占昕

過去由于銀行票據流通環(huán)節(jié)太多，內控人員審核不嚴，很容易被鉆空子。如今正在實施的電子票據可以減少風險，但也不能完全保證安全性

隨著風險事件的陸續(xù)曝光，銀行票據案不斷升級，日前，中旅銀行等銀行20億票據大案的爆發(fā)，令被普遍認為安全系數較高的電子票據代理接入機制陷入了隱患，也打破了電票“零案件”的紀錄。

令人唏噓的是，與以往小銀行踩雷有所不同，今年以來踩雷的多數是上市行或大行，所涉金額巨大，也在挑戰(zhàn)銀行同業(yè)之間慣有的信賴基礎。

緣何銀行業(yè)票據大案頻頻爆發(fā)？是先天缺陷還是后天不足？票據在銀行業(yè)務中的地位如何？如何遏止票據風險進一步蔓延？

據《投資者報》記者了解，作為鏈條復雜、風險高、收益少的同業(yè)業(yè)務，票據的終極風險是人為道德風險，而加強風險監(jiān)管和系統(tǒng)控制，減少人為虛增環(huán)節(jié)，也成為控制票據風險的癥結之所在。

人為作案防不勝防

“一些銀行票據案后，行里對從業(yè)人員管控更加嚴格，也加強了業(yè)務演練，員工個人賬戶實時監(jiān)控，入賬金額過萬都要打報告說明情況?！蹦戏侥呈鞘泄煞葜沏y行客戶經理告訴《投資者報》記者，由于最近正在裝修新房，和家人的往來賬較多，打報告的次數也比較多。

銀行的警惕側面反映了對票據人為作案的無奈。

從記者拿到一本銀行內部票據案例分析手冊看來，不論是主動犯案、習慣犯案，還是盲目犯案、無知犯案，票據風險的成因多數與經辦人員審查不嚴、違規(guī)操作等有關。畢竟沒有內部員工的失職或內應，外部人員也很難通過相關審核。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立的存款賬戶，由資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據，它是企業(yè)間相互結算的重要方式之一，也是成本較低的融資手段。畢竟企業(yè)只需交納一定百分比的保證金存款，就可在一定時期內使用銀行信用作為到期付款保證。

但是，基于存在背書轉讓、提前變現等中間流轉環(huán)節(jié)，由于不是企業(yè)開戶行，沒有預留印鑒，中間貼現的銀行一般很難核對企業(yè)印章和資料的真?zhèn)?，多數只能審查票據的真實性和從承兌行的資質上把關。

“以往的紙質匯票中間環(huán)節(jié)多，相對難以把控，現在電子匯票一定程度避免了這樣的風險，出錯也只在最初。”業(yè)內認為，最近一次河南焦作中旅銀行發(fā)現有不法分子通過偽造銀行證照和印章的手段，冒用中旅銀行名義在其它銀行開設同業(yè)賬戶，以中旅銀行為承兌行，利用其它銀行電票系統(tǒng)代理接入的方式開具13億電票的案子大多材料也是錯在最初。

“現在大銀行承兌匯票都是層層審核，開票權上移，不是柜臺想開票就開票，由系統(tǒng)提指令，在下一階段開票。但有的小銀行管控不嚴，內部人員拿到空白的真票填，由于票是真的，也可以生效，或者流轉環(huán)節(jié)被偷換都很難發(fā)現?！?/p>

為了防范和控制銀行在人員配置和內控管理的差別風險，對于轉貼現業(yè)務，某上市銀行規(guī)定僅開放接受大銀行的單子，對地方小銀行會設置一定額度的授信和門檻，超額的部分則不予受理。

“接收大行的原因，一是風控較嚴，二是即使企業(yè)沒錢，大行也會掏錢墊付?！鄙鲜鼋浝肀硎?。

票據流通環(huán)節(jié)增多致風險加大

“票據具有可流通性，主要指銀行承兌匯票，持票人可以背書轉讓，貼現和再貼現，銀行向出票方查詢審核票據的真實性，否則票據貼現給銀行，銀行是最后接棒人，無法向出票行承兌?！倍嗉毅y行管理人員向記者介紹，盡管銀行承兌匯票有鏈條復雜、風險高、收益少的特點，但由于可以通過操作能變化出更多的業(yè)績，也為國內銀行所喜愛。

據悉，銀行承兌匯票目前主要分為全額保證金和部分保證金，全額保證金為100%收取，部分保證金的比例根據企業(yè)信用情況，一般分為10%、30%、50%等幾個檔位。

利用銀行承兌匯票的保證金制度虛增存款，成為銀行業(yè)內公開的秘密。1000萬的獲批貸款在外轉一圈后，回來變?yōu)?000萬的承兌匯票和保證金存款，一筆貸款人為變成三筆業(yè)務：短期貸款、票據和票據貼現；而銀行人為增加兩筆“存款”：保證金存款和貼現派生存款。

對此多位業(yè)內人士向記者表示，如果僅是虛增業(yè)績使銀行人為增加業(yè)務，損失尚可控制，畢竟企業(yè)狀況不好，損失的是同一筆錢。但如果里應外合，不是全額交納保證金，開票金額與貸款差別過大，如以部分保證金的方式分批撬動多筆資金，融資杠桿將被迅速放大。

“繳納保證金，企業(yè)可以獲取存款利息，銀行為了搞附加產品，降低貸款成本來放大了業(yè)績?！鄙鲜鲆晃汇y行管理人員說道。

但是，由于可以流通，銀行承兌匯票存在簽發(fā)、轉讓、貼現、轉貼現、再貼現、買入返售、賣出回購、保管、承兌等幾十個環(huán)節(jié)等。總量巨大，鏈條漫長，也給犯罪分子進行偽造、套取、詐騙和盜竊等金融犯罪提供了巨大空間。

流轉環(huán)節(jié)仍待監(jiān)管

“票據的終極風險是人為道德風險，紙質票據交易決定了其天然具有較高的風險，一旦發(fā)生風險極大，票據資金將會被中介挪用至股市或其他投資渠道，最終因為出現虧損無法堵漏釀成大案，而依托央行的電子化票據，通過票據交易所等降低風險，也只能夠解決部分問題。” 著名經濟學家宋清輝在接受記者采訪時表示，交易過程漏洞百出，加上銀行人員和外部中介的勾結，讓票販子套取資金并不復雜，甚至通過提供票源、套取流動性，或者管理某些城商行、農信社和農商行的同業(yè)戶在貼現業(yè)務中實行截留利差，嫻熟地主導整個過程。

自去年底以來，票據大案涉及金額動輒數十億。問題多發(fā)生在保管環(huán)節(jié)、返售環(huán)節(jié)。盡管監(jiān)管層多次采取檢查和自查，但是仍有難以解決的盲區(qū)，大案要案常發(fā)。

對于業(yè)內所稱難以解決的盲區(qū)，宋清輝指出，主要是因為商業(yè)銀行在票據業(yè)務經營中對風險認識不全面，包括四個方面：第一，只注重真票假票等貼現環(huán)節(jié)的操作風險和到期能否支付的信用風險，對轉貼現環(huán)節(jié)的風險、票據業(yè)務本身隱含的利率風險重視不夠，導致管理不到位；第二，內控機制不健全，特別是對員工的道德風險缺乏有效的控制手段，內部人員利用職務進行犯罪的現象屢有發(fā)生；第三，缺乏風險監(jiān)控手段，尚未建立全國聯網的計算機控制平臺，無法對票據業(yè)務的各個處理環(huán)節(jié)進行及時有效的監(jiān)控，對業(yè)務經辦人員的行為缺乏剛性控制；第四，部分經營機構利用票據信用風險轉化功能進行違規(guī)操作，將高風險的企業(yè)信用業(yè)務轉化為低風險業(yè)務，逃避授權授信的監(jiān)控，而市場監(jiān)管政策的缺失增加票據融資業(yè)務的風險源頭。

“票據產業(yè)鏈中存在的最主要的監(jiān)管漏洞，是當前的票據業(yè)務監(jiān)管幾乎處于真空地帶，有的監(jiān)管或流于形式?！彼吻遢x認為，只有糾正片面追求規(guī)模和速度的行為，正確處理好票據業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系，不為票據收益和效應去承擔巨大的墊款風險，建立科學的考核機制，結合自身的特點和實際指定票據業(yè)務發(fā)展目標和規(guī)劃，業(yè)務的發(fā)展才有可能建立在風險可控的基礎之上。