文/朱麗敏

基于財務(wù)信息化環(huán)境下的高校無現(xiàn)金報賬模式實踐與分析
——以青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例

文/朱麗敏

通過實踐“無現(xiàn)金”報賬模式，可以實現(xiàn)即時支付，資金安全管控等工作目標(biāo)，并且為實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報賬，創(chuàng)新財務(wù)管理方式打下基礎(chǔ)。在實踐中，銀?；ヂ?lián)、無現(xiàn)金報賬內(nèi)控制度的建立是完善“無現(xiàn)金”報賬模式的關(guān)鍵因素。通過實踐、分析，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展。

高職院校；無現(xiàn)金報賬模式；探究與實踐

“無現(xiàn)金”報賬模式是指利用銀?；ヂ?lián)信息技術(shù)，將報賬過程中傳統(tǒng)的在出納處收、付現(xiàn)金方式轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金電子劃轉(zhuǎn)方式的一種報賬模式?！盁o現(xiàn)金”報賬模式以銀校互聯(lián)系統(tǒng)為平臺，將財務(wù)核算系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)做了有效的無縫對接，學(xué)校核算前臺人員根據(jù)報銷單信息選擇錄入收款方的戶名、賬號、開戶行信息后，出納人員可直接將款項打入收款方的賬戶中，報賬人員無需再領(lǐng)取現(xiàn)金，比之傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式，更加的安全、高效，而且有利于公務(wù)資金管控。青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院自2012年起規(guī)劃、試行“無現(xiàn)金”報賬，至2015年以來的全面推行，取得了一定的成果。

一、“無現(xiàn)金”報賬模式的實施背景

（一）政策背景分析

教育部、財政部在發(fā)布的《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》中規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)全面推進(jìn)財務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)統(tǒng)一核算和實時監(jiān)控；高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動?！备呗氃盒楸ＷC資金安全、加強財務(wù)管理、提高工作效率而推行“無現(xiàn)金”報賬模式是符合國家要求的。

（二）資金投入情況分析

為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》精神，提升高職院校的辦學(xué)水平，教育部和財政部正式啟動了被譽為中國高職院校建設(shè)“211工程”的“百所示范性高等職業(yè)院校建設(shè)工程”。國家、地方財政加大了對高職院校的經(jīng)費投入，加之學(xué)校擴(kuò)招等客觀因素，教育事業(yè)收入一直呈逐年增加趨勢。

（三）財務(wù)部門人員情況分析

作為承擔(dān)學(xué)校經(jīng)費核算的財務(wù)部門，普遍存在人手不足的情況。如青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)處有工作人員12名，承擔(dān)著學(xué)校經(jīng)費預(yù)算、核算、資產(chǎn)招標(biāo)采購、收費管理、產(chǎn)業(yè)管理、食堂等業(yè)務(wù)工作，在人員極其緊張的情況下，日常資金收付流量卻非常巨大，特別是年末和學(xué)期結(jié)束前的財務(wù)現(xiàn)金收付流量，每日達(dá)數(shù)十萬元。如何保證資金安全、提高工作效率，是擺在面前迫切解決的重要課題。

（四）財務(wù)信息化環(huán)境分析

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)信息化的發(fā)展，財務(wù)核算系統(tǒng)軟件公司，近年來根據(jù)各高校的實際要求，致力于完善銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)軟件，以達(dá)到使財務(wù)核算系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)軟件無縫對接的目的，所以，高校實行“無現(xiàn)金”報賬已具備技術(shù)支撐。

二、“無現(xiàn)金”報賬模式實踐

青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院的“無現(xiàn)金”報賬模式自2012年起規(guī)劃、試行，至2015年以來的全面推行，主要分以下四個步驟實施。

（一）試點推行專項資金公務(wù)卡

公務(wù)卡結(jié)算是各預(yù)算單位根據(jù)市財政要求，對日常公用支出改用銀行卡進(jìn)行消費的結(jié)算方式。

技術(shù)學(xué)院根據(jù)無現(xiàn)金報賬模式實施計劃，于2012年選定三個有財政專項資金項目的部門做為試點，為相關(guān)項目經(jīng)費經(jīng)辦人員的辦理了公務(wù)卡。在應(yīng)用中，達(dá)到了規(guī)范資金管理、提高支付效率、保障資金安全，減少了現(xiàn)金流通效果，并可以進(jìn)行無現(xiàn)金報賬。在此基礎(chǔ)上，全面落實公務(wù)卡使用。

（二）全面推行辦理公務(wù)卡

通過對試點人員公務(wù)卡的日常公務(wù)消費、國庫集中支付系統(tǒng)指令操作、聯(lián)系銀行還款等一系列流程的摸索與實踐，2013 年10月，青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院全面推行辦理公務(wù)卡，同時頒布實施《公務(wù)卡管理辦法》，要求教職員工在公務(wù)支出時優(yōu)先使用公務(wù)卡結(jié)算，財務(wù)報銷為公務(wù)卡還款，公務(wù)卡的應(yīng)用為無現(xiàn)金報賬的實施做好了基礎(chǔ)工作。

（三）實施銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)為財務(wù)核算系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)軟件的無縫對接的軟件平臺。

2014年4月，青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院根據(jù)實施方案，首先布置安裝銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，同時由銀行負(fù)責(zé)通過專線在學(xué)校內(nèi)安裝銀行網(wǎng)銀支付前置機(jī)，由銀行前置機(jī)對結(jié)算實施實時控制。經(jīng)過幾個月的安裝、調(diào)試、試用工作，同年11月，正式啟用銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，系統(tǒng)實現(xiàn)了財務(wù)核算系統(tǒng)錄入憑證及付款相關(guān)信息后，無需二次加工，可直接將款項打入收款賬戶中，為“無現(xiàn)金”報賬模式奠定了重要的基礎(chǔ)工作。

（四）全面推行無現(xiàn)金結(jié)算

通過推行公務(wù)卡結(jié)算及銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的實施工作，青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院自2015 年1月起正式全面推行“無現(xiàn)金”報賬模式，以公務(wù)卡、網(wǎng)銀結(jié)算取代以往的現(xiàn)金結(jié)算，改變原有財務(wù)報銷制度，將全部現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到專業(yè)銀行來完成。

三、“無現(xiàn)金”報賬模式的優(yōu)勢分析

（一）優(yōu)化報銷流程，提高服務(wù)質(zhì)量

財務(wù)“報銷難”一直是亟待解決的問題，各高校普遍存在人手少，工作量大的情況，報銷等候時間長、款項支付慢的問題不能得以解決。實現(xiàn)“無現(xiàn)金”報賬模式后，報賬人員只需將填寫好收款單位信息的報銷單據(jù)送達(dá)財務(wù)部門即可，無需再排隊等候辦理報銷及領(lǐng)取報銷款，出納人員將報銷款直接打到經(jīng)辦人卡上，同時通過網(wǎng)上銀行短信及時通知報銷款的到賬時間及金額，為教職工節(jié)省了時間與精力，提升了財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

（二）資金支付即時，到賬簡單快捷

對財務(wù)部門而言，實現(xiàn)了財務(wù)審核制單→復(fù)核→出納復(fù)核→銀行實時付款的全自動資金管理模式，每筆付款業(yè)務(wù)先由審核制單人員登錄財務(wù)核算系統(tǒng)填制記賬憑證，稽核人員復(fù)核后，再由出納人員登錄銀校互聯(lián)系統(tǒng)，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，按憑證號核對付款金額、用戶名、卡號及開戶行等付款信息，核對無誤后進(jìn)行支付操作，大幅提高了支付效率，縮短了報賬時間。

（三）減少財務(wù)工作環(huán)節(jié)，保證資金安全

“無現(xiàn)金”報賬模式下，電子貨幣資金支付的摘要和金額全部由財務(wù)核算系統(tǒng)中提取，出納人員無需二次錄入，同時，對金額、戶名、卡號及開戶行等支付信息沒有修改權(quán)限，一筆業(yè)務(wù)經(jīng)過制單、出納二人核對，避免付款時只有出納一人付款操作可能帶來的差錯，確保了付款信息準(zhǔn)確無誤，提高工作效率的同時減少了付款的差錯率，更加改變了傳統(tǒng)的由財務(wù)人員到銀行提取現(xiàn)金，報銷人員再領(lǐng)取現(xiàn)金的固有模式，擺脫了原有現(xiàn)金支付中出現(xiàn)差錯無法查找的困境，從而保證了資金的安全。

（四）改進(jìn)資金支付方式，奠定網(wǎng)絡(luò)報賬基礎(chǔ)

財務(wù)信息化環(huán)境下，在“無現(xiàn)金”報賬模式的基礎(chǔ)上，可逐步試行推廣網(wǎng)絡(luò)預(yù)約報賬，不斷探究財務(wù)核算新模式，創(chuàng)新管理手段。

四、實施“無現(xiàn)金”報賬模式中出現(xiàn)的問題分析與建議

“無現(xiàn)金”報賬模式下資金支付即時，優(yōu)化報銷流程、到賬簡單快捷，但在實際工作中還存在著一定問題。

（一）銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的不穩(wěn)定性

在銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的實際使用過程中，有時會出現(xiàn)系統(tǒng)不穩(wěn)定的情況。如款項實際未支付成功，但系統(tǒng)反饋支付信息顯示成功，需出納人員多次驗證，方可確認(rèn)款項是否已支付，無形中增加了一部分工作量。另一方面，款項實際已支付成功，但系統(tǒng)反饋支付信息顯示未成功，這種錯誤容易造成重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問題。對于銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的不穩(wěn)定性，青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)過一年的摸索，完善工作流程，即每天付款業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納人員登陸網(wǎng)銀打印當(dāng)天的付款回單，以確認(rèn)款項是否支付成功，一定程度上改善了款項是否支付的確認(rèn)問題，但要徹底解決這個問題，還要不斷聯(lián)系軟件開發(fā)公司和銀行共同維護(hù)網(wǎng)絡(luò)，在前期運行的基礎(chǔ)上，對系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的升級和優(yōu)化。

（二）分設(shè)各類不相容崗位，建立健全“無現(xiàn)金”報賬內(nèi)控制度

實施“無現(xiàn)金”報賬后，必須按不相容職務(wù)相分離的原則，分設(shè)不相容崗位，如果審核制單和出納人員不能兼任。在實際工作中，定期核對銀行賬目，確保銀行賬目相符。同時采取一系列嚴(yán)格的措施，確保信用卡和網(wǎng)銀支付系統(tǒng)安全性，有效地防范資金風(fēng)險。

（三）專人管理公務(wù)卡信息

公務(wù)卡是“無現(xiàn)金”報賬的基礎(chǔ)，公務(wù)卡信息的準(zhǔn)確及及時更新關(guān)系到資金能否順利支付。在推行“無現(xiàn)金”報賬的前期準(zhǔn)備階段，須保證持卡人身份信息的準(zhǔn)確。在日常工作中，需有專人管理公務(wù)卡信息的維護(hù)，及時更新，以保證教職工報賬時銀行卡信息的準(zhǔn)確性。

（四）未能納入國庫集中支付資金

目前受金宏網(wǎng)等條件限制，學(xué)?！盁o現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)還未能包括國庫支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)。財務(wù)部門積極與市財政部門聯(lián)系，設(shè)想將國庫集中支付系統(tǒng)納入“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)，充分發(fā)揮無現(xiàn)金報賬優(yōu)勢，減少數(shù)據(jù)二次錄入，全面實現(xiàn)審核一次錄入、出納核對付款，實現(xiàn)橫向延伸管理，避免重復(fù)工作量。

（五）銀行付款信息的不準(zhǔn)確

推行無現(xiàn)金報賬的第一年，銀行付款信息的不準(zhǔn)確造成的銀行退匯數(shù)量劇增。由于經(jīng)辦人員提供的收款人信息有誤（如戶名有錯別字、賬號不準(zhǔn)確等原因），導(dǎo)致銀行賬戶出現(xiàn)大量的退匯款項，學(xué)校財務(wù)部門花費大量的時間，用以查找退匯款項的原因、聯(lián)系經(jīng)辦人員查證信息、重新匯款。為解決這個問題，財務(wù)部門采取反復(fù)提醒、成本分?jǐn)偟确绞蕉喙荦R下，取得了一定的效果，下一步根據(jù)實際情況繼續(xù)完善。

總之，“無現(xiàn)金”報賬模式以高校財務(wù)核算管理系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的無縫對接，實現(xiàn)貨幣資金電子實時結(jié)算，這是對傳統(tǒng)資金結(jié)算的一種革新，是高校財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展趨勢，對創(chuàng)新財務(wù)管理手段、提高財務(wù)工作效率、管理水平有著積極的意義。

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（作者單位：青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

2012年度青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院人文社科類立項課題（12-B-18）。