安先鳳

摘 要 隨著市場經(jīng)濟(jì)在我國發(fā)展成熟，我國企業(yè)開始逐漸和世界上其他國家的企業(yè)接軌，那么企業(yè)內(nèi)部的管理就顯得格外重要。而一個企業(yè)的內(nèi)控管理又是企業(yè)管理中的主要部分。所謂內(nèi)控管理，就是指一個企業(yè)為了能夠獲得更多的利潤，在同類行業(yè)的競爭中占據(jù)主導(dǎo)地位而采取的一系列必要的措施。內(nèi)控的初級階段是設(shè)計，高級階段是運(yùn)行。在實施內(nèi)控的時候，對其自身的監(jiān)督也是必不可少的。由此可知內(nèi)控在企業(yè)運(yùn)行過程中的地位，但是我國當(dāng)前的企業(yè)無論從哪個階段來講，內(nèi)控管理做得都還不到位，也嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，筆者就企業(yè)的內(nèi)控管理進(jìn)行研究，并提出自己的見解，以期能夠為企業(yè)提供借鑒。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)控管理 監(jiān)督 問題及對策

盡管謀取利潤是一個企業(yè)的首要任務(wù)，但是內(nèi)控管理也是必不可少的，而且如果一個企業(yè)的內(nèi)控管理做得越好，那么這個企業(yè)的發(fā)展空間就越大?？梢?，內(nèi)控管理是企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展的基礎(chǔ)。內(nèi)控制度一旦開始實施就必須嚴(yán)格執(zhí)行，還要有相應(yīng)的配套監(jiān)督制度，這樣才能確保內(nèi)控制度的有效實施。現(xiàn)在，隨著內(nèi)控管理的不斷提倡，我國很多企業(yè)開始重視內(nèi)控管理制度，并且有些企業(yè)還大膽地采取新穎的內(nèi)控管理方式。筆者就以此為基礎(chǔ)，在總結(jié)我國企業(yè)內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對內(nèi)控管理制度進(jìn)行探索。

一、企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性

企業(yè)的內(nèi)控管理工作既繁瑣又細(xì)致，它不但涉及面廣，包括企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)還包括企業(yè)的普通職工，而且它運(yùn)作起來也很難。我國是一個講究人情的國家，盡管內(nèi)控管理制度存在這么多的問題，但是它必須在企業(yè)實行起來，否則企業(yè)就很難繼續(xù)生存下去。因為內(nèi)控管理可以在一定程度上確保企業(yè)快速、穩(wěn)健地發(fā)展下去。

二、我國企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的弊端

（一）企業(yè)內(nèi)部過于講究人情

因為受我國傳統(tǒng)文化和我國的基本國情所影響，我國是一個講人情的社會。這一現(xiàn)象對社會的各個方面都產(chǎn)生了影響。單從企業(yè)的制度來看，雖然每個企業(yè)都有一套完備的管理制度，但是在實施過程中卻會出現(xiàn)各種問題。而在這些問題中最難解決的就是缺乏一套監(jiān)督制度。我國自古就講究人情大于天，因為人情會讓監(jiān)督制度和內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，所以造成企業(yè)內(nèi)控管理的失效。這種人情在企業(yè)內(nèi)部根深蒂固的不良思想和習(xí)慣就導(dǎo)致企業(yè)的制度形同虛設(shè)，監(jiān)督制度更無從談起。

（二）內(nèi)控管理需要專業(yè)人員去工作

因為認(rèn)識上的差距，或者是對企業(yè)內(nèi)控管理的重要性不夠理解，導(dǎo)致內(nèi)控管理人員良莠不齊。盡管內(nèi)控管理工作所做的事情都是企業(yè)的日常事務(wù)，但就是這些日常事務(wù)，如果不是專業(yè)人員去管理，也很難做到位。而我國的很多企業(yè)認(rèn)為這些工作無須聘請專業(yè)人士，這就導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不專業(yè)，在很多地方自然也就做得不合理，給內(nèi)控管理帶來一定的麻煩。

（三）企業(yè)內(nèi)部需要同心同德

企業(yè)的內(nèi)控管理工作所涉及的人員比較多，必須從高層領(lǐng)導(dǎo)到普通員工都積極參與其中。但是很多企業(yè)卻把這項工作當(dāng)作財務(wù)工作的附庸，對其缺乏足夠的重視。這就使得內(nèi)控管理工作做得不到位，出現(xiàn)更大的問題從而引起各個部門之間的矛盾。財務(wù)部門去做內(nèi)控管理工作得不到其他部門的有力配合，降低了工作效率。

（四）內(nèi)部審計起不到作用

內(nèi)控管理工作中有一項重要的任務(wù)就是內(nèi)部審計工作，同時這項工作在一定程度上也在制約著企業(yè)的責(zé)任人。但是具體到企業(yè)中，可以看到往往這一部門就是個擺設(shè)，甚至有的企業(yè)就沒有審計人員，那么審計就失去了作用，具體到審計工作更是流于形式。審計功能的喪失，反過來也嚴(yán)重影響了內(nèi)控管理工作的開展。

三、對企業(yè)開展內(nèi)控管理工作的幾點建議

（一）合理弱化企業(yè)法人治理

內(nèi)控管理工作盡管是管理企業(yè)日常事務(wù)，但是由于其涉及面廣，因此需要多個部門共同配合才能順利完成。在企業(yè)內(nèi)部，除了建立完備的法人治理結(jié)構(gòu)以外，還要設(shè)置監(jiān)事會，以監(jiān)督、約束企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，一旦發(fā)現(xiàn)有不合理的現(xiàn)象，決不能姑息養(yǎng)奸，要堅決制止，確保企業(yè)內(nèi)部有一個人性化的工作環(huán)境，堅決避免個人專權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）配備專業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)控管理工作

內(nèi)控管理工作雖然都是企業(yè)的日常事務(wù)，但都是一些綜合性比較強(qiáng)的工作，如果不是專業(yè)人員進(jìn)行工作，難免會在工作中出現(xiàn)失誤和偏差，給工作帶來一定的麻煩。對于專業(yè)人員來講，這些日常工作是輕車熟路很快就能完成的，但是對于非專業(yè)人員卻需要費(fèi)很多時間才能完成。因此，從企業(yè)自身的角度來看，在現(xiàn)有的內(nèi)控管理人員開展業(yè)務(wù)的過程中，要加大對企業(yè)業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識的培訓(xùn)力度，提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。鼓勵相關(guān)的負(fù)責(zé)人到內(nèi)控做得好的企業(yè)進(jìn)行實地考察學(xué)習(xí)，豐富內(nèi)控管理工作開展的方法，及時總結(jié)經(jīng)驗，找到適合自身企業(yè)的內(nèi)控工作方法。

（三）企業(yè)內(nèi)部要團(tuán)結(jié)一致，共同開展內(nèi)控工作

在企業(yè)中開展內(nèi)控管理工作，不但是為了企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更多的是想確保企業(yè)在同類產(chǎn)品中的競爭實力，以便能夠在將來走向強(qiáng)大。既有助于內(nèi)控的實現(xiàn)又有助于領(lǐng)導(dǎo)客觀地掌握企業(yè)的動態(tài)，有助于領(lǐng)導(dǎo)工作的開展。其次，發(fā)揮部門之間的協(xié)調(diào)效應(yīng)，這樣有助于內(nèi)控的有效推動。

（四）設(shè)置專門的內(nèi)部審計系統(tǒng)

內(nèi)控管理工作的一個重要部分就是開展審計工作。那么，對于審計結(jié)果的處理就要慎重，首先需要在企業(yè)內(nèi)部公示審計結(jié)果，然后開始對企業(yè)日常的資金往來進(jìn)行合理的分析，并針對這種現(xiàn)象提出建議。對存在問題的，上報給企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人，及時督促整改落實，確保收到實效。企業(yè)應(yīng)該真正地成立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或部門，同時真正地賦予其權(quán)威性，讓它們具有一定的協(xié)調(diào)與組織能力，并且內(nèi)審平臺系統(tǒng)建設(shè)工作使信息監(jiān)督工作暢通無阻，真正地做到監(jiān)督處處存在，事實存在，時時存在，在內(nèi)審項目安排上，要把握熱點，跟蹤檢查；在人員組織上要上下結(jié)合、專兼結(jié)合；在工作方式上整體推進(jìn)，重點突破，提高審計效率。

（五）細(xì)分任務(wù)，抓好執(zhí)行

內(nèi)控管理工作必須要系統(tǒng)詳細(xì)，這就要求必須要細(xì)分任務(wù)、抓好執(zhí)行，能夠處理好每一個細(xì)節(jié)，將每項任務(wù)落實到具體的個人，不會出現(xiàn)混亂和矛盾。內(nèi)控工作是企業(yè)日常工作中的關(guān)鍵，其實施得好與壞直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，各個部門的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的重視不要停留在表面上，不能只是口頭說說，必須要認(rèn)真落實在具體的行動中。因此在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，必須要做好帶頭作用，要能夠抽出專門的時間，詳細(xì)聽取內(nèi)控工作匯報，了解企業(yè)運(yùn)行中內(nèi)控工作出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實際情況給出解決策略。企業(yè)內(nèi)部各層領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人，從總經(jīng)理到下面的各單位領(lǐng)導(dǎo)，必須將內(nèi)控執(zhí)行放到重要的議事日程，不能回避或者逃避這些問題。要做到在內(nèi)控管理過程中出現(xiàn)問題有專人負(fù)責(zé)，也有專人協(xié)調(diào)，并且要做到獎罰分明。在組織落實上，企業(yè)中所有部門和各個員工需要明白自己的內(nèi)控職責(zé)，能夠真正把內(nèi)控體系的執(zhí)行從上到下真正落到實處。

四、結(jié)語

企業(yè)的內(nèi)控管理工作對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，因此企業(yè)一定要重視內(nèi)控管理工作。針對目前企業(yè)中存在的弊端，要盡量想辦法規(guī)避。在內(nèi)控管理工作中要配備專業(yè)的人員進(jìn)行管理，并制定一套行之有效的監(jiān)管制度，使兩種制度配合使用。只有堅定不移地合理開展內(nèi)控管理制度，才能確保企業(yè)持久地發(fā)展下去。

（作者單位為河北省煤田地質(zhì)局第二地質(zhì)隊）

參考文獻(xiàn)

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