王君香

【摘要】深圳的快速發(fā)展，離不開眾多的私營中小企業(yè)的鼎力支持，新的國際與經(jīng)濟環(huán)境下，私營中小企業(yè)應(yīng)抓住改革創(chuàng)新契機，升級轉(zhuǎn)型，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，提升財務(wù)管理水平，防患于未然，為中國的經(jīng)濟建設(shè)添磚加瓦。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 若干問題 解決措施

一、深圳私營中小企業(yè)在經(jīng)濟中的作用

自從改革開放之后，國民經(jīng)濟增長速度逐漸加快，而且已經(jīng)得到了一定的增長，工作水平有所完善。在進入到21世紀之后，我國大部分民營企業(yè)都面臨著制度以及體質(zhì)環(huán)境等方面的問題。在該情況的影響下，私營中小型企業(yè)依然是當前國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的主導企業(yè)類型之一，解決了大部分人的就業(yè)以及吃飯問題。在深圳，私營中小企業(yè)數(shù)約40萬戶，在深圳經(jīng)濟比重很大，中小企業(yè)數(shù)量占全市企業(yè)總數(shù)的99%，提供的勞動就業(yè)數(shù)量占全市就業(yè)總?cè)藬?shù)的87%，納稅額占全市納稅額的55%，GDP占全市的六成以上。通過對相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)進行分析可以發(fā)現(xiàn)，私營中小型企業(yè)是可以有效緩解各地區(qū)中小型企業(yè)就業(yè)壓力的，并且還可以維持社會穩(wěn)定，讓社會始終處在穩(wěn)定發(fā)展中，讓經(jīng)濟結(jié)構(gòu)逐漸的完善、逐漸優(yōu)化，并深化產(chǎn)業(yè)分工，在技術(shù)等層面不斷的進行創(chuàng)新。

二、私營中小企業(yè)財務(wù)管理問題案例分析—以A公司為例

但是從近年來工作的開展情況來看，大部分的私營中小型企業(yè)都會因為各種因素的影響，導致財務(wù)管理工作難以正常開展，也無法實現(xiàn)科學化的職責分配，導致決策和職責分配工作與實際情況不相符，最終影響到企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)。從當前工作開展的情況來看，主要存在的問題集中在融資能力以及融資渠道等方面，還有的企業(yè)財務(wù)工作人員個人綜合素質(zhì)以及工作能力比較差，對成本的控制力不夠理想，導致銷售無預(yù)期等問題。想要從根本上解決這些問題，就必須要構(gòu)建專業(yè)化的財務(wù)管理工作體系，通過完善投資方式與融資管理方式等，讓企業(yè)財務(wù)風險控制始終處在正常狀態(tài)下，提升財務(wù)工作人員的素質(zhì)水平，保證國民經(jīng)濟可以穩(wěn)定增長。

（一）資金短缺，融資能力差，資金成本高

私營中小企業(yè)的發(fā)展，一般都是經(jīng)歷一個初創(chuàng)、成長、爆發(fā)式發(fā)展、衰退周期，在企業(yè)發(fā)展的過程中，面臨一個突出的問題，就是資金短缺，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金及設(shè)備設(shè)施更新?lián)Q代的長足發(fā)展資金不足，對未來的遠期規(guī)劃資金不足，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展壯大。很多私營中小企業(yè)資產(chǎn)負債率高，能拿到的授信額度有限，很難從銀行貸到款，而且資金使用成本高，常常是處于企業(yè)發(fā)展期，但是沒有資金來助力；加之銀行貸款期限與中小企業(yè)的生產(chǎn)周期無法匹配，對中小企業(yè)貸款的風險難以控制等因素的存在，銀行往往嫌貧愛富，極力壓縮對中小企業(yè)的貸款規(guī)模，而且貸款手續(xù)繁雜、抵押和擔保條件嚴苛。目前中小企業(yè)獲得的銀行貸款期限一般不超過一年，只能用于填補流動資金的缺口，但是長期權(quán)益性資本匱乏，尤其對于高科技創(chuàng)新型企業(yè)而言，這個問題更突出。在無法從正規(guī)金融機構(gòu)獲得企業(yè)發(fā)展所需資金時，大量私營中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間籌措資金，比如從一些擔保公司、供應(yīng)鏈公司獲取資金，這些渠道雖然手續(xù)簡單，快捷方便，但是這種民間借貸資金成本非常高，而且因為沒有相關(guān)的法律進行規(guī)范而導致矛盾糾紛時有發(fā)生，僅能作為解燃眉之急的一種方式。

（二）賬務(wù)不清，無法反應(yīng)真實的經(jīng)濟狀況

大多數(shù)私營企業(yè)，業(yè)務(wù)涵蓋方方面面，因為這樣那樣的原因，很多業(yè)務(wù)沒有真實地反映，或者沒有如實地上報，往來賬混亂不清，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真；比如A企業(yè)，為電子產(chǎn)品出口企業(yè)，年營業(yè)額3個多億，80%為出口銷售收入，但是因為售后合同的未談妥，導致應(yīng)收賬款回收率低，扣款罰款不能及時處理，應(yīng)收賬款長期掛賬。

（三）成本控制不力，導致利潤空間下降

企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，管理缺乏制度規(guī)范，一方面，相當一部分未建立與財務(wù)管理相關(guān)的企業(yè)管理制度和規(guī)范，另一方面，雖有制度，但形同虛設(shè)，執(zhí)行乏力。成本管理的范圍僅限于價格的監(jiān)管，沒有擴大到生產(chǎn)組織、計劃、供應(yīng)、勞動力調(diào)配等各個環(huán)節(jié)，或單純?yōu)榭刂瞥杀径x用廉價替代物料，導致產(chǎn)品返修率高，成本不降反升，甚至出現(xiàn)安全隱患，影響企業(yè)的品牌形象，甚至大額索賠。對生產(chǎn)過程缺乏科學的設(shè)計與管理，導致材料損耗嚴重，增加了制造成本；A企業(yè)由于生產(chǎn)管理不善，工人勞動熟練程度不夠，生產(chǎn)過程中產(chǎn)生大量的廢品、次品，帶來很大的返修成本；由于疏于計劃的安排及預(yù)測，物料不能按時上線，導致產(chǎn)生停線停工的成本；疏于生產(chǎn)現(xiàn)場物料的管控，造成現(xiàn)場物料被損壞、遺失、偷盜，使企業(yè)的經(jīng)營成本大幅上升。

（四）財務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊，財務(wù)監(jiān)督不力

企業(yè)方面缺少應(yīng)有的民主理財意識以及民主監(jiān)督管理工作意識，不論是資金管理還是資金布置，都存在較多的問題。除此之外，中小型企業(yè)的納稅人對法律的認識不夠深入，法制意識淡薄，這些問題都會導致其對法律認識不透徹，可能為日后工作帶來一定的安全隱患。

三、私營中小企業(yè)財務(wù)管理的改進策略

（一）建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展是至關(guān)重要的，所以作為企業(yè)的高層管理人員必須要重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作制度。在構(gòu)建財務(wù)管理制度的同時，應(yīng)嚴格貫徹執(zhí)行，使所制訂的制度落到實處。企業(yè)經(jīng)營者也應(yīng)把該項工作作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，抓緊抓好，抓出效果。并大力協(xié)助財務(wù)人員履行職責，尊重他們的勞動成果。

（二）擴展投融資渠道

首先，企業(yè)要從建立現(xiàn)代企業(yè)制度入手，完善治理結(jié)構(gòu)和提高自身能力入手，重點解決當前中小企業(yè)普遍存在的財務(wù)制度不健全，財務(wù)報告真實性與準確性較低，銀行的資金安全和利益難以保障等問題，其次，企業(yè)應(yīng)積極拓展融資渠道，努力提高自身資信程度，采取多種策略進行融資。第一，提升信用狀況，提高銀行的授信額度，積極從銀行獲取生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；第二，積極采取融資租賃方式，緩解短期內(nèi)的資金壓力，為企業(yè)節(jié)約大量流動資金，推動企業(yè)的進一步發(fā)展；第三，利用民間金融，該種方式融資過程的相關(guān)環(huán)節(jié)少，放貸時間短，融資效率高；第三，從外界引進風險投資，拓展融資渠道，提高企業(yè)整體運營能力，風險投資的對象主要是那些力圖開辟新的技術(shù)領(lǐng)域以獲取超高利潤但又缺乏大量資金的企業(yè)；第四，充分利用國家對私營中小企業(yè)的政策支持，結(jié)合自身的行業(yè)和產(chǎn)品特點，爭取政府的各項補貼和優(yōu)惠的融資政策。A企業(yè)為一家出口為主的電子產(chǎn)品企業(yè)，其商業(yè)合同中價格條款90%以上為賒銷，分別為OA30，OA60，OA90，OA120，資金回籠的壓力相當大，在這種情況下提升企業(yè)的風險管理水平。

（三）加強應(yīng)收賬款管理，提高資企業(yè)資金管理水平

應(yīng)收賬款未實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，使大量的資金沉淀在非生產(chǎn)性環(huán)節(jié)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)為加強應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，私營中小企業(yè)應(yīng)采取如下措施：首先，建立客戶資信管理機制，完善應(yīng)收賬款管理制度；通過建立客戶歷史交易檔案及了解與同行業(yè)交易情況，對客戶的財務(wù)狀況進行追蹤分析，對客戶的履約情況進行分析評價預(yù)測；其次建立風險預(yù)警監(jiān)測機制，引進國際標準，建立起有效的監(jiān)測機制；再次，制訂企業(yè)的收賬政策，針對不同的拖延期限，采取不同的催收方法；最后建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，對壞賬損失的可能性預(yù)先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度，以促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）合理設(shè)置財務(wù)崗位，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

財務(wù)管理職能能否得到有效實現(xiàn)，一個重要的影響因素就是配備的財務(wù)工作員工的專業(yè)素養(yǎng)，它需要具有先進管理理念的高層管理者和一支穩(wěn)定的高素質(zhì)財務(wù)人員隊伍。合理的財務(wù)崗位設(shè)置，能夠有效的規(guī)避風險，大大降低內(nèi)部的舞弊風險。大部分私營中小企業(yè)，投資者即經(jīng)營者，對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，造成財務(wù)管理混亂，監(jiān)控不嚴；普通財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，缺乏積極有效的培訓。隨著市場競爭越來越激烈，財務(wù)管理的壓力越來越大，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求也越來越高，因此要充分發(fā)揮人員在企業(yè)管理中的作用，全面提升財務(wù)人員的素質(zhì)。首先財務(wù)人員要具有三個品質(zhì)，即誠信公正、守法敬業(yè)、廉潔自律的品質(zhì)。會計是一項微觀經(jīng)濟工作，與國家的各項政策制度息息相關(guān)，會計人員必須遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，不斷學習，進行知識更新，以適應(yīng)社會的需要；會計的職業(yè)特點決定了會計人員首先在經(jīng)濟上必須廉潔奉公、公私分明，時時處處反思、檢查、分析，使自己的會計道德不斷向高層次邁進。其次財務(wù)人員要具備三個能力，即專業(yè)技術(shù)能力、組織協(xié)調(diào)能力、管理決策能力，會計人員在工作中要不斷學習，提升自己各方面的能力；再次會計人員要培養(yǎng)三個意識，即原則責任意識、創(chuàng)新風險意識、開放現(xiàn)代意識。

參考文獻

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