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        家族企業(yè)財務(wù)管理研究

        2016-08-23 17:57:29肖俊杰
        商場現(xiàn)代化 2016年15期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)管理

        摘 要:自改革開放以來,我國家族企業(yè)得到了快速的發(fā)展,在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中起了不可或缺的作用。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,我國家族企業(yè)現(xiàn)在每年總產(chǎn)值都保持著50%左右的速度增長,而且在私營經(jīng)濟(jì)中的比重也越來越大。但是,在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下,我國家族企業(yè)的發(fā)展也出現(xiàn)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。尤其在財務(wù)管理方面出現(xiàn)的危機(jī),如果家族企業(yè)不能夠很好地處理和應(yīng)對,將阻礙其健康地發(fā)展。本文主要分析企業(yè)在財務(wù)管理缺失所導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)危機(jī),并對財務(wù)管理缺失的原因進(jìn)行分析,最后給出規(guī)避財務(wù)危機(jī)的對策。

        關(guān)鍵詞:家族企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)危機(jī);規(guī)避對策

        一、家族企業(yè)的涵義

        “家族”一詞,最早出現(xiàn)《管子·小匡》:“公修公族,家修家族。使相連以事,相及以祿?!?,釋義為:“以血緣或者親緣為紐帶所組成的社會的一個基本單位”。企業(yè),是指在社會生產(chǎn)過程中的一個經(jīng)濟(jì)單位。那么究竟什么才是家族企業(yè)呢?最早,西方的企業(yè)史學(xué)家認(rèn)為家族企業(yè)就是一個具有血緣或者親緣關(guān)系的家族掌握了企業(yè)的大部分股權(quán),而且他們有著主導(dǎo)的決策權(quán),并且和企業(yè)的管理者具有很緊密的私人關(guān)系。并且他們在人員調(diào)配和資源分配方面具有特別的主導(dǎo)權(quán)力。這批西方的企業(yè)史學(xué)家中以錢德勒為主要代表,另外還包括了Miyamoto、Lyman等等。

        隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,對家族企業(yè)的定義有了新的界定。在2000年,中國的劉小玄對家族企業(yè)做出進(jìn)一步的解釋。他認(rèn)為,家族企業(yè)是指單個企業(yè)占據(jù)了企業(yè)的大部分控制權(quán),并且在剩余收益方面是主要的獲取者,與此同時也承擔(dān)著企業(yè)主要風(fēng)險的才是家族企業(yè)。家族企業(yè)源于家族,所以家族企業(yè)在其特征方面具有鮮明的特征。首先,家族企業(yè)的創(chuàng)始人的創(chuàng)業(yè)過程是充滿了艱辛的,一般都是由家族里具有血緣關(guān)系的親屬共同創(chuàng)建,在企業(yè)的產(chǎn)權(quán)方面具有不確定性。其次,企業(yè)的管理一般由家族企業(yè)的家族親屬直接參加管理,一般不聘請職業(yè)經(jīng)理人。

        二、我國家族企業(yè)財務(wù)管理的缺失

        家族企業(yè)的財務(wù)管理缺失是一種十分危險的財務(wù)困境,財務(wù)管理缺失會導(dǎo)致一系列的財務(wù)危機(jī)。且對于家族企業(yè)來說,這也是一種信用危機(jī),家族企業(yè)在同行業(yè)中失去信任,會導(dǎo)致一系列問題的出現(xiàn),甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。那么我國家族企業(yè)財務(wù)管理的缺失表現(xiàn)在哪些方面呢?

        1.缺乏足夠的資金

        如果一個企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入量比現(xiàn)金流出量少,也就是說企業(yè)出現(xiàn)了收不抵支的狀況,企業(yè)的負(fù)債得不到很好的償還,這就會使得企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)。在企業(yè)的經(jīng)營過程中如果資金鏈斷裂,將對于企業(yè)是致命的,會使得企業(yè)無法支付職工報酬,繳納稅費(fèi)等等一系列問題出現(xiàn)。家族企業(yè)缺乏了足夠的資金將很難使其維持發(fā)展。

        2.企業(yè)的銷售持續(xù)下降

        家族企業(yè)一般都具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模,企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)量是巨大的,另外隨著新興企業(yè)的出現(xiàn),家族企業(yè)的競爭越來越激烈。企業(yè)在銷售上的下降將直接導(dǎo)致利潤的下降,直至出現(xiàn)虧損。另外銷售的下降使得產(chǎn)品的擠壓,管理費(fèi)用上升,企業(yè)的支出增加,使得企業(yè)的財務(wù)狀況出現(xiàn)危機(jī)。雖然說企業(yè)銷售的下降不會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn),但是隨著銷量的持續(xù)下降將使得企業(yè)處在一個相當(dāng)危險的境地中。

        3.糟糕的財務(wù)狀況

        家族企業(yè)在其財務(wù)資源方面存在著日益枯竭的趨勢,財務(wù)狀況惡化。償債能力方面,資產(chǎn)負(fù)債率上升,流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、利息保障倍數(shù)下降;資產(chǎn)營運(yùn)能力方面,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款下降;盈利能力方面,總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率、銷售毛利率呈現(xiàn)不同的下降趨勢。企業(yè)成長能力方面,銷售增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率出現(xiàn)負(fù)增長。一旦出現(xiàn)這種情況,債權(quán)人就會紛紛找上門,使企業(yè)經(jīng)營雪上加霜。糟糕的財務(wù)狀況將會加速財務(wù)危機(jī)的爆發(fā)。

        二、家族企業(yè)財務(wù)管理缺失的原因

        1.融資困難

        融資困難時家族企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)管理缺失的一個重要的因素。對于任何一個企業(yè)來說,融資的規(guī)模對企業(yè)的發(fā)展和壯大是至關(guān)重要的。家族企業(yè)之所以融資困難是有原因的,經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn),家族企業(yè)融資困難主要是由于以下原因:

        (1)金融機(jī)構(gòu)對家族企業(yè)存在著偏見和不信任。家族企業(yè)由于沒有一套完善的財務(wù)管理制度,在企業(yè)的經(jīng)營方面存在很大的風(fēng)險。另外,大部分企業(yè)家族企業(yè)的規(guī)模相對來說較小,固定資產(chǎn)少,而且缺失流動資金。金融機(jī)構(gòu)為了規(guī)避風(fēng)險對家族企業(yè)的一般不是很信任。還有一點(diǎn)就是,金融機(jī)構(gòu)對家族企業(yè)存在著偏見,對家族企業(yè)采取了不公平的待遇。金融機(jī)構(gòu)在對家族企業(yè)進(jìn)行辦理貸款業(yè)務(wù)時,條件苛刻,要求一系列復(fù)雜的手續(xù)。如此,大大增加了企業(yè)的融資困難,降低了家族企業(yè)獲得銀行存款的可能性。(2)家族企業(yè)由于自身的特點(diǎn),在權(quán)力高度集中,很難獲得股權(quán)融資。在之前已經(jīng)提到過,家族企業(yè)的控制權(quán)和所有權(quán)是高度集中在家族內(nèi)部,所以家族企業(yè)股權(quán)融資較少。家族企業(yè)只能通過家族內(nèi)部的融資,但是這些融資的金額是有限的。管理層為了使得企業(yè)能夠發(fā)展,采取了債權(quán)融資的方式,這不僅加大了企業(yè)的負(fù)債負(fù)擔(dān),而且也使得企業(yè)在財務(wù)方面極易出現(xiàn)危機(jī)。企業(yè)在遇到戰(zhàn)略機(jī)遇的時候,往往由于無法獲得足夠的資金投入而失去大好時機(jī)。

        2.缺乏財務(wù)管理的觀念

        首先,企業(yè)在應(yīng)收款項上的管理,存在著很大的問題。家族企業(yè)在經(jīng)營過程中一般對應(yīng)收款項的催收存在不是很好的控制。使得家族企業(yè)的資金收支出現(xiàn)問題,一部分應(yīng)收賬款可能轉(zhuǎn)化為壞賬,導(dǎo)致家族企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率下降。其次,在財務(wù)管理中對現(xiàn)金科目存在著沒有有效的利用,一般的家族企業(yè)的管理層認(rèn)為現(xiàn)金放在自己的手中是最安全的,一般不會對現(xiàn)金進(jìn)行很好的利用,使得家族企業(yè)的大部分資金閑置在手中沒有用來帶動企業(yè)的發(fā)展。還有一些的家族企業(yè)的會把現(xiàn)金大部分的轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn),沒有留下供企業(yè)進(jìn)行危機(jī)應(yīng)對的應(yīng)急資金。這樣一來,一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī),就會出現(xiàn)沒有現(xiàn)金可用的狀況,從而陷入了財務(wù)危機(jī)。還有一點(diǎn)就是家族企業(yè)對存貨的管理也存在著很多的問題,一般家族企業(yè)的存貨管理不當(dāng)使得庫存大量積壓,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。

        3.家族企業(yè)容易產(chǎn)生投資失誤

        家族企業(yè)的權(quán)力高度集中,決定了管理層的獨(dú)斷專行,一般不會進(jìn)行投資可行性分析,錯誤的進(jìn)行投資,使得企業(yè)的投資回報率較低,甚至出現(xiàn)虧損的狀況。另外,家族企業(yè)開展項目的時候缺乏理性,隨意的開展新的項目,如此導(dǎo)致了企業(yè)的資金鏈的斷裂,使得家族企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)。

        三、規(guī)避家族企業(yè)財務(wù)危機(jī)的措施

        1.明確家族企業(yè)的兩權(quán):股權(quán)和控制權(quán)

        家族企業(yè)在對股權(quán)和控制權(quán)的明晰是十分重要的。一個家族企業(yè)的股權(quán)大部分掌握在創(chuàng)立家族的手中,他們獲得的是企業(yè)大部分的收益,對企業(yè)有著極大的控制權(quán)。為了使得家族企業(yè)很好的發(fā)展,必須處理好個人利益和企業(yè)利益,以企業(yè)利益為重,管理層的家族成員應(yīng)該學(xué)會克制自己的行為和權(quán)限,才能保證家族企業(yè)更加健康的穩(wěn)健的發(fā)展。對家族企業(yè)的兩權(quán)的改革,并不是要求管理層家族成員交出兩權(quán),而是要處理好兩權(quán)之間的關(guān)系,明確權(quán)責(zé),由人治轉(zhuǎn)向法治。在企業(yè)的不同發(fā)展期,相應(yīng)的增加控制權(quán),在一定程度上有利于家族企業(yè)的發(fā)展。

        2.規(guī)范財務(wù)和監(jiān)管制度,引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗

        在家族企業(yè)中,管理層的獨(dú)斷和隨意性,在投資方面缺乏考慮,亂用資金,隨意借款,盲目擔(dān)保,使得企業(yè)的財務(wù)狀況十分糟糕。所以,對于家族企業(yè)來說,規(guī)范財務(wù)監(jiān)管制度,引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗尤其重要。

        美的集團(tuán)股改上市之后,不斷了學(xué)習(xí)和借鑒了外國先進(jìn)的財務(wù)管理制度和經(jīng)驗,使得美的資金流動得到加速,財務(wù)管理的有效性和效率得到提高。歷史多次表明,家族企業(yè)只有通過不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的制度和經(jīng)驗,引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理觀念,才能促使企業(yè)很好的發(fā)展。

        四、結(jié)論

        在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,我們對家族企業(yè)財務(wù)管理的研究,分析家族企業(yè)存在的財務(wù)管理的危機(jī),并提出合理的解決措施,將有助于家族企業(yè)在新的時代背景下很好的發(fā)展與壯大,對加快我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義。家族企業(yè)應(yīng)該對財務(wù)管理方面予以高度的重視,加快企業(yè)在財務(wù)管理方面不合理方面的有效改革,學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理觀念與制度

        參考文獻(xiàn):

        [1]潘必勝.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中的家族經(jīng)營問題[J].中國農(nóng)村觀察,1998,(01,04).

        [2]胡希靜.淺談我國家族企業(yè)財務(wù)管理問題及對策[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2014,02,(05).

        [3]于琛.中國家族企業(yè)財務(wù)管理模式的研究[J].北京交通大學(xué),2015,(06,01).

        作者簡介:肖俊杰(1996- ),男,安徽宣城人,安徽財經(jīng)大學(xué)2014級財務(wù)管理專業(yè)

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