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        英國房地產(chǎn)投資白皮書(節(jié)選連載)

        2016-08-02 11:56:50
        中國房地產(chǎn)業(yè) 2016年11期
        關(guān)鍵詞:印花稅總署房東

        英國房地產(chǎn)投資白皮書(節(jié)選連載)

        系列一:住宅市場

        第四章 熱點城市投資分析

        6.1 房產(chǎn)投資相關(guān)稅種

        6.1.1 印花稅

        在英國投資房地產(chǎn)的主要稅種是印花稅(SDLT)。目前的SDLT對居住房產(chǎn)的納稅基準是£125,000,非居住房產(chǎn)和地產(chǎn)的納稅基準是£150,000。

        ● 居住性房產(chǎn)稅率

        以下有不同的印花稅條款和稅率計算:

        ? 公司機構(gòu)

        ? 個人一次性購買6個及以上房產(chǎn)

        ? 共享所有權(quán)房產(chǎn)

        ? 在買家賣家中間發(fā)生多次購買或者轉(zhuǎn)讓

        如果公司機構(gòu)購買了金額超過£500, 000的居住性房產(chǎn),SDLT 稅率是15%。 公司機構(gòu)包括:

        ? 公司

        ? 合伙制公司

        ? 集體投資計劃

        這些機構(gòu)都需要繳納每年的豪宅稅(ATED)。如果房產(chǎn)由信托或者由公司購買為了:

        ? 租賃該房產(chǎn)

        ? 房屋的開發(fā)和交易

        ? 房屋能夠在市場中流通

        ? 金融機構(gòu)用來租賃

        ? 安置員工

        ? 農(nóng)舍

        標準的住宅印花稅稅率應用于這些方面。另外,你必須在完成交易的30天內(nèi)發(fā)送給英國稅務總署發(fā)一份印花稅表格,然后付款。如果你有一個律師、代理人或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人,他們通常會代你以納稅人名義報稅并交納稅款。但是如果他們沒有為你做這些,你需要自己報稅并且交納稅款。

        另外,2015年11月25日,英國財政大臣奧斯本的秋季財報推出從2016年4月1日起,將向那些購買第二套房,以及購買用于出租的房屋(Buy to Let)的買家額外征收總房款3%的印花稅。

        6.2 公司持房年度稅(ATED)

        ATED是每年公司應對持有價值在一百萬英鎊以上住宅納稅。

        表6.1表示需要所支付的金額比例。

        從2016年4月1日起,房產(chǎn)價值在£500,000 和 £1,000,000之間的,會產(chǎn)生一個£3,500的年費。以下房產(chǎn)免除這個費用:

        ? 酒店

        ? 招待所

        ? 寄宿學校住宿

        ? 醫(yī)院

        ? 學生公寓

        ? 軍事住宿

        ? 護理院

        ? 監(jiān)獄

        6.3 持有房產(chǎn)權(quán)的物業(yè)

        如果你居住在自己持有房產(chǎn)權(quán)的物業(yè)里,你可能有資格為你的家庭獲得私人住宅免稅。當你出售你的住宅時,你不需要交資產(chǎn)利得稅。在任何時候,已婚夫婦和未婚同居者在任何時間只能以一個房產(chǎn)作為其主要的家庭住宅。但是,在這種情況下,你可能要在英國居住并且以發(fā)生制原則的全球收入繳納英國稅。如果你不住在該物業(yè),并想要出租,只要你不是英國居民你就可能有資格作為非居民房東。

        6.3.1非居民房東

        如果房東在國外一年中居住超過6個月。從出租物業(yè)中獲得的任何收入都要向英國納稅。稅收是以非居民業(yè)主計劃(NRL)來交稅

        稅金可以由以下任一方支付:

        ? 房屋中介

        ? 租客

        6.3.2 租客

        如果你的房東居住在國外,而你每個禮拜要支付£100的話,你需要去英國稅務總署注冊并且從房租里面扣除稅款。如果你付錢給房東在英國的非中介代理,比如說作為一個朋友或者家庭成員,你仍然需要在英國稅務總署注冊。如果英國稅務總署以書面形式通知你你房東可以不用首先扣除房租,所以你不需要先扣除稅,但仍然需要在英國稅務總署注冊并且完成稅務年表。

        6.4房產(chǎn)出售

        當出售住宅時,獲得的收益可能必須要繳納資產(chǎn)利得稅(CGT)。當你出售自己的住宅,這里有一些不同的條例。如果你是高稅率納稅人(你的總年收入超過4萬2386英鎊),你將支付28%資產(chǎn)利得稅。如果你是基本稅率納稅人(你的總年收入在1萬0600英鎊和4 萬2385英鎊之間), 你將會支付18%或者28%資產(chǎn)利得稅。納稅金額取決于你的收益和其它收入多少。你只需要支付你的整體收益高于你的免稅津貼的資本利得稅(被稱為年度豁免)。

        表6.2 2014/15-2015/16 免稅額

        如果一個公司出售該公司財產(chǎn),資本收益是公司利潤的一部分,通常需要繳納20%公司利潤稅。

        6.4.1 商用

        如果你出售的財產(chǎn)是商用的話,你可能可以獲得免稅。這個可以減少或者延遲資本所得稅。如果你的商業(yè)目的是買賣房產(chǎn)(比如房地產(chǎn)開發(fā)商),在出售房產(chǎn)的時候,你不需要繳納資本利得稅,取而代之的是:

        ? 個人所得稅——如果你是個體經(jīng)營戶或者合伙人

        ? 公司稅——如果是有限公司

        如果有限公司出售個人住的房屋并價格高于兩百萬英鎊,還有一些特殊要求。(待續(xù))

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