中國能源建設(shè)股份有限公司 沈琦興

淺析企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險控制

中國能源建設(shè)股份有限公司 沈琦興

現(xiàn)階段，資金作為企業(yè)非常重要的資源，在維持企業(yè)正常運營中發(fā)揮著越來越重要的作用。然而，企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險時有發(fā)生，部分企業(yè)為促進自身經(jīng)濟發(fā)展，不斷提高市場化份額，通過建立相應(yīng)的資金結(jié)算中心，確保資金安全并獲得經(jīng)濟效益。本文就企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險控制展開詳細論述。

企業(yè) 資金集中管理 風(fēng)險控制

從專業(yè)化角度出發(fā)，資金對企業(yè)而言，屬于其謀求生存以及長遠發(fā)展的基礎(chǔ)性條件，同時也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液[1]。若是企業(yè)因自身內(nèi)部管理不善的原因，造成資金短缺，則非常容易使企業(yè)面臨非常高的融資風(fēng)險與利率風(fēng)險，最終造成資金鏈斷裂，帶來嚴(yán)重的企業(yè)財務(wù)危機。所以，企業(yè)應(yīng)完善資金管理措施，有效控制企業(yè)資金風(fēng)險，保證企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中增強資金的效益性與安全性。

1 企業(yè)資金集中管理中存在的風(fēng)險

1.1 對于資金集中管理的認(rèn)識程度不夠

企業(yè)資金集中管理的高效化對于企業(yè)興衰成敗是至關(guān)重要的，其集中優(yōu)勢非常明顯，大部分企業(yè)管理人員都已經(jīng)認(rèn)識到了集中管理的重要作用，然而在認(rèn)識程度上卻相對較低，甚至還有部分管理人員還沒有意識到企業(yè)資金管理人才引進以及信息技術(shù)更新的作用[2]。一些企業(yè)的資金集中管理基礎(chǔ)相對薄弱，尤其是大型企業(yè)，在集中管理工作層面還需要高素質(zhì)人才與完善化管理系統(tǒng)的支持。

1.2 資金集中管理機制不健全

現(xiàn)階段，部分企業(yè)的資金監(jiān)管機制尚不健全，企業(yè)資金風(fēng)險控制得不到保障。例如，企業(yè)結(jié)算中心相關(guān)工作人員在辦理支付結(jié)算的時候，會存在支票折角痕跡或者是支票所蓋印鑒和預(yù)留印鑒不符等問題，從而造成預(yù)留印鑒的比對工作僅僅是流于形式，最終帶來嚴(yán)重的資金支付風(fēng)險。

1.3 資金集中管理層面的風(fēng)險意識較弱

從某種程度上講，資金集中管理所具有的宏觀環(huán)境相對來說是比較復(fù)雜的，而且其政策具有較強的多變性，若是企業(yè)不能利用科學(xué)化的資金集中管理制度以及合理化方法來快速應(yīng)對復(fù)雜性與多變性都較強的企業(yè)外部環(huán)境，則會帶來較大風(fēng)險，比如，持續(xù)增長的貨幣通貨膨脹率、市場利率日益變動與國際化貨幣資金呈現(xiàn)持續(xù)性貶值等現(xiàn)象，最終使企業(yè)中的資金管理工作難以順利開展，甚至?xí)?yán)重影響到企業(yè)的資金安全?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)當(dāng)中的一些管理人員在資金集中管理方面的風(fēng)險意識相對較低，往往在資金融資與投資層面上所做出來的決策具有非常大的隨意性，通常情況下是參照自己的個人喜好來完成的，許多企業(yè)的管理人員對于資金管理的風(fēng)險意識不高，在融資和投資的決策時隨意性都很大，常常根據(jù)個人的喜惡來判斷，并沒有憑借客觀的信息數(shù)據(jù)或者是在規(guī)范化的調(diào)研活動基礎(chǔ)上來制定企業(yè)決策。與此同時，因企業(yè)中的管理人員自身風(fēng)險意識不夠，就算是企業(yè)已經(jīng)設(shè)置了企業(yè)資金的集中化管理風(fēng)險控制機制，也經(jīng)常會因監(jiān)管力度不夠，使得相關(guān)的管理制度不能夠順利執(zhí)行，甚至?xí)霈F(xiàn)形同虛設(shè)的情況，最終會對資金管理工作產(chǎn)生非常大的風(fēng)險。

2 企業(yè)資金集中管理中的風(fēng)險控制策略

2.1 健全風(fēng)險管理機制與管理體系

為確保企業(yè)資金安全，應(yīng)健全企業(yè)的風(fēng)險管理機構(gòu)，保證企業(yè)中的高級管理層、企業(yè)董事會與企業(yè)監(jiān)事會具有較強的權(quán)威性以及獨立性。此外，企業(yè)要強化資金集中管理體系建設(shè)，加大重視力度，不斷加強監(jiān)督。具體來說，企業(yè)資金需采取集中化管理模式，成立相關(guān)的資金結(jié)算中心，實施對資金的集中化以及統(tǒng)一化管理，從根本上提升集中管理效益。此外，企業(yè)與其所屬單位需在資金結(jié)算中心或歸集銀行開戶，沒有經(jīng)過審批的不能夠于資金結(jié)算中心外自己開設(shè)銀行賬戶[3]。與此同時，需建立系統(tǒng)化資金預(yù)算管理機制，針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的全過程進行預(yù)算編制、預(yù)算分析以及預(yù)算考核制度完善，健全全面化的預(yù)算管理機制，將資金預(yù)算作為內(nèi)部組織經(jīng)營的必要程序，控制好資金收支情況，并將其納入到預(yù)算管理中，嚴(yán)禁企業(yè)資金進行體外循環(huán)。企業(yè)中的財務(wù)部門應(yīng)貫徹落實好預(yù)算管理工作，協(xié)助管理人員進行經(jīng)營決策的制定，優(yōu)化資金配置，從根本上降低企業(yè)在資金控制層面的風(fēng)險。企業(yè)需要從自身實際情況出發(fā)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點制定出科學(xué)化以及規(guī)范化的管理制度。

2.2 強化企業(yè)資金集中管理的內(nèi)部控制管理

企業(yè)應(yīng)不斷招聘一些財經(jīng)類院校學(xué)生，在一定程度上充實財務(wù)力量，具體來說，可以利用輪崗制度，讓每位學(xué)生都可以很好地適應(yīng)自身的崗位工作。就內(nèi)部控制管理而言，一般情況下，有兩種常見方式，一種屬于內(nèi)部會計控制，另一種屬于內(nèi)部管理控制。根據(jù)相關(guān)研究結(jié)果顯示，國內(nèi)外多起內(nèi)部控制管理不力造成的財會丑聞，包括美國世通丑聞等都會嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。因此，相關(guān)企業(yè)必須要對內(nèi)部控制工作的操作情況與執(zhí)行情況實施提前評估，并做到工作評估的定期化與規(guī)范化，內(nèi)部控制審計期間，需聘請專業(yè)化以及權(quán)威化的事務(wù)所[4]。此外，針對組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃工作必須要加強控制管理，使多種權(quán)利間可以相互制約，避免出現(xiàn)包括舞弊在內(nèi)的不良現(xiàn)象。

2.3 完善風(fēng)險預(yù)測機制

為更好抵御企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的風(fēng)險問題，完善企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制是非常必要的。企業(yè)在資金提供環(huán)節(jié)、資金調(diào)撥環(huán)節(jié)、資金分發(fā)環(huán)節(jié)以及資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)等各個步驟都應(yīng)該建立起科學(xué)化的風(fēng)險預(yù)警體系與監(jiān)測指標(biāo)體系，參照相關(guān)的債務(wù)風(fēng)險水平、資金安全系數(shù)以及資金使用效率與同行業(yè)水平實施橫向?qū)Ρ?，并與自身歷史實施縱向?qū)Ρ龋M一步判斷資金風(fēng)險程度[5]。借助對于風(fēng)險發(fā)生幾率相對較大的領(lǐng)域以及項目的高度重視，詳細分析異常化指標(biāo)，并運用重點跟蹤與重點監(jiān)控的方式，廣泛關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債水平，針對企業(yè)風(fēng)險進行及時預(yù)測，發(fā)出預(yù)警信號，以此來預(yù)判可能會出現(xiàn)的企業(yè)資金風(fēng)險，制定出科學(xué)化的應(yīng)對方案，從根本上減少因風(fēng)險帶來的損失。

2.4 增強企業(yè)管理人員對資金集中管理的風(fēng)險意識

為增強風(fēng)險意識，企業(yè)中的相關(guān)高層管理人員以及企業(yè)財務(wù)管理人員必須要對市場化變化與國家政策層面的變化始終保持高度關(guān)注，不斷增強自身在宏觀環(huán)境改變上的較強預(yù)見性，能夠很好地預(yù)測以及判定利率與匯率等的實際變化趨勢，進而借助客觀的調(diào)研活動為企業(yè)決策的有效制定以及資金的合理化投放等奠定良好基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)樹立起相對較強的風(fēng)險化管理意識，最大限度地減少因宏觀環(huán)境改變等因素造成的資金集中管理操作風(fēng)險。與此同時，企業(yè)還必須要在科學(xué)化管理方法以及準(zhǔn)確化依據(jù)的前提下作出精確的資金預(yù)算，并通過該預(yù)算制定出企業(yè)不同的發(fā)展階段，能夠符合企業(yè)發(fā)展需求的投資政策或者是融資政策。具體來說，第一，應(yīng)強化內(nèi)部融資以及外部融資比例層面與規(guī)模層面的管理，在充分確保企業(yè)有效運用財務(wù)杠桿的基礎(chǔ)上借助內(nèi)部融資，不斷降低融資成本。第二，必須要強化企業(yè)資金的對應(yīng)收款項在回收工作上的管理，促進企業(yè)資金盡快回籠，并制定出規(guī)范化的信用管理政策，實現(xiàn)企業(yè)資金具有較強的流動性以及安全性。第三，企業(yè)應(yīng)加強對于企業(yè)資金在投放工作上的管理，能夠明確企業(yè)收益合理化以及企業(yè)力所能及的投放項目，最大限度降低資金投資風(fēng)險，借助合理化的投資決策，有效穩(wěn)定企業(yè)收益，并做到閑置資金的最小化，從根本上增強資金利用率。

3 結(jié)語

總而言之，企業(yè)資金集中管理已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)管理工作的重中之重，同時也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。企業(yè)管理人員想要真正解決該問題，就應(yīng)該建立健全相應(yīng)的資金管理制度，增強工作人員綜合素質(zhì)水平，強化企業(yè)資金集中管理的內(nèi)部控制管理，完善風(fēng)險預(yù)測機制，將資金結(jié)算系統(tǒng)所具有的功能發(fā)揮到極致，最大限度降低企業(yè)資金風(fēng)險，加大企業(yè)資金風(fēng)險防控力度，推動企業(yè)又好又快的發(fā)展。

[1] 袁琳,陳凌云,何玉潤.集團資金集中控制下的風(fēng)險管理——基于大中型集團公司的案例分析[J].會計與經(jīng)濟研究,2013(02).

[2] 周秀紅.大型煤炭企業(yè)資金集中管理與財務(wù)風(fēng)險控制[J].煤炭經(jīng)濟研究,2013(06).

[3] 周靜.淺議企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險控制[J].經(jīng)營管理者,2013(31).

[4] 侯俊.企業(yè)集團資金集中管理風(fēng)險與防范[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013(21).

[5] 顏俊.企業(yè)集團資金集中管理的風(fēng)險控制策略探討[J].全國商情(經(jīng)濟理論研究),2014(20).

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：2096-0298(2016)12(c)-063-02