馬敏

[摘要]：公司將以“適度多元、產(chǎn)融結(jié)合、協(xié)同發(fā)展”為經(jīng)營(yíng)理念，充分發(fā)揮投融資功能，致力于成為國(guó)企改革重組的資產(chǎn)整合平臺(tái)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的股權(quán)管理平臺(tái)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的戰(zhàn)略投資平臺(tái)和支撐作用顯著的金融服務(wù)平臺(tái)。

[關(guān)鍵詞]：GK集團(tuán) 資金集中管理

1公司概況

GK集團(tuán)是根據(jù)省政府《關(guān)于推進(jìn)地方政府投融資體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于加快推進(jìn)省直機(jī)關(guān)所屬企業(yè)脫鉤改制工作的實(shí)施意見》的精神，經(jīng)河南省人民政府批準(zhǔn)并出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資公司。公司注冊(cè)資本10億元，由省政府國(guó)資委股權(quán)出資7億元，現(xiàn)金出資3億元，于2009年12月25日完成工商登記注冊(cè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括：資產(chǎn)、股權(quán)管理與經(jīng)營(yíng)；資產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)處置、債務(wù)處置；接收、管理和處置不良資產(chǎn)；企業(yè)和資產(chǎn)托管；實(shí)業(yè)投資；投資咨詢、財(cái)務(wù)顧問、企業(yè)重組顧問及代理服務(wù)。GK集團(tuán)作為省政府的綜合性資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，具有企業(yè)重組、債務(wù)處置、股權(quán)管理三大職能，是服務(wù)省屬國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的產(chǎn)業(yè)整合平臺(tái)、戰(zhàn)略重組平臺(tái)、新興產(chǎn)業(yè)投資平臺(tái)和持有上市企業(yè)股權(quán)的資本運(yùn)營(yíng)平臺(tái)。集團(tuán)現(xiàn)有有煤機(jī)裝備制造、糧油購(gòu)銷和食品加工、礦山建設(shè)和煤礦開發(fā)、電子玻璃和電子技術(shù)、保障房建設(shè)和地產(chǎn)開發(fā)、金融等六大業(yè)務(wù)板塊，是河南省“百?gòu)?qiáng)”企業(yè)。

公司成立以來，GK集團(tuán)通過對(duì)劃轉(zhuǎn)糧食板塊的企業(yè)的重組整合，組建了xx糧食集團(tuán)；并出資設(shè)立了基金管理公司、保障房建設(shè)投資公司；先后與中國(guó)平安、萬科等企業(yè)集團(tuán)以及鄭州、開封、洛陽、安陽等地市建立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，參與了TFT-LCD玻璃基板、安陽冷軋項(xiàng)目等重大產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的建設(shè)。GK集團(tuán)所屬租賃公司順利獲得融資租賃牌照，成為河南省首家內(nèi)資融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)企業(yè)。公司將以“適度多元、產(chǎn)融結(jié)合、協(xié)同發(fā)展”為經(jīng)營(yíng)理念，充分發(fā)揮投融資功能，致力于成為國(guó)企改革重組的資產(chǎn)整合平臺(tái)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的股權(quán)管理平臺(tái)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的戰(zhàn)略投資平臺(tái)和支撐作用顯著的金融服務(wù)平臺(tái)。

1.1近年來財(cái)務(wù)狀況

GK集團(tuán)自成立以來，其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯增強(qiáng)，近年來，隨著GK集團(tuán)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大和國(guó)有資產(chǎn)不斷劃入，公司資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)，且GK集團(tuán)的存量資金較大，由2009年3.82億元增加到2013年42.36億元，增幅高達(dá)1008.9%，營(yíng)業(yè)收入也較2009年增長(zhǎng)了136.34%，但盈利能力有所下降。

1.2GK集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況

GK集團(tuán)處于河南省省會(huì)，河南省地理位置優(yōu)越、資源豐富，地方經(jīng)濟(jì)財(cái)政實(shí)力較強(qiáng)，中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的發(fā)展將成為河南省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來良好的機(jī)遇。GK集團(tuán)作為河南省省屬綜合性資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投融資公司，在獲得河南省政府的支持方面具有較強(qiáng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)公司承擔(dān)著河南省托市糧收購(gòu)和地方性糧食儲(chǔ)備職能，仍具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

GK集團(tuán)公司以裝備制造、煤炭、糧食貿(mào)易和金融板塊為主營(yíng)業(yè)務(wù)，裝備制造和煤炭板塊業(yè)務(wù)是GK集團(tuán)最主要的收入和利潤(rùn)來源，糧食板塊盈利能力較弱，主要依靠政府補(bǔ)貼為集團(tuán)提供了穩(wěn)定的利潤(rùn)來源，但糧食板塊戶數(shù)較多，GK集團(tuán)組建了一家糧食集團(tuán)，強(qiáng)化對(duì)糧食板塊的管理。金融板塊主要是融資租賃業(yè)務(wù)收入，目前收入金額較小。地產(chǎn)板塊主要是保障房建設(shè)，資金需求量較大。

GK集團(tuán)公司在河南省內(nèi)商業(yè)銀行占有較高地位，當(dāng)?shù)氐你y行和金融機(jī)構(gòu)對(duì)他們也非常重視，GK集團(tuán)近幾年在銀行的業(yè)務(wù)量也較大，不管是存款還是借貸，資金額度都較大，同時(shí)，國(guó)內(nèi)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)GK集團(tuán)也比較認(rèn)可，在大公國(guó)際資信評(píng)估機(jī)構(gòu)獲得AA級(jí)評(píng)級(jí)。

2GK集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

2.1GK集團(tuán)公司資金管理現(xiàn)狀

資金管理的方式。由于GK集團(tuán)成立的時(shí)間晚于各成員企業(yè)，資金管理模式延續(xù)各成員企業(yè)原來的資金管理模式，即誰的資金誰管理的方式。各成員企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)管理需求進(jìn)行資金安排，包括資金的籌集、使用、沉淀資金的使用等。各子公司均擁有自己獨(dú)立的銀行賬戶，并且下屬成員企業(yè)在不同銀行擁有多個(gè)賬戶，銀行賬戶比較分散，集團(tuán)公司也未對(duì)成員企業(yè)資金管理做過多要求，僅按照《省政府國(guó)資委關(guān)于印發(fā)年度省管企業(yè)預(yù)算報(bào)表的通知》要求成員企業(yè)，年底按照國(guó)資委的預(yù)決算報(bào)表系統(tǒng)報(bào)送各成員企業(yè)的預(yù)算和決算，各成員企業(yè)上報(bào)的預(yù)算和決算報(bào)表不需經(jīng)過集團(tuán)公司的審批，也未將預(yù)算與決算納入年度考核范圍。

信息化程度不高。GK集團(tuán)公司成員企業(yè)基本上全部實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化管理，但是各成員企業(yè)一般都是根據(jù)自己的需要使用不同的財(cái)務(wù)管理軟件，有的成員企業(yè)也使用了相關(guān)的業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)，但基本上沒有同財(cái)務(wù)管理軟件聯(lián)網(wǎng)。GK集團(tuán)公司財(cái)務(wù)沒有在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一核算方法，且沒有使用財(cái)務(wù)軟件的互聯(lián)，造成如果集團(tuán)公司決策層、股東、財(cái)政廳需要了解相關(guān)的財(cái)務(wù)、資金信息時(shí)，需要財(cái)務(wù)人員向成員企業(yè)傳達(dá)，成員企業(yè)匯總后發(fā)送至集團(tuán)本部，集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員匯總后才能得到相應(yīng)的數(shù)據(jù)，由于不能看到成員企業(yè)的賬務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)其填報(bào)的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也無法核實(shí)。下屬成員企業(yè)的資金流動(dòng)信息不能及時(shí)獲得、歸集和分析，不能獲得成員企業(yè)的資金狀況，致使資金管理流于形式。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況。GK集團(tuán)公司財(cái)務(wù)方面主要面臨兩大風(fēng)險(xiǎn)，一是資金風(fēng)險(xiǎn)，二是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這兩大風(fēng)險(xiǎn)，GK公司制定了《GK集團(tuán)公司擔(dān)保管理辦法》，但是在實(shí)際操作過程中不能嚴(yán)格按照該制度執(zhí)行。公司對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制過多的依賴于財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，雖然有一定的流程操作，但是有的沒有制度化，有的制度化未按制度執(zhí)行，流于形式。

2.2GK集團(tuán)資金管理存在的問題及改進(jìn)策略

雖然GK集團(tuán)公司在資金管理方面也到省內(nèi)其他大型國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了學(xué)習(xí)和交流，也想對(duì)目前集團(tuán)公司存在的問題進(jìn)行改革，提升企業(yè)的活力。但是，GK集團(tuán)公司目前仍然存在諸多問題，特別是在財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，資金管理方面。以下為GK集團(tuán)公司在資金管理方面存在的問題：（1）制度不完善；（2）缺乏資金預(yù)算管理；（3）資金使用率較低；（4）資金管理意識(shí)淡??；（5）財(cái)務(wù)人員學(xué)歷偏低，財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)較為薄弱；（6）對(duì)資金管理方面的管控的力度不夠；（7）資金管理信息化程度不高。

如果要克服這些問題的存在，那么，在資金管理上，實(shí)行資金計(jì)劃管理和控制，培養(yǎng)和提高企業(yè)資金預(yù)測(cè)能力；擴(kuò)大資金集中管理規(guī)模和范圍，嚴(yán)格控制亂開賬戶的行為；實(shí)現(xiàn)授信與融資統(tǒng)一集中管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力；降低資金成本，提高資金使用效率。具體措施如下：（1）提高資金使用效率；（2）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制；（3）提高融資議價(jià)能力；（4）提高財(cái)務(wù)管理水平。