王 瑩河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

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費(fèi)用—效果的分析方法及影子價(jià)格的概念與應(yīng)用

王 瑩
河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

公共項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)中的費(fèi)用—效果分析（CEA）是費(fèi)用—效益分析方法（CBA）的特殊形式，主要應(yīng)用于費(fèi)用或效益無法用貨幣度量的情況。費(fèi)用與效果的鑒別和度量是CEA的重難點(diǎn)，遵循增量分析的原則、受益支付意愿原則、受償意愿原則和機(jī)會(huì)成本原則。CEA要求計(jì)算出具體指標(biāo)后，選擇費(fèi)用最小或效果最大的方案。影子價(jià)格是人為確定的，糾正市場價(jià)格體系“失真”的價(jià)格，更能體現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。影子價(jià)格被廣泛用用在公共項(xiàng)目的評價(jià)參數(shù)計(jì)算中，具體的調(diào)整類型有外貿(mào)和非外貿(mào)貨物、無法由市場價(jià)格反映的項(xiàng)目、特殊投入物和外部效果等。

公共項(xiàng)目；費(fèi)用效果分析；影子價(jià)格

一、費(fèi)用—效果分析的原理和方法

1 、費(fèi)用—效果分析的基本原理

費(fèi)用—效果分析是費(fèi)用—效益分析的特殊形式，在公共項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析中當(dāng)費(fèi)用或效益無法用貨幣度量時(shí)采用此法。費(fèi)用—效果分析的另一種形式是加權(quán)費(fèi)用—效果分析法，一般用于預(yù)期實(shí)現(xiàn)目標(biāo)不止一個(gè)的公共項(xiàng)目，根據(jù)目標(biāo)的重要程度賦予適當(dāng)?shù)臋?quán)重計(jì)算效果（例如，水利項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有灌溉、發(fā)電、防洪等等，使用加權(quán)費(fèi)用—效果分析時(shí)，哪個(gè)是主要的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，哪個(gè)的權(quán)重相對較大）。加權(quán)費(fèi)用—效果分析有個(gè)前提：如果項(xiàng)目的各個(gè)備選方案的效果基本相同，擇選方案時(shí)選擇費(fèi)用低者。如果項(xiàng)目的各個(gè)備選方案的費(fèi)用基本相同，擇選方案時(shí)選擇效果高者。具體的分析指標(biāo)有效果費(fèi)用比和費(fèi)用效果比。在使用中如具備相應(yīng)條件，為了計(jì)算更加準(zhǔn)確可靠，應(yīng)盡量使用費(fèi)用—效益分析法，避免費(fèi)用—效果分析法。

2 、費(fèi)用、效益（效果）的鑒別與度量

在公共項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析中費(fèi)用與效益（效果）的鑒別和度量是重點(diǎn)和難點(diǎn)，實(shí)際操作時(shí)，要在把握基本原則的基礎(chǔ)上因地制宜、靈活應(yīng)用。費(fèi)用的鑒別和度量是指項(xiàng)目實(shí)施后，整個(gè)社會(huì)所為此付出的代價(jià)，即哪些費(fèi)用是項(xiàng)目實(shí)施耗費(fèi)的，耗費(fèi)了多少；效益（效果）的鑒別和度量是指項(xiàng)目實(shí)施后，整個(gè)社會(huì)所因此增加的福利，即哪些效益（效果）是項(xiàng)目實(shí)施帶來的，帶來了多少。具體的鑒別、度量原則有以下四點(diǎn)：①增量分析的原則。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益分析應(yīng)建立在增量費(fèi)用和增量效益的識(shí)別和計(jì)算基礎(chǔ)之上，不應(yīng)考慮已實(shí)現(xiàn)的效益和沉沒成本（即已支付的成本，是指過去已經(jīng)發(fā)生的成本，從決策角度講，沉沒成本是指要素一旦完成配置，無法由現(xiàn)在或?qū)淼臎Q策所能改變的成本。其規(guī)則在于我們必須杜絕一項(xiàng)沉沒成本影響決策。不考慮沉沒成本的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋，實(shí)際上就是經(jīng)濟(jì)學(xué)的邊際原則）。應(yīng)按照“有無對比”增量分析的原則，通過項(xiàng)目的實(shí)施效果與無項(xiàng)目情況下可能發(fā)生的情況進(jìn)行對比分析，作為計(jì)算機(jī)會(huì)成本或增量效益的依據(jù)。②受益支付意愿原則（WTP）。項(xiàng)目產(chǎn)出物的正面效果的計(jì)算遵循受益支付意愿原則，用于分析社會(huì)成員為項(xiàng)目產(chǎn)出的效益愿意支付的價(jià)值。③受償意愿原則（WTA）。項(xiàng)目產(chǎn)出物的負(fù)面效果的計(jì)算遵循受償意愿原則，用于分析社會(huì)成員為接受這種不利影響得到的補(bǔ)償價(jià)值。

二、影子價(jià)格的概念框架

價(jià)格是經(jīng)濟(jì)分析中的重要因素，是度量項(xiàng)目費(fèi)用和效益統(tǒng)一的尺度。但目前仍有一部分產(chǎn)品的現(xiàn)行價(jià)格由于歷史原因、政府補(bǔ)貼、關(guān)稅保護(hù)等原因不反映或不完全反映市場的供求關(guān)系，價(jià)格體系存在“失真”。如果用這樣的“失真”價(jià)格來分析、評價(jià)項(xiàng)目，往往會(huì)得不出正確的結(jié)論。所以，在經(jīng)濟(jì)分析中，要用合理的價(jià)格對投入物和產(chǎn)出物的現(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，這種合理的價(jià)格，被稱為影子價(jià)格。

原來意義上的影子價(jià)格是指當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種最優(yōu)狀態(tài)時(shí)，能夠反映社會(huì)勞動(dòng)的消耗、資源稀缺程度和對最終產(chǎn)品需求情況的價(jià)格。也就是說，影子價(jià)格是人為確定的，是比市場交易價(jià)格更為合理的價(jià)格。這里所說的“合理”的標(biāo)志，從定價(jià)原則來講，應(yīng)當(dāng)能更好地反映產(chǎn)品的價(jià)值、市場的供求關(guān)系和資源的稀缺程度；從產(chǎn)生的效果來講，應(yīng)當(dāng)能是資源配置向最優(yōu)的方向發(fā)展。但是，這種影子價(jià)格的方法在理論上比較嚴(yán)密，但因?yàn)槭芨鞣矫鏃l件的限制，很難用這種方法計(jì)算出來。

三、影子價(jià)格在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析中的具體應(yīng)用

用影子價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，從理論上講，是指用愿支付價(jià)格對產(chǎn)出物的現(xiàn)行市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，用機(jī)會(huì)成本對投入物的現(xiàn)行市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。因此，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)分析中，我們一般考慮用接近合理的價(jià)格代替現(xiàn)行的市場價(jià)格。進(jìn)行價(jià)格調(diào)整的投入物和產(chǎn)出物一般應(yīng)滿足兩個(gè)條件：一是價(jià)格嚴(yán)重不合理；二是在總費(fèi)用或效益中占得比重較大。具體的調(diào)整類型分為以下四種：

1.外貿(mào)貨物和非外貿(mào)貨物

①外貿(mào)貨物的投入或產(chǎn)出影子價(jià)格應(yīng)根據(jù)口岸價(jià)格乘以影子匯率加減進(jìn)出口費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算。影子匯率是對外貿(mào)貨物或服務(wù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)費(fèi)用與效益分析的外幣的經(jīng)濟(jì)價(jià)格。②非外貿(mào)貨物的投入或產(chǎn)出影子價(jià)格的計(jì)算分為以下兩種情況：如果項(xiàng)目處于競爭環(huán)境中，應(yīng)采用市場價(jià)格作為計(jì)算項(xiàng)目投入和產(chǎn)出影子價(jià)格的依據(jù)；如果項(xiàng)目的投入或產(chǎn)出的規(guī)模很大項(xiàng)目的實(shí)施足以影響市場價(jià)格，導(dǎo)致“有項(xiàng)目”和“無項(xiàng)目”兩種情況下的市場情況不一致，在項(xiàng)目評價(jià)中，取兩者的平均值作為測算影子價(jià)格的依據(jù)。

2.當(dāng)項(xiàng)目的產(chǎn)出效果不具有市場價(jià)格（或市場價(jià)格難以證實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值）

應(yīng)采用現(xiàn)實(shí)偏好的方法，通過其他相關(guān)市場價(jià)格信號，間接估算產(chǎn)出效果的影子價(jià)格；或利用“陳述偏好”的意愿調(diào)查法，分析調(diào)查對象的支付意愿或接受補(bǔ)償?shù)囊庠?，推斷出?xiàng)目影響效果的影子價(jià)格。

3.特殊投入物

①勞動(dòng)力的影子價(jià)格等于勞動(dòng)力的機(jī)會(huì)成本與因勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移而引起的新增資源消耗之和。②關(guān)于土地的影子價(jià)格，項(xiàng)目占用的若是農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)及其他生產(chǎn)性用地，其影子價(jià)格應(yīng)按照其未來對社會(huì)可提供消費(fèi)產(chǎn)品的支付意愿及因改變土地用途而發(fā)生的新增資源消耗計(jì)算；項(xiàng)目所占用的住宅、休閑用地等非生產(chǎn)性用地，市場完善的，因根據(jù)市場交易價(jià)格估算其影子價(jià)格，無市場交易價(jià)格或市場不完善的，應(yīng)根據(jù)支付愿意估算其影子價(jià)格。③關(guān)于項(xiàng)目投入的自然資源影子價(jià)格，其中，不可再生自然資源的影子價(jià)格應(yīng)按資源的機(jī)會(huì)成本計(jì)算；可再生資源的影子價(jià)格應(yīng)按資源再生費(fèi)用計(jì)算。

［1］王立國.項(xiàng)目評估與理論實(shí)務(wù)［M］.北京：首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社，2011.

［2］王紅巖.公共項(xiàng)目評價(jià)體系研究［M］.大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008.

王瑩（1993-）女，漢族，河南平頂山人，河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2013級本科生，金融學(xué)