農(nóng)娟華（南寧交投能源發(fā)展有限責(zé)任公司，廣西 南寧 530029）

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分析合資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其措施

農(nóng)娟華（南寧交投能源發(fā)展有限責(zé)任公司，廣西 南寧 530029）

作為合資公司高管的財(cái)務(wù)總監(jiān)，不僅參與了大部分重大決策的決定，是重大公司決策財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中的主要執(zhí)行責(zé)任人。而且也是總經(jīng)理重要的財(cái)務(wù)助手，嚴(yán)守保護(hù)公司主體利益、管理政策以及國(guó)家財(cái)經(jīng)的稅務(wù)法規(guī)等關(guān)口。本文從合資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能角度出發(fā)，分析合資公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位工作中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并積極探索相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，從而有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

合資公司；財(cái)務(wù)總監(jiān)；風(fēng)險(xiǎn)；策略措施

前言

在不同的地理環(huán)境、不同的股東成員、不同知識(shí)結(jié)構(gòu)與不同性格特點(diǎn)的合資企業(yè)中，同樣的風(fēng)險(xiǎn)影響程度有很大差異。不同的合資公司，其崗位管理會(huì)有一定個(gè)性化的細(xì)節(jié)差異，因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)充分考慮該合資公司的既有權(quán)利分配、利益劃分與管理慣例，充分考慮財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)位置的風(fēng)險(xiǎn)，并思考應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施。在保障公司的正常生產(chǎn)活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)建設(shè)的財(cái)務(wù)資源充足的前提下，逐步進(jìn)行管理改革。

1　合資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

在合資公司中，財(cái)務(wù)總監(jiān)在開(kāi)展工作時(shí)會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境中的各類風(fēng)險(xiǎn)，如圖1。

圖1　合資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位風(fēng)險(xiǎn)

1.1人際關(guān)系的不和諧

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作開(kāi)展與合資公司的內(nèi)外有關(guān)人員的支持配合密切相關(guān)，與公司各方面的人際關(guān)系的好壞，關(guān)系到其是否能夠順利地開(kāi)展工作［1］。由于合資公司的特殊性，財(cái)務(wù)總監(jiān)要能夠綜合協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，對(duì)人際關(guān)系的處理能力要求甚至大于其專業(yè)能力要求。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要更關(guān)注合資公司的人際關(guān)系，尤其是對(duì)于新上任的財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)說(shuō)，需要經(jīng)歷人際關(guān)系的磨合階段，稍有不慎易使人際關(guān)系緊張，甚至發(fā)生沖突。

1.2預(yù)算執(zhí)行的偏差

在合資公司中，如果預(yù)算編制中的質(zhì)量較低，容易出現(xiàn)預(yù)算的項(xiàng)目缺失，金額與實(shí)際情況不符，導(dǎo)致項(xiàng)目結(jié)構(gòu)不夠合理或出現(xiàn)重大遺漏等情況。例如，某項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算額度已用完或不在批復(fù)預(yù)算中，但在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)又急需支付，導(dǎo)致剛需費(fèi)用擠占其他項(xiàng)目的預(yù)算。甚至可能出現(xiàn)為避免產(chǎn)生預(yù)算外的費(fèi)用，私自變更發(fā)票內(nèi)容，導(dǎo)致核算失真。有的公司管理層弄虛作假，為了使用富裕的預(yù)算指標(biāo)，形成賬外資金和賬外資產(chǎn)，造成了財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要完善預(yù)算編制項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)要與實(shí)際相符，避免出現(xiàn)資金信息不真實(shí)的情況。

1.3審批事項(xiàng)不恰當(dāng)

一般情況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定在公司的部分業(yè)務(wù)中進(jìn)行審批、簽字。在審批簽字前，財(cái)務(wù)總監(jiān)要能正確識(shí)別并消除風(fēng)險(xiǎn)，區(qū)分好審批事項(xiàng)是否符合相關(guān)規(guī)定，避免不當(dāng)審批的情況發(fā)生，例如，合同中的關(guān)鍵條款不完善、資金支付的風(fēng)險(xiǎn)等。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要熟練掌握相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)等，綜合判斷該項(xiàng)審批所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4總監(jiān)自身素質(zhì)與能力較弱

在合資公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)常常需要作出一些決策，以更好地促進(jìn)公司的生存和發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)需具備多種專業(yè)綜合能力，使決策決斷能力水平較高，促進(jìn)公司發(fā)展；如果其專業(yè)知識(shí)和綜合能力欠缺，就無(wú)法適應(yīng)合資公司的復(fù)雜環(huán)境，不能自如規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，也就難以指導(dǎo)相關(guān)的部門工作。

1.5廉政風(fēng)險(xiǎn)

作為公司的管理層成員，財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中會(huì)經(jīng)常與外部客戶進(jìn)行接觸，在迎來(lái)送往中往往存在一定的廉政風(fēng)險(xiǎn)。尤其是近幾年，在公司的應(yīng)酬中迎來(lái)送往，如果存在不妥當(dāng)行為極可能陷入危機(jī)中，加大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

1.6欠缺豐富的資金支付能力

在合資公司的實(shí)際運(yùn)作中，如果注冊(cè)資本金不足，項(xiàng)目投資的總額過(guò)大、支付時(shí)間不合理或是應(yīng)收款項(xiàng)與存貨占有公司流動(dòng)資金，都可能導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺，不能正常支付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，包括支付工程設(shè)計(jì)、采購(gòu)資金、員工薪酬以及供應(yīng)商的貨款等款項(xiàng)。

2　合資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

財(cái)務(wù)總監(jiān)在開(kāi)展工作時(shí)，應(yīng)如何有效應(yīng)對(duì)，才能有效規(guī)避各種可能出現(xiàn)的崗位風(fēng)險(xiǎn)，如圖2。

圖2　合資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略圖

2.1合理協(xié)調(diào)人際關(guān)系

由于合資公司的特殊性，財(cái)務(wù)總監(jiān)的履職更需要得到內(nèi)部工作人員與外部人士的支持和配合，因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要合理協(xié)調(diào)人際關(guān)系，從而順利開(kāi)展工作。

2.1.1與公司內(nèi)部保持良好的關(guān)系

財(cái)務(wù)總監(jiān)要與公司內(nèi)部的工作人員保持良好的人際關(guān)系，但是這必須是在堅(jiān)守底線的基礎(chǔ)上建立的，不能以違法違紀(jì)、損害公司利益來(lái)?yè)Q取所謂的和諧關(guān)系。①和黨政行政的有關(guān)負(fù)責(zé)人建立和諧的關(guān)系，獲取工作支持；②與副職保持較好的合作關(guān)系，從而獲得他們對(duì)自身工作延伸的專業(yè)支持；③和負(fù)責(zé)人、員工建立良好的關(guān)系，提升工作執(zhí)行力。只有保持好與公司內(nèi)部人員的人際關(guān)系，才能更好地開(kāi)展相關(guān)工作，提升工作效率。

2.1.2與公司外部關(guān)系的和諧

除了要與公司的內(nèi)部人員建立良好的關(guān)系外，還需要與以下四種外部人員保持良好關(guān)系：①股東。使其能幫忙協(xié)調(diào)部分事宜，或是減少議案的修改次數(shù)，避免出現(xiàn)否決議案的情況。②稅務(wù)部門。避免檢查頻率過(guò)高、個(gè)性化檢查標(biāo)準(zhǔn)以及稅賦標(biāo)準(zhǔn)的不一致，減少成本支出。③金融機(jī)構(gòu)。保證融資快、成本低，滿足公司的資金需求。④關(guān)鍵客戶。關(guān)鍵客戶的任何波動(dòng)都會(huì)直接影響企業(yè)利益，因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)保持與關(guān)鍵客戶的良好關(guān)系，準(zhǔn)確掌握相關(guān)信息，正確判斷收回資金與維持關(guān)系的利弊，做出選擇。

2.2推行全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)可以動(dòng)員公司所有部門全員參與到預(yù)算編制和管理中，有效提高項(xiàng)目預(yù)算編制的精準(zhǔn)性，將預(yù)算偏差納入個(gè)人績(jī)效考核中，爭(zhēng)取將預(yù)算的誤差降至最低，并將剛需收支情況都列入預(yù)算之中。通過(guò)推行全面預(yù)算管理，有效提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，降低預(yù)算誤差。

2.3建立健全財(cái)務(wù)總監(jiān)制度

由于合資公司的特殊性，必須建立健全財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，以保證公司資金的安全與完整。①要完善財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的不足。明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)，確保其履職依據(jù)。②加快配套制度建設(shè)，細(xì)化相關(guān)工作的配套制度與工作辦法，使合資公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作向著制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化方向發(fā)展。

2.4提升財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)水平

合資公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)除了需要進(jìn)行預(yù)算、會(huì)計(jì)和稅收等財(cái)務(wù)工作外，還需要參與其他管理工作［2］。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)要努力提高自身的專業(yè)水平與綜合能力，在管理中提出比較專業(yè)、合理的工作建議，才能順利推進(jìn)自身的企業(yè)管理觀點(diǎn)，從而獲取相關(guān)人員的有力支持。

2.5嚴(yán)格執(zhí)行中央發(fā)布的廉政規(guī)定

財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)，就必須認(rèn)真執(zhí)行中央各項(xiàng)廉政規(guī)定，努力提升自身的廉政理論知識(shí)水平。①財(cái)務(wù)總監(jiān)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)廉政政治理論的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自身的黨性修養(yǎng)，嚴(yán)把思想關(guān)，樹(shù)立正確的世界觀、人生觀與價(jià)值觀。②時(shí)刻謹(jǐn)慎行使權(quán)利，樹(shù)立正確的金錢觀和權(quán)利觀。③防微杜漸，正確對(duì)待喜好，防止他人的拉攏腐蝕。要控制好自身欲望，嚴(yán)格控制在法定范圍內(nèi)，不能借手中的權(quán)利謀取特殊利益。合資公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)只有嚴(yán)格執(zhí)行中央發(fā)布的廉政規(guī)定，樹(shù)立正確的思想觀念，才能更好地確保企業(yè)資金安全。

2.6開(kāi)展資金清查工作

為了保證合資公司發(fā)資金安全，防止企業(yè)資金流失與違反相關(guān)國(guó)家法律的行為發(fā)生，財(cái)務(wù)總監(jiān)要嚴(yán)格實(shí)行人事紀(jì)律，確保企業(yè)各項(xiàng)工作的秩序井然有序。財(cái)務(wù)總監(jiān)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于公司中存在的隱匿、出賣、轉(zhuǎn)移、私報(bào)、亂報(bào)等違紀(jì)行為進(jìn)行查處，并將其列為資金清查工作的重點(diǎn)項(xiàng)目。對(duì)于公司的現(xiàn)有資產(chǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)要指定專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行清點(diǎn)、造冊(cè)、登記，對(duì)于一些與記錄不相符的地方要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，以全面了解企業(yè)資金的來(lái)龍去脈，確保企業(yè)資金的安全性和完整性，使財(cái)務(wù)賬目公開(kāi)透明。

3　結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，合資公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)努力提升自身的專業(yè)知識(shí)與綜合能力水平，有效應(yīng)對(duì)崗位中所面臨的工作風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)各方利益關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，發(fā)揮自身的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，為公司的發(fā)展創(chuàng)造良好外部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

［1］劉永麗.財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)力對(duì)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性影響的實(shí)證研究［J］.中國(guó)軟科學(xué)，2015，04（29）：121～130.

［2］王書杰.現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色定位、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其職業(yè)素養(yǎng)［J］.管理工程師，2014，02（18）：22～25.

農(nóng)娟華（1973-），女，經(jīng)濟(jì)師，本科，主要從事財(cái)務(wù)管理方面工作。

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2095-2066（2016）16-0214-02

2016-5-26