肖久靈 汪建康

(南京審計大學(xué)工商管理學(xué)院，江蘇 南京 211815)

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·理論探索·

企業(yè)知識審計活動邏輯關(guān)聯(lián)研究
——基于過程展示的視角

肖久靈 汪建康

(南京審計大學(xué)工商管理學(xué)院，江蘇 南京 211815)

知識審計是知識管理項目實施的首要步驟以及知識管理戰(zhàn)略的重要組成部分。在比較30種知識審計架構(gòu)的審計活動過程的基礎(chǔ)上，依據(jù)過程展示圖的元過程圖和元展示圖的原理與技術(shù)，建立起企業(yè)知識審計的活動與子活動列表及其所包含的概念列表，深入揭示了知識審計活動的內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)與相互作用關(guān)系，為現(xiàn)代企業(yè)更好地認(rèn)知與實施知識審計，促進知識審計效益最大化提供幫助和借鑒。

企業(yè)；知識審計；審計活動；過程展示圖

知識審計(Knowledge Audit)作為一個橫跨知識管理與審計學(xué)的交叉研究領(lǐng)域，已經(jīng)得到學(xué)界和業(yè)界的廣泛關(guān)注[1-3]。知識審計將審計理論的基本原理與企業(yè)知識管理活動有機結(jié)合，將審計思想與方法應(yīng)用到企業(yè)知識管理之中，促進企業(yè)知識管理戰(zhàn)略制定與實施，對企業(yè)知識資產(chǎn)與運作流程的效率性審計與效果性審計，是對現(xiàn)代審計理念的延伸和發(fā)展。知識審計不僅是知識管理項目實施的首要步驟以及知識管理戰(zhàn)略的重要組成部分之一，而且在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、藍圖設(shè)計、系統(tǒng)實施和持續(xù)改進中都發(fā)揮著重要的作用[4]。基于知識審計的重要意義和作用，許多研究機構(gòu)和國內(nèi)外學(xué)者基于知識管理的理論與實踐，提出了各具特色的知識審計架構(gòu)與方法，如FKM-Audit法、HyA-K-Audit法、KAA法、SEKAM法、Strategi Model法等，涵蓋概念性、過程性和測量性等多種性質(zhì)的架構(gòu)，但這些架構(gòu)的關(guān)注焦點、實施步驟、具體內(nèi)容、內(nèi)在邏輯以及所使用的技術(shù)、基礎(chǔ)條件等都不盡相同，造成了實際應(yīng)用的困難。由此，本文擬對這些知識審計架構(gòu)進行深入研究，通過對其所包含的審計活動展開內(nèi)容分析，并采用元建模技術(shù)中的過程展示圖(Process-deliverable Diagram)[5]，深入揭示企業(yè)知識審計的運作機理，以及審計活動的內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)與相互作用關(guān)系，為現(xiàn)代企業(yè)更好地認(rèn)知與實施知識審計，提升知識管理績效，促進審計效率與效果的最大化。

1 企業(yè)知識審計活動的性質(zhì)與特性

基于組織理論觀點，組織活動可以被理解為工作單元或一組行動，具有活動主體、活動客體、主客體之間的相互作用以及目的性追求等基本構(gòu)成要件，是致力于實現(xiàn)組織目標(biāo)的系列行為過程[6]。審計活動是組織活動的類型之一，其獨特之處在于對審計的內(nèi)涵與特征的體現(xiàn)，審計的深刻內(nèi)涵和豐富外延都能夠在審計活動中得到體現(xiàn)。審計意味著獨立的審計人員對一定的領(lǐng)域進行鑒證、監(jiān)督與評估。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，審計在內(nèi)涵和外延上得到極大豐富，在體系、范圍、內(nèi)容、方技等方面都有所擴展和改變。知識審計活動即是知識審計過程的構(gòu)成單元或具體節(jié)點，通過知識審計活動，可以調(diào)查企業(yè)進行知識管理的效率性和效果性，并對企業(yè)內(nèi)部各種有關(guān)知識管理的規(guī)章制度的健全性、有效性和合規(guī)性等進行評價。另外還能揭示企業(yè)對知識進行實際管理的優(yōu)勢與劣勢，分析知識管理的環(huán)境、障礙以及促進因素，設(shè)計未來知識管理方法路線圖，并提供具有診斷性和咨詢性的審計報告，為企業(yè)高層管理者以及員工有效實施知識管理活動提供幫助[7]。

本文在前期研究的基礎(chǔ)上，收集整理出30種知識審計模型或架構(gòu)(見圖1a)，并對其所含有的知識審計活動進行分析，利用系統(tǒng)化流程優(yōu)化設(shè)計方式，通過消除、簡化、整合、均衡等，最終確定出7個主要活動：審計準(zhǔn)備、審計輔助、數(shù)據(jù)收集、審計處理、審計評價、審計結(jié)果與知識再審計，7個主要活動共計包含23個子活動(見圖1b)，這些主要活動與子活動構(gòu)成了元過程圖的主要內(nèi)容。在此需要指出的是，由于知識審計是一個不斷循環(huán)往復(fù)的過程，知識再審計是非常必要的活動，但再審計的具體內(nèi)容僅是上述活動的再次重復(fù)，因此其并未有實質(zhì)內(nèi)容和特征。

圖1 企業(yè)知識審計架構(gòu)與知識審計活動優(yōu)化

2 過程展示圖的基本原理與特性

方法工程學(xué)涉及方法的文檔、設(shè)計以及適應(yīng)性。對于記錄和描述現(xiàn)有方法的重要技術(shù)是元建模技術(shù)(Meta-modeling Technique)。而模型描述構(gòu)件或系統(tǒng)，元模型則描述模型及其主要特性[8]。過程展示圖是源于UML建模標(biāo)準(zhǔn)的一種元建模技術(shù)，由兩種圖所構(gòu)成：基于過程觀點的元過程圖(Meta-process Diagrams)和基于展示觀點的元展示圖(Meta-deliverable Diagrams)。而元過程圖是基于UML的活動圖，用于描繪主要活動、子活動以及它們之間的相互關(guān)系，一般位于左側(cè)。而元展示圖則是基于UML的類圖，用于描繪概念以及可展示成果之間的相互關(guān)系，一般位于右側(cè)。左側(cè)活動和右側(cè)概念之間用虛線箭頭加以連接[9-10]。

2.1 元過程圖

元過程圖中具有3種不同性質(zhì)的活動(Activity)：標(biāo)準(zhǔn)活動、封閉活動和開放活動。標(biāo)準(zhǔn)活動是指活動中不包含任何的子活動(Sub-activity)，一般用圓角矩形表示。而封閉活動與開放活動屬于復(fù)雜活動(Complex Activity)，二者的區(qū)別在于開放活動中的活動(或子活動)是可以擴展的，這種擴展可以發(fā)生在同一個圖或另一個圖中，通常有兩種表達方式：一是包含兩個或多個子活動的圓角矩形表示，另一種是帶有灰影的圓角矩形表示；而封閉活動則表示活動(或子活動)是不能擴展的，活動(或子活動)是未知的或與特定情景無關(guān)，一般用帶有黑影圓角矩形加以表示?；顒又g具有四種形式的關(guān)系：順序式(Sequential)、無序式(Unordered)、并發(fā)式(Concurrent)與條件式(Conditional)，各個活動之間的相互關(guān)系一般用帶箭頭的連線表示。

2.2 元展示圖

元展示圖是用圖的符號表現(xiàn)出在元過程圖中各個活動之間的關(guān)系。在元展示圖中最為重要的是概念(Concept)，根據(jù)Booch，Rumbaugh and Jacobson(1999)的觀點，概念是一組對象享有相同的屬性、運作、關(guān)系和語義[11]。與活動類似，概念也可以分為標(biāo)準(zhǔn)概念、開放概念和封閉概念，其原理和元過程圖類似，但一般用直角矩陣表示，開放概念采用帶有灰影的直角矩陣表示，而封閉概念則采用帶有黑影的直角矩陣表示。

與元過程圖的活動不同，概念之間的關(guān)系存在多種形式[5，11]：第一，泛化(Generalization)，表示一個通用概念(General Concept)與多個的特殊概念(Specific Concept)之間存在一種繼承關(guān)系，通用概念將繼承特殊概念的所有行為、關(guān)系或功能等。一般用帶有空心三角箭頭的實線表示，箭頭方向由特殊概念指向通用概念。第二，依賴關(guān)系(Dependency)，表示一個概念使用到了另一個概念，但這種使用是偶然的、臨時的，而且被使用概念的變化會對使用的概念產(chǎn)生影響。依賴關(guān)系是一種非常弱的關(guān)系，也是一種偶然的關(guān)系，而不是必然的關(guān)系。一般用帶有箭頭的虛線表示。第三，關(guān)聯(lián)(Association)，表示概念與概念之間呈現(xiàn)出一種強的結(jié)構(gòu)化關(guān)系，這種關(guān)系是長期性的，而且關(guān)系雙方是平等的。這種關(guān)系可以是單向，也可以是雙向的。一般用實線進行表示，實線上方標(biāo)有名稱和方向，方向用實心三角箭頭表示。需要注意的是，關(guān)聯(lián)還會表現(xiàn)出多重性(Multiplicity)的特性。多重性是指一個概念的實例(Instance)可能與多個概念的實例存在關(guān)聯(lián)，這種關(guān)聯(lián)可以用多種方式進行表達，如(0..1)表示0個或1個實例，(1)表示只能1個實例，(0..*)表示0個或多個實例，(*)表示多個實例，(1..*)表示1個或多個實例，(3)表示只能3個實例，(n..m)符號表示有n到m個實例等。第四，聚合(Aggregation)與組合(Composition)，它們是關(guān)聯(lián)的一種特例。聚合關(guān)系是一種強的關(guān)聯(lián)關(guān)系，體現(xiàn)的是概念(作為整體)與概念(作為部分)之間的擁有關(guān)系，此時整體和部分是可分離的，部分可以屬于多個整體對象，也可以被多個整體對象共享，一般用一端帶有空心菱形箭頭的實線表示，菱形指向具有整體性質(zhì)的概念。而組合是比聚合有著更強的關(guān)聯(lián)關(guān)系，也被稱為強聚合，同樣體現(xiàn)整體與部分的關(guān)系，但此時整體和部分是不可分的，整體的生命周期的結(jié)束意味著部分的生命周期結(jié)束。一般用一端帶有實心菱形箭頭的實線表示，菱形也指向具有整體性質(zhì)的概念。

3 企業(yè)知識審計活動邏輯關(guān)聯(lián)分析

在此，本文基于過程展示圖的基本原理，借助元過程圖和元展示圖中圖表以及連接方式，深入揭示企業(yè)知識審計活動的特性以及活動之間的內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)。

3.1 企業(yè)知識審計活動的元過程圖分析

元過程圖的活動與子活動具體如表1所示。從中可以看出，每種知識審計活動都包含有一些子活動，如在審計準(zhǔn)備活動中，主要包括初始會談、目標(biāo)領(lǐng)域調(diào)查、界定范圍與設(shè)置審計目標(biāo)等子活動，且每個子活動都包含有自身獨特的內(nèi)容和特征。

表1 元過程圖的活動及子活動列表

表1(續(xù))

3.2 企業(yè)知識審計活動的元展示圖分析

根據(jù)表1中所確定的活動和子活動所包含的具體內(nèi)容，可以確定出29個概念，元展示圖所包含的概念，以及所涵蓋的內(nèi)容及其特征如表2所示。

表2 元展示圖的概念列表

3.3 企業(yè)知識審計活動的過程展示圖分析

綜合以上分析，將元過程圖以及元展示圖有機結(jié)合起來，就構(gòu)成了企業(yè)知識審計活動的過程展示圖，具體如圖2所示。圖2較為清晰地揭示了企業(yè)知識審計活動之間的內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)。

4 結(jié)論與啟示

當(dāng)前，知識審計在制定企業(yè)知識戰(zhàn)略、構(gòu)建知識管理藍圖、規(guī)劃建立企業(yè)的知識管理系統(tǒng)，尋求已知的市場進入與退出的方法與手段、找出擺脫企業(yè)衰落的原因和途徑、努力克服自身的競爭劣勢，敢于面對在學(xué)習(xí)曲線上領(lǐng)先的知識密集型競爭者的競爭等方面頗具重要作用與意義[12]。不同學(xué)者和研究機構(gòu)基于知識管理實踐，構(gòu)建起不同特征的知識審計架構(gòu)，其所包含的知識審計活動在數(shù)量、內(nèi)容等方面存在不一致性，造成實際應(yīng)用的困難。本文基于過程展示圖的基本原理，借助元過程圖和元展示圖深入揭示了企業(yè)知識審計活動的邏輯關(guān)聯(lián)與相互作用關(guān)系，為現(xiàn)代企業(yè)有效認(rèn)知與實施知識審計提供了借鑒。

圖2 企業(yè)知識審計活動的過程展示圖

本文認(rèn)為企業(yè)在具體實施知識審計時，需要結(jié)合審計活動之間的邏輯關(guān)系，重點把握知識審計活動的如下性質(zhì)：其一，關(guān)注企業(yè)知識成長。企業(yè)知識成長狀況是企業(yè)制定知識戰(zhàn)略與開展知識管理活動的基礎(chǔ)，因此知識審計不能忽視企業(yè)的知識成長階段。伴隨著企業(yè)知識的成長，企業(yè)知識戰(zhàn)略在不斷調(diào)整，而且支持企業(yè)知識戰(zhàn)略的知識管理制度也在發(fā)生變化，知識審計的重點也應(yīng)該有所不同。其二，注重揭示風(fēng)險與問題。知識審計是風(fēng)險控制導(dǎo)向型的，即知識審計應(yīng)該關(guān)注的是企業(yè)知識管理過程中所出現(xiàn)的各種風(fēng)險及問題，其核心在于進行知識治理，注重效率性審計和效果性審計。其三，注意審計方法選擇。知識審計應(yīng)該以數(shù)據(jù)、事實和基準(zhǔn)為依據(jù)，注意分析方法的合理性、科學(xué)性與針對性，以提高解決方案的精確性和可操作性。當(dāng)然在實踐中沒有惟一、標(biāo)準(zhǔn)或最優(yōu)的方法，需要依據(jù)企業(yè)的具體情況，如知識基礎(chǔ)、知識需求、內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)文化、知識管理戰(zhàn)略等因素而定。其四，強調(diào)審計基準(zhǔn)。知識審計首先是以知識戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，確定管理實踐與戰(zhàn)略執(zhí)行之間的差距，其次是以企業(yè)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定目標(biāo)計劃與實際情況之間的差距；再次以行業(yè)競爭對手的標(biāo)桿為基準(zhǔn)，確定現(xiàn)行的管理模式與標(biāo)桿企業(yè)之間的差距。其五，洞察內(nèi)在機理。知識審計的目的不僅僅在于解決問題和彌補差距，還必須把握問題和差距所產(chǎn)生的內(nèi)在機理，即知識審計應(yīng)關(guān)注對問題機理和方案機理的審計分析。其六，提出報告建議。知識審計的最終產(chǎn)出不應(yīng)局限于審計報告，應(yīng)充分發(fā)揮出審計的咨詢性和建設(shè)性作用。值得注意的是，知識審計并不能完全保證企業(yè)知識管理活動的成功，但其目的是為了提升企業(yè)知識管理活動成功的機會。

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(本文責(zé)任編輯：郭沫含)

Study on Logical Relationship of Enterprise Knowledge Audit Activity——Based on Process-deliverable Diagrams

Xiao Jiuling Wang Jiankang

(School of business Administration，Nanjing Audit University，Nanjing 211815，China)

Knowledge audit is the first step of implementing knowledge management project and an important part of knowledge management strategy.Based on 30 kinds of knowledge audit frameworks,this paper established the knowledge audit lists of activities and sub-activities and concept list according to the principle and technique of Meta-process diagrams and Meta-deliverable diagrams of process-deliverable diagrams,and further revealed the inherent logical relationship and interaction of knowledge audit activities,then offered help and references for the modern enterprises to better cognize and implement knowledge audit and promoted to maximizing profits of knowledge audit.

enterprise;knowledge audit;audit activity;process-deliverable diagram

2015-12-31

教育部人文社會科學(xué)研究項目“企業(yè)員工知識共享行為方式與效能研究：基于知識審計的視角”(項目編號：11YJC630230)；江蘇省高校哲學(xué)社會科學(xué)基金項目“企業(yè)員工知識共享對雙元性創(chuàng)新的影響路徑與機制研究”(項目編號：2014SJB191)。

肖久靈(1979-)，男，副教授，研究方向：知識管理及技術(shù)創(chuàng)新管理。

10．3969/j．issn．1008-0821．2016．03．003

F272.4

A

1008-0821(2016)03-0017-05