何新欣

【摘要】隨著我國市場化進程的加快和互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，我國商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型之路刻不容緩。商業(yè)銀行必須改變傳統(tǒng)的依賴存貸利差收入這種盈利模式，拓寬收入渠道尋找新的收入增長點，那么加強對非利息收入的重視就成為商業(yè)銀行一條非常不錯的選擇。本文選取16家上市銀行以及上海銀行、江蘇銀行共18家銀行2007～2014年的年報數(shù)據(jù)作為樣本分析我國商業(yè)銀行的非利息收入情況及特征，建立回歸模型分析非利息收入結(jié)構(gòu)對銀行經(jīng)營績效的影響，提出對我國商業(yè)銀行發(fā)展非利息收入業(yè)務的積極建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 非利息收入 結(jié)構(gòu)占比

一、我國商業(yè)銀行非利息收入現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行非利息收入總體情況

長期以來，我國商業(yè)銀行的主要收入來源是傳統(tǒng)存貸業(yè)務的利差收入。隨著金融市場化改革的逐步深入以及利率市場化程度的加深，我國商業(yè)銀行開始逐步主動調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，向利息收入和非利息收入并重的多元化收入結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。對于非利息收入的組成，目前沒有統(tǒng)一的標準。根據(jù)各商業(yè)銀行財務報告的形式，營業(yè)收入可分為利息凈收入、手續(xù)費及傭金收入、匯兌收益、投資收益、公允價值變動收益和其他收入組成，所以本文把除利息凈收入以為的其余五部分統(tǒng)計為非利息收入。

根據(jù)五家國有商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行中總資產(chǎn)排名前五的北京銀行、南京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行以及已上市的九家股份制銀行2007～2014年的年報數(shù)據(jù)分析可知，我國商業(yè)銀行非利息收入規(guī)模擴展較快。2014年非利息收入總額為8158.09億元較2007年1313.03億元翻了6.21倍。其中，國有商業(yè)銀行非利息收入發(fā)展最快，截至2014年末五家國有商業(yè)銀行非利息收入總額達到5672.63億元；股份制商業(yè)銀行次之為2307.84億元；城市商業(yè)銀行貢獻最小，僅有177.62億元。但從發(fā)展趨勢上看，我國非利息收入業(yè)務市場不再是國有商業(yè)銀行一枝獨秀，其市場占比從2007年87.12%下降到69.53%。城市商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務實現(xiàn)從無到有的發(fā)展，2014年市場占比達到2.18%；股份制商業(yè)銀行的市場占比穩(wěn)步上升，相較于2007年的12.01%翻了2.35倍。

（二）商業(yè)銀行非利息收入在營業(yè)收入中占比分析

非利息收入占營業(yè)收入的比也穩(wěn)步上升。從2007年的9.37%上漲到2014年的21.86%。其中，國有商業(yè)銀行中工商銀行發(fā)展速度最為迅猛，在8年時間里翻了2倍。農(nóng)業(yè)銀行非利息收入占營業(yè)收入的比例最低，且低于國有商業(yè)銀行的平均水平。股份制銀行中，華夏銀行波動最大。其非利息收入占比在08～09年由23%陡降到8%，2010年繼續(xù)萎縮至7%，2011年開始恢復正增長。其他股份制銀行非利息收入占比雖有小幅波動，但是整體均呈平穩(wěn)上升趨勢。在城市商業(yè)銀行中，由于南京銀行2007年公允價值變動收益和匯兌收益出現(xiàn)虧損，其非利息收入為-3139.38萬元，在2008～2014年均為正值，所以其波動最大。除此以外，城市商業(yè)銀行非利息收入占比總體呈平穩(wěn)上升態(tài)勢。

二、我國商業(yè)銀行非利息收入結(jié)構(gòu)的比較分析

通過18家銀行的年報數(shù)據(jù)編制圖表如下①。不難看出我國商業(yè)銀行的非利息收入業(yè)務具體構(gòu)呈現(xiàn)出共性與個性并存的局面。

首先，從業(yè)務種類上看，股份制商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務種類最為健全，國有商業(yè)銀行次之，城市商業(yè)銀行種類最少。股份制商業(yè)銀行中，華夏銀行、民生銀行、招商銀行業(yè)務種類最多，涉及結(jié)算業(yè)務、國際業(yè)務、人民幣理財業(yè)務、外匯理財、托管業(yè)務、銀行卡業(yè)務、證券業(yè)務、中間業(yè)務等；光大銀行業(yè)務種類最單薄，只涉及一般的中間業(yè)務、結(jié)算業(yè)務、機構(gòu)業(yè)務和人民幣理財業(yè)務。國有商業(yè)銀行的非利息收入業(yè)務發(fā)展較為平均。涉及的業(yè)務有電子銀行業(yè)務、銀行卡業(yè)務、證券業(yè)務、機構(gòu)業(yè)務、外匯理財業(yè)務、托管業(yè)務、結(jié)算業(yè)務、國際業(yè)務等，但是側(cè)重點各有不同。農(nóng)業(yè)銀行，交通銀行，工商銀行就沒有涉及國際業(yè)務；中國銀行雖有開展國際業(yè)務但沒有開展結(jié)算業(yè)務；交通銀行在電子銀行業(yè)務、托管業(yè)務方面也是遜于其他四大國有商業(yè)銀行。城市商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務相對落后，一般都只開展了人民幣理財業(yè)務、外匯理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、證券業(yè)務等，但是寧波銀行和北京銀行發(fā)展較快，寧波銀行除卻以上基本業(yè)務還開展了結(jié)算業(yè)務和國際業(yè)務；北京銀行則開拓了機構(gòu)業(yè)務和結(jié)算業(yè)務。

其次，從發(fā)展情況來看三類商業(yè)銀行均表現(xiàn)為手續(xù)費及傭金收入占非利息收入的比例最大，均超過3/4。國有商業(yè)銀行手續(xù)費及傭金收入占比呈平穩(wěn)下降趨勢；股份制商業(yè)銀行手續(xù)費及傭金收入占比則逐年上升，且所占比重越來越大；而城市商業(yè)銀行的波動較前兩類頻繁，且幅度較大。另外股份制商業(yè)銀行的匯兌和投資業(yè)務無論是從規(guī)模還是收益情況上看都比其他兩類商業(yè)銀行發(fā)展的好。但是最近幾年縮減嚴重。除此以外，股份制商業(yè)銀行非利息收入中其他業(yè)務收入占比微乎及微。國有商業(yè)銀行中，除2007～2008年受全球金融危機影響投資和匯兌收益受波動較大外，其余年份其非利息收入比例構(gòu)成基本保持穩(wěn)定。城市商業(yè)銀行中公允價值變動收益占比排第二，這點與前兩類商業(yè)銀行明顯不同。且其非利息收入項目的占比波動幅度大、范圍廣，與股份制商業(yè)銀行和國有商業(yè)銀行呈現(xiàn)明顯不同。

三、結(jié)論及建議

我國商業(yè)銀行應加大對非利息收入業(yè)務結(jié)構(gòu)合理性的重視，合理發(fā)展各項業(yè)務；逐步轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行經(jīng)營模式，向西方發(fā)達國家銀行學習，借鑒金融控股集團這種經(jīng)營模式完成過渡，努力擴展各項業(yè)務；實施非利息收入業(yè)務差異化發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮自身的優(yōu)勢，加大非利息收入業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新力度，滿足不同層次客戶多元化的需求。結(jié)合2007～2014年我國商業(yè)銀行的發(fā)展情況來看，我國國有商業(yè)銀行應該穩(wěn)定發(fā)展手續(xù)費業(yè)務，如顧問咨詢業(yè)務，擔保承諾業(yè)務，托管業(yè)務等；而股份制商業(yè)銀行應該努力提高投資和匯兌收益占比，大力發(fā)展國際業(yè)務、證券業(yè)務和外匯理財業(yè)務等。城市商業(yè)銀行更應該根據(jù)所在城市，結(jié)合自身發(fā)展特點，開展適合自身客戶群的非利息收入業(yè)務，創(chuàng)造自己的品牌。

注釋

①計算百分比時，采取四舍五入法精確到小數(shù)點后一位，所以個別年度比例總和與100%略有誤差。

參考文獻

[1]于鎮(zhèn)洪，劉秀麗，非利息收入業(yè)務發(fā)展與國有商業(yè)銀行收益結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的主要途徑[J].財稅金融，2009（7）：93-94.

[2]汪宏程，銀行業(yè)非利息收入的特征及其對銀行風險的影響，華北金融，2012（03）.

[3]仇保妹，中間業(yè)務收入對我國商業(yè)銀行績效影響的實證分析[J].特區(qū)經(jīng)濟，2011.

[4]婁迎春，我國商業(yè)銀行非利息收入對經(jīng)營績效的影響研究[J].經(jīng)濟師，2008（04）.

[5]魏世杰，倪旎，付忠名，非利息收入與商業(yè)銀行績效關(guān)系研究——基于中國40家銀行的經(jīng)驗[J].未來與發(fā)展，2010.

[6]蔣莉非利息收入對商業(yè)銀行績效影響的實證研究——基于我國16家上市銀行的面板數(shù)據(jù)[J].科學技術(shù)與工程，2012（10）.

[7]鄭榮年，牛慕鴻，中國銀行業(yè)非利息業(yè)務與銀行特征關(guān)系研究[J].金融研究，2007（9）.

[8]陳龍中國上市商業(yè)銀行非利息收入影響因素分析——基于16家上市銀行固定效應模型實證分析[J].金融與經(jīng)濟，2013（6）.