安領(lǐng)娟

【摘 要】城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以來，居民參保的積極性一直有待提高，如何在政府承擔(dān)有限責(zé)任的基礎(chǔ)上，完善繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制，提高居民參保的積極性是城鄉(xiāng)居保制度健康運(yùn)行的關(guān)鍵。本文以河北省為研究對象，從多繳多補(bǔ)和長繳多得兩個(gè)方面對制度在兩個(gè)樣本縣的實(shí)施效果進(jìn)行了評價(jià)。

【關(guān)鍵詞】城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)；激勵(lì)機(jī)制；河北省

0 引言

為了解決農(nóng)民、老人、靈活就業(yè)人員等的養(yǎng)老問題，保障更多人的老年生活，實(shí)現(xiàn)社會公平，我國先后頒布了“新農(nóng)?！迸c“城居?！钡南嚓P(guān)政策，相應(yīng)地，河北省也出臺了相關(guān)文件。鑒于新農(nóng)保與城居保在繳費(fèi)、給付等制度模式上的諸多相似，2012年5月，河北省將兩制度并軌為城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（簡稱“城鄉(xiāng)居?！保?。

根據(jù)國發(fā)[2014]8號文件，城鄉(xiāng)居保目前共設(shè)12個(gè)繳費(fèi)檔次（全部進(jìn)入個(gè)人賬戶），地方政府可根據(jù)本地實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，參保者自主選擇，對選擇最低繳費(fèi)檔次的，地方政府補(bǔ)貼不低于每人每年30元；對選擇較高繳費(fèi)檔次的，適當(dāng)增加補(bǔ)貼金額，多繳多補(bǔ)。待遇計(jì)發(fā)時(shí)，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由國家財(cái)政全額支付，對長期繳費(fèi)的，地方政府可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

城鄉(xiāng)居保制度雖然引入了激勵(lì)機(jī)制，但據(jù)相關(guān)調(diào)研，其還沒有達(dá)到理想的激勵(lì)效果，有些居民不愿參保，很多不愿多繳費(fèi)[1]。由于城鄉(xiāng)居保實(shí)行自愿參保，繳費(fèi)分多個(gè)檔次并可自行選擇，要使城鄉(xiāng)居?？沙掷m(xù)發(fā)展，制度設(shè)計(jì)的激勵(lì)性就顯得尤為關(guān)鍵。

1 主要激勵(lì)因素效果分析

由于多繳多補(bǔ)和長繳多得這兩個(gè)因素與城鄉(xiāng)居保本身制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，以下予以重點(diǎn)分析。但需要首先說明一點(diǎn)：以下分析將農(nóng)民作為分析的主體，除有關(guān)城鎮(zhèn)居民的數(shù)據(jù)缺失原因外，還有兩點(diǎn)。第一，雖然城鄉(xiāng)居民包括農(nóng)民和城鎮(zhèn)非從業(yè)居民，但農(nóng)民年人均純收入遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)居民可支配收入，支出也是如此，因此，在計(jì)算相關(guān)指標(biāo)時(shí)，若使用農(nóng)民的相關(guān)數(shù)據(jù)得出的激勵(lì)效果偏弱，則此指標(biāo)對于城鎮(zhèn)居民而言更弱。第二，在城鄉(xiāng)居保的參?？?cè)藬?shù)中農(nóng)民占絕大比例，2011年河北省78%的縣（市、區(qū)）開展了城居保①，但參保人數(shù)只占城鄉(xiāng)居保全體參保人數(shù)的1.5%。

1.1 多繳多補(bǔ)激勵(lì)效果分析

若以政府補(bǔ)貼額與參保者繳費(fèi)額的比值表示繳費(fèi)收益率；以政府補(bǔ)貼額與當(dāng)年個(gè)人賬戶額的比值表示激勵(lì)水平的大小，比值越大，激勵(lì)水平越高。由于兩縣關(guān)于多繳多補(bǔ)的政策規(guī)定相同，選擇400元及以下檔次補(bǔ)30元，500及以上檔次補(bǔ)60元，兩者的激勵(lì)水平相同。

但是，選擇最低繳費(fèi)檔次的繳費(fèi)收益率和激勵(lì)水平都最高，隨著選擇繳費(fèi)檔次的提高，繳費(fèi)收益率和激勵(lì)水平反而越來越低，這如何激勵(lì)參保者選擇高繳費(fèi)呢？這也在一定程度上解釋了大多數(shù)參保者選擇最低繳費(fèi)檔次的原因。一個(gè)不爭的事實(shí)是：選擇3000元繳費(fèi)檔次的激勵(lì)水平只有2%，激勵(lì)水平太低。

1.2 長繳多得激勵(lì)效果分析

根據(jù)各樣本縣養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，若將加發(fā)的年基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額與當(dāng)?shù)剞r(nóng)民年人均純收入的比值表示對農(nóng)村居民激勵(lì)力度，比值越小說明激勵(lì)力度越差。假設(shè)按照各樣本縣目前政策執(zhí)行，參保者從2009年開始為第16年繳費(fèi)，以此類推，如表1所示。

由表1可以看出，隨著繳費(fèi)時(shí)間的增長，激勵(lì)力度隨之增強(qiáng)，但兩縣激勵(lì)力度都不足1%。加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金額在農(nóng)民年純收入構(gòu)成中的比重微乎其微，近可忽略，所以，長繳多得的激勵(lì)力度非常弱，參保者基本不會僅僅為了獲得多一丁點(diǎn)的加發(fā)金額而選擇長繳費(fèi)。

2 基于激勵(lì)機(jī)制的保障水平分析

通過以上分析可知，單純看多繳多補(bǔ)和長繳多得這兩個(gè)激勵(lì)機(jī)制的激勵(lì)效果都不理想，但是，基于激勵(lì)機(jī)制發(fā)放的養(yǎng)老金是否一定不能保障參保者的基本生活呢？下面將從個(gè)人賬戶和基礎(chǔ)養(yǎng)老金兩方面的保障效果進(jìn)行分析。

2.1 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金保障效果分析

在計(jì)發(fā)系數(shù)（139）既定的前提下，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金主要取決于個(gè)人繳費(fèi)的多少以及投資收益率。據(jù)上述分析可知，城鄉(xiāng)居保多繳多補(bǔ)的激勵(lì)力度很弱，個(gè)人繳費(fèi)檔次選擇偏低，故個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平主要取決于投資收益率。若投資收益率水平高，則說明基金能較好的保值增值，就能激勵(lì)城鄉(xiāng)居民積極參保并多繳費(fèi)。根據(jù)政策規(guī)定，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶“參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息”，所以，其投資收益率即人民幣一年期存款利率。

通過表2、表3對比發(fā)現(xiàn)，2001-2012中有5年，一年期存款利率低于同年通貨膨脹率，其它年份大體相當(dāng)。也就是說，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶的投資收益率多數(shù)年份無法跑贏通貨膨脹率，處于不斷貶值的狀況。所以，從投資收益方面講，其激勵(lì)力度幾乎可稱為負(fù)激勵(lì)。

2.2 基本養(yǎng)老金保障效果分析

對于參保者個(gè)人而言，保障水平是否適度的衡量標(biāo)準(zhǔn)是每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額是否能夠滿足每月的基本生活消費(fèi)支出。顯而易見，如果參保者每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額足夠基本生活消費(fèi)支出，那么保障水平較好，若兩者差額的絕對值（Y）越大，則保障水平越差[2]。

在研究的過程中，為了方便計(jì)算做出如下假設(shè)。第一，假定參保者從2011年開始參保繳費(fèi)，且參保者年齡未滿30周歲。第二，根據(jù)河北省2000-2011年統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)，食品、醫(yī)療及其它支出占農(nóng)民人均純收入或城鎮(zhèn)居民可支配收入的30%左右，因此假設(shè)基本生活消費(fèi)支出占農(nóng)民人均純收入、城鎮(zhèn)居民可支配收入的三分之一，即行唐縣C0=1332，武安市C0=2837。第三，2.47%代表通貨膨脹率x，同時(shí)假設(shè)r為3.01%。根據(jù)以上假設(shè)，可以推算出每年的基本消費(fèi)額（A）及每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金金額（S）。其中，C0為參保當(dāng)年的基本生活支出額；X為通貨膨脹率；C為繳費(fèi)檔次；G為政府補(bǔ)貼額；B為基礎(chǔ)養(yǎng)老金；r為投資收益率；a為參保年次；b為養(yǎng)老金領(lǐng)取年次。

根據(jù)上述公式可以測算參保15年時(shí)，選擇不同的繳費(fèi)檔次所領(lǐng)取對應(yīng)的養(yǎng)老金及當(dāng)年的生活基本消費(fèi)額，兩者之間的差額反映了養(yǎng)老金對參保者的保障程度，差額為正數(shù)且數(shù)值越大說明保障效果越好。結(jié)果如表4所示。

表4非常直觀的反應(yīng)了參保者若參保15年，未來可領(lǐng)取的養(yǎng)老金與基本消費(fèi)額之間每月的差額，只有行唐縣的參保者能滿足未來基本生活需求。對于實(shí)行同樣地激勵(lì)性補(bǔ)貼政策的行唐縣與武安市來說，武安市保障水平較低。當(dāng)然，選擇越高的繳費(fèi)檔次，月差額的數(shù)值由負(fù)值逐漸變?yōu)檎担抑饾u增大，生活也更有保障。

但表4也反映出一些問題，如100元繳費(fèi)檔次在未來的保障作用相當(dāng)弱。武安市的居民要選擇1000元及以上的繳費(fèi)檔次。若參保15年不能很好的保障未來生活，那么，假設(shè)參保者參保繳費(fèi)30年，養(yǎng)老金的保障情況會如何呢？如表5所示。

從表5可看出，武安市保障水平比行唐縣高。對于兩個(gè)縣的居民來說，若繳費(fèi)30年，無論選擇哪個(gè)繳費(fèi)檔次，未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金基本都能滿足參保者的基本生活，只是保障層次有差異。

3 小結(jié)

通過對河北省兩個(gè)樣本縣實(shí)施城鄉(xiāng)居保制度的激勵(lì)政策及實(shí)施效果分析可以發(fā)現(xiàn)，基于激勵(lì)機(jī)制領(lǐng)取的養(yǎng)老金只有長達(dá)30年繳費(fèi)才能保障未來基本生活，這一制度設(shè)計(jì)很難發(fā)揮預(yù)期的激勵(lì)效果。對于農(nóng)民的激勵(lì)效果尚且如此，那么對于城鎮(zhèn)居民參保的激勵(lì)作用更弱，保障水平更低。大部分縣并沒有設(shè)計(jì)針對本縣實(shí)際情況的激勵(lì)制度，原因可能是地方政府承擔(dān)了過大的財(cái)政壓力。因此，若想保障參保者的未來生活，完善激勵(lì)機(jī)制是必由之路。

【參考文獻(xiàn)】

[1]李鐵錚.新農(nóng)保最低繳費(fèi)檔次“受寵”問題的社會學(xué)思考[J].2013（6）：5.

[2]李俊青，袁宏運(yùn)，柯力涵.天津市“城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”支付方式精算分析[J].中國城市經(jīng)濟(jì)，2011，12：14.

注釋：

①由于《河北省人力資源和社會保障發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》自2012年后，城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民參保人數(shù)一起統(tǒng)計(jì)，無法準(zhǔn)確計(jì)算農(nóng)民參保人數(shù)占比情況，故以2011年為計(jì)算依據(jù).