(píng)估方法，我們主要用到判斷、德爾菲法、頭腦風(fēng)暴法等。

2 成本估算模型

通常成本計(jì)算模型可以分為兩類：確定型成本模型和概率型成本模型。

（a） 確定型成本模型預(yù)測成本的公式是：

［元素成本］=［元素?cái)?shù)量］×［元素單價(jià)］

n個(gè)元素的總成本是：

上述模型中的CQP都是固定的數(shù)字，他默認(rèn)所有風(fēng)險(xiǎn)值都是固定的，計(jì)算的最終結(jié)果也是一個(gè)單一數(shù)字，這個(gè)單一的結(jié)果往往導(dǎo)致對真實(shí)成本的誤判或誤導(dǎo)，真實(shí)的成本不僅僅是一個(gè)平均值而是應(yīng)該隨著時(shí)間和空間的推進(jìn)而產(chǎn)生波動(dòng)，因此，成本不是固定不變的。

（b） 概率型成本模型預(yù)測成本的公式是：

［元素成本概率區(qū)間］=［元素?cái)?shù)量概率區(qū)間］×［元素單價(jià)概率區(qū)間］+［綜合風(fēng)險(xiǎn)因素成本］

n個(gè)元素的總成本是：

在這種模型中，數(shù)量和單價(jià)均不是固定的，而是一個(gè)概率范圍，概率分布來自大量的之前項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)，這樣一來總成本也會(huì)是一個(gè)概率分布。蒙特卡洛模擬法經(jīng)常被用來進(jìn)行概率分布的測算。蒙特卡洛模擬過程如圖1所示：

圖1 蒙特卡洛模擬

3 風(fēng)險(xiǎn)管理在成本估算過程中的應(yīng)用步驟

表1 傳統(tǒng)成本估算

表1顯示了傳統(tǒng)上對成本的計(jì)算方法，從表中可以看到計(jì)算成本的幾個(gè)參數(shù)：數(shù)量、單價(jià)、合價(jià)。這幾個(gè)參數(shù)都是固定值，也就默認(rèn)了數(shù)量和單價(jià)均不作變動(dòng)，計(jì)算的最終成本也不會(huì)變。但我們知道事物絕對不會(huì)是永恒不變的，隨著時(shí)間的推移、周圍環(huán)境的改變以及市場情況的變化，數(shù)量和單價(jià)都有可能有調(diào)整，由此看來這種成本方式存在很大的問題，那么我們就利用概率估算方法將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿至估算過程中去，基本分為9個(gè)步驟。

步驟1：確定基本成本估算

基本的成本估算模型首先采用確定型估算模型，既公式（2），但需注意的是表1所示的單價(jià)為綜合單價(jià)，我們需要做單價(jià)分析進(jìn)行更加精確的成本估算，單價(jià)分析我們利用電力建設(shè)工程定額的數(shù)據(jù)來完成，基本的估算元素有三個(gè)，分別是：人工、機(jī)械和材料，除此之外，我們還要考慮風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。元素單價(jià)的組成公式為：

［元素單價(jià)］=［人工價(jià)格］+［材料價(jià)格］+［機(jī)械價(jià)格］+［風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用］=人工數(shù)×人工單價(jià)+材料數(shù)量×材料單價(jià)+機(jī)械數(shù)量×機(jī)械單價(jià)+風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用

步驟2：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

從成本估算公式中我們可以看出，影響成本的風(fēng)險(xiǎn)主要包括數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)及各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān)性。我們將所有風(fēng)險(xiǎn)因素列表，如表2所示：

表2 風(fēng)險(xiǎn)列表

步驟3：風(fēng)險(xiǎn)測量

風(fēng)險(xiǎn)測量是指確定所有潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的影響大小，有時(shí)候由于缺少可用的信息，需要利用主觀判斷。表3為根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、可查詢公用數(shù)據(jù)及歷史經(jīng)驗(yàn)做出的風(fēng)險(xiǎn)測量。在確定每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的概率分布類型時(shí)，可能會(huì)用到正態(tài)分布、β分布等，但在工程建設(shè)項(xiàng)目中最常用到的概率分布類型是三角分布（如圖2所示），它基于兩個(gè)假設(shè)：第一個(gè)假設(shè)是對變量極端值的概率賦值較低，如圖2中的a與c，對變量最可能值的概率賦值較高，如圖2中的b；第二個(gè)假設(shè)是變量的概率成線性變化。

表3 風(fēng)險(xiǎn)測量

圖2 三角概率分布

步驟4：建立成本模型

圖3所示是本例的成本估算模型，我們利用EXCEL以及嵌入式軟件＠RISK來完成建模。從圖中我們可以看到有15個(gè)輸入值和5個(gè)輸出值，輸入值按照表3所示的風(fēng)險(xiǎn)因素及概率分布輸入，其中CPI風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)2015年12個(gè)月的全國CPI數(shù)據(jù)利用＠RISK軟件分析得出；輸出值公式分別是：

基礎(chǔ)砼單價(jià)［輸出1］=∑16（輸入i×輸入j）×（1+CPI）n基礎(chǔ)鋼筋單價(jià)［輸出2］=∑712（輸入i×輸入j）×（1+CPI）n

基礎(chǔ)砼合價(jià)［輸出3］=輸入14×輸出1

基礎(chǔ)鋼筋合價(jià)［輸出4］=輸入15×輸出2

自主學(xué)習(xí)作為一種以人本主義心理學(xué)和認(rèn)知心理學(xué)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代學(xué)習(xí)理念，提倡從以教師為中心的教育向以學(xué)生為中心的教育轉(zhuǎn)變[3]。自主學(xué)習(xí)強(qiáng)調(diào)培育學(xué)生強(qiáng)烈的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)和濃厚的學(xué)習(xí)興趣，從而進(jìn)行能動(dòng)的學(xué)習(xí)，即主動(dòng)地自覺自愿地學(xué)習(xí)，而不是被動(dòng)地或不情愿地學(xué)習(xí)。為此，建設(shè)豐富的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源，如精品資源共享課、吉醫(yī)在線學(xué)堂課程等，并以吉醫(yī)在線學(xué)堂為依托，開展組織學(xué)與胚胎學(xué)翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)。

總成本［輸出5］=輸出3+輸出4

其中n在方案1時(shí)取1值，在方案2時(shí)取0值。

各風(fēng)險(xiǎn)因素之間存在相關(guān)性，例如隨著CPI的上漲，人工單價(jià)及材料單價(jià)也會(huì)上漲，這種概率是相輔相成的，在模型中我們要設(shè)定相關(guān)矩陣，如圖4所示。

步驟5：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

我們利用＠RISK軟件的模擬功能，設(shè)置方案1和方案2分別模擬1000次，得出結(jié)果如圖5所示。從圖中我們可以看出方案1：總成本的最小值、平均值和最大值分別是1958524、2128386、2335905，其中總成本小于2254155的概率為95%；方案2：總成本的最小值、平均值和最大值分別是1980838、2151559、2359448，其中總成本小于2276933的概率為95%。

圖3 成本估算模型

圖4 相關(guān)矩陣

步驟6：風(fēng)險(xiǎn)對策

步驟7：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及控制

這一步驟是指連續(xù)不斷的審查項(xiàng)目過程并作出正確的行動(dòng)去完成項(xiàng)目目標(biāo)。隨著時(shí)間的推移，部分風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被發(fā)現(xiàn)并可以消除，這些已知的或可以消除的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及時(shí)更新，例如本例中存在方案1和方案2，隨著時(shí)間的推進(jìn)，方案確定后工期也就確定，CPI風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)也可以確定，這些風(fēng)險(xiǎn)因素確定后我們的成本估算就會(huì)更加準(zhǔn)確。

步驟8：更新并審查風(fēng)險(xiǎn)

步驟2制定的風(fēng)險(xiǎn)列表在不同的階段需要進(jìn)行更新并且需要用到不同的成本模型，步驟3到步驟8需要反復(fù)執(zhí)行直到項(xiàng)目結(jié)束。

步驟9：項(xiàng)目結(jié)束

項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目成本信息需要反饋到歷史數(shù)據(jù)庫中以備將來之需。

4 結(jié)語

成本估算是一件困難的工作，在項(xiàng)目前期缺少可用信息的情況下更是如此，過程中存在著大量的風(fēng)險(xiǎn)和不確定，這些風(fēng)險(xiǎn)和不確定對成本的影響很大，但是傳統(tǒng)的估算方法中沒有明確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。我們通過將風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程植入成本估算過程中，并利用現(xiàn)代工具進(jìn)行模擬數(shù)據(jù)，得出成本的概率區(qū)間，并用一定的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度去應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，這樣就會(huì)使成本估算更加具有彈性，降低成本超支的風(fēng)險(xiǎn)，具有實(shí)際使用價(jià)值。

［1］郭婧娟，劉伊生.工程造價(jià)管理［M］.北京：清華大學(xué)出版社，北京交通大學(xué)出版社，2005，P188.

［2］JOHN RAFTERY.，Risk Analysis in Projects Management，P3-23.

［3］FLANGAN & STEVENS.，Risk Analysis，Quantity Surveying Techniques New Directions，BSP Professional Books，Oxford，1990，P121-138.