黃玉輝　張保珍（.中鐵電氣化局集團有限公司　.河北金融學院）

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對集團公司企業(yè)年金方案優(yōu)化設計的探討

黃玉輝1張保珍2
（1.中鐵電氣化局集團有限公司2.河北金融學院）

【摘要】集團公司現(xiàn)行企業(yè)年金制度在實際運行過程中暴露出諸如：激勵性不強、中人補償不合理、參與結構不合理等問題，本文作者通過實際工作探索、總結提出了幾點優(yōu)化設計的建議。

【關鍵詞】企業(yè)年金養(yǎng)老方案激勵機制

企業(yè)年金，在我國當前社會、經(jīng)濟發(fā)展階段尤其是我國當前養(yǎng)老體系中發(fā)揮著越來越重要的作用。M公司是一家經(jīng)濟效益好、社會責任感強的大型國有企業(yè)，有能力也有義務不斷完善人力資源管理制度，建立、健全職工福利體系，使員工能夠分享企業(yè)發(fā)展的成果，促進企業(yè)乃至社會的和諧發(fā)展，M公司于2013年1月1日啟動了企業(yè)年金計劃。在過去幾年的運行中，雖然取得了一定的效果，但隨著不斷地運行，發(fā)現(xiàn)其在企業(yè)年金制度的設計上還存在著不足之處，使得沒有完全實現(xiàn)實施企業(yè)年金的目標，效果也沒有得到很好的發(fā)揮。鑒于此，本文在分析其存在問題的基礎上，對M公司企業(yè)年金方案的優(yōu)化提出幾點建議。

一、M公司現(xiàn)行企業(yè)年金計劃存在的問題

（一）激勵性年金制度有待完善

雖然M公司的年金計劃相比之前的補充養(yǎng)老保險對員工來說產(chǎn)生了一定的激勵作用，但是由于其企業(yè)及職工繳費的方式過于單一，考慮的因素過少，在滿意度和計劃對年金優(yōu)化設計的問卷調(diào)查中，參與調(diào)查的職工普遍認為：首先，企業(yè)繳費僅僅規(guī)定了繳費的上限，按照其計算公式，可以看出企業(yè)計提的費用被全部分配到職工企業(yè)賬戶，而企業(yè)公共賬戶并沒有預留對企業(yè)有突出貢獻的等人員進行獎勵的繳費資金，沒有考慮到員工因工作表現(xiàn)不同而為企業(yè)所做的貢獻的差異。其次，繳費僅僅依據(jù)上年度職工本人工資總額作為繳費基數(shù)，尤其是在國企這種平均主義的薪酬分配體系下，績效考核不嚴、獎懲不明，個人收入基本是固定的情況下，根本體現(xiàn)不了對優(yōu)秀業(yè)務骨干的激勵。如果這種情況長期存在，勢必會影響那些有突出貢獻員工的工作積極性，從而對公司整個人才孵化機制產(chǎn)生不利影響。在發(fā)出的300份，收回275份問卷調(diào)查表中：在“是否同意計提獎勵基金”一項中有202人選擇了“是”，占比73.45%；在“當前按照工資總額作為繳費基數(shù)是否合理”一項中有170人選擇了“否”，占比61.82%，其中160人在“是否同意考慮司齡、職稱（職務）作為系數(shù)調(diào)節(jié)表”一項中選擇了“是”，同時有多名問卷調(diào)查職工提出了加入上年度績效考核結果作為系數(shù)的建議。

（二）中人補償制度不太合理

M公司在年金計劃同大多數(shù)企業(yè)年金計劃一樣中設置了一定的過渡期，方案規(guī)定從年金方案執(zhí)行之日起至2022年以前為新老辦法過渡期，對在該期間達到領取待遇的中人設置了補償標準。在此期間內(nèi)退休的人員，通過設置過渡期補償繳費和一次性補償?shù)姆绞浇鉀Q其因?qū)嵭衅髽I(yè)年金制度使其待遇低于其實行企業(yè)年金制度以前的待遇。這項規(guī)定雖然考慮到了中人的利益，但是方案對補償計算過于簡單，體現(xiàn)不了差別。中人補償標準主要運用退休前統(tǒng)籌外補貼作為計算基數(shù)，雖然體現(xiàn)了職工性別的差異，但忽略了職工退休前職位、職稱以及工齡等差別，使待遇過于平均化。按照M公司年金方案中人補償方案：

表1　中人補償計算表

“中人”補償金=實施方案試行時的統(tǒng)籌外月補貼標準（不含原補充養(yǎng)老保險或企業(yè)年金）×折算比例×12×人口平均余命×綜合貼現(xiàn)系數(shù)

計算示例如表1。

從表1可以看出，達到退休年齡的（男60歲，女55歲）職工，按照此公式計算，在同一余命和折算比例下，女職工的補貼標準普遍高于男職工，且同一性別不同級別之間的差異過小，實際情況來看顯然不合理。這也是在問卷調(diào)查時已經(jīng)領取待遇和即將退休職工提出問題較多的地方，在收回的275份調(diào)查問卷中，有41份提到了這個問題，有的同時提出了自己的建議。

（三）年金參與結構不合理

根據(jù)M公司企業(yè)年金管理部門的統(tǒng)計：截止2014年12月31日，M公司共有職工10 455人，其中8 364人符合參加企業(yè)年金條件，占總人數(shù)的85%；已參加企業(yè)年金的職工為6 273人，占總人數(shù)的61%；符合參加條件而未參加企業(yè)年金的有2 342人占符合條件人數(shù)的28%，參與率相對較低 ，未參加人員大多是一線是施工人員，而后方管理人員基本上都加入了企業(yè)年金計劃。年金參與率不高的主要原因包括：第一，有的企業(yè)尤其是有關領導參保意識淡薄，對企業(yè)建立企業(yè)年金計劃的意義及作用認識不到位，認為建立企業(yè)年金眼前會給企業(yè)帶來成本負擔，未能從長遠利益和人才管理方面考慮，造成企業(yè)不積極加入。第二，宣傳力度不強，企業(yè)年金對很多職工來說是一個陌生的概念，員工尤其是一線施工人員，接觸的知識有限，使很多員工對企業(yè)年金不了解，只知道自己每月工資扣款增加，現(xiàn)金收入變少，不清楚未來可享受的收益，對參與企業(yè)年金計劃持一種猶豫的態(tài)度。第三，企業(yè)年金管理人員專業(yè)化程度不高，很多都是從事社?；蛉肆Y源專業(yè)的人員兼任，沒有專業(yè)、系統(tǒng)地學習相關知識，大多是邊干邊學，在對員工進行一些政策解讀時，往往因為理解的不透徹不能準確宣傳解釋，造成員工不參與或者退出企業(yè)年金計劃。

二、優(yōu)化設計的幾點建議

（一）多種途徑提高年金方案的激勵性

企業(yè)按照上年度工資總額的1%計提獎勵基金劃入企業(yè)賬戶用于對突出貢獻的人員獎勵。

針對原方案繳費形式單一，激勵效應不完善的情況，根據(jù)員工司齡、職務級別（職稱）、個人上年度績效考核（KPI）結果三個因素設計企業(yè)年金的計提標準。企業(yè)繳費=本人繳費基數(shù)×基本繳費比例（每年由管委會根據(jù)企業(yè)繳費規(guī)定的比例上限核定）×（司齡系數(shù)+職務級別系數(shù)+個人上年度績效考核（KPI）系數(shù)）。

具體見表2～表5。

表2　司齡系數(shù)表

表3　職務系數(shù)表（管理類）

表4　職務系數(shù)表（技術類）

表5　績效考核（KPI）系數(shù)表

例1：假定2014年一位為市場開發(fā)部高級經(jīng)理的中級工程師，為企業(yè)工作了15年，其上年平均月工資為15 000元，年度績效考核得分為75，本年基本繳費比例為4%。則根據(jù)上述經(jīng)過優(yōu)化的計算公式計算該工程師2015年年金繳費如下：企業(yè)月繳費金額=15 000×4%×（0.4+0.2+1.1）=1 020元，且因其在本年經(jīng)營工作表現(xiàn)突出給予獎勵基金5 000元。該工程師2015年企業(yè)為其繳費為1 020×12+ 5 000=17 240元，假如個人繳費為企業(yè)繳費的1/4，即1 020/4×12=3 060元。

例2：假定2015年仍是該位工程師 ，其上年平均月工資為16 000元，年度績效考核得分為60，本年基本繳費比例為4%。則根據(jù)上述經(jīng)過優(yōu)化的計算公式計算該工程師2015年年金繳費如下：企業(yè)月繳費金額=16 000×4%×（0.4+0.25+0.9）=992元，該工程師2015年企業(yè)為其繳費為992×12=11 904元，假如個人繳費為企業(yè)繳費的1/4，即992/4*12=2 976元。

通過以上計算方法的系數(shù)設計根據(jù)員工司齡、職務級別（職稱）、分層次計算充分體現(xiàn)了公平的原則。通過實施個人上年度績效考核（KPI）結果與企業(yè)為員工繳費比例掛鉤，更能體現(xiàn)效率優(yōu)先的原則，激發(fā)員工努力工作可以獲得更高的收入的同時，也為公司做出了貢獻，促進公司的發(fā)展。同時也激發(fā)了那些績效較差的員工要想退休后的收入有保障就必須現(xiàn)在努力工作，從而提高公司整體工作效率。

（二）改進中人補償計算方式

“中人”補償金根據(jù)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌外補貼標準、過渡期間退休年份的折算比例、中國人口平均余命以及司齡系數(shù)、職務級別系數(shù)進行計算，待職工退休時根據(jù)職工個人申請，愿意一次性領取的可以一次性發(fā)放，不愿意一次性領取的可以繼續(xù)參與公司年金計劃投資。

計算公式如下：

“中人”補償金=實施方案試行時的統(tǒng)籌外月補貼標準×折算比例×（司齡系數(shù)+職務級別系數(shù)）× 12×人口平均余命×綜合貼現(xiàn)系數(shù)

具體系數(shù)見表6～表8。

表6　司齡系數(shù)表

表7　職務系數(shù)表（管理類）

表8　職務系數(shù)表（技術類）

計算示例如表9。

（三）企業(yè)年金計劃實施過程中其他注意事項

1.加強宣傳和培訓

企業(yè)年金當前在我國發(fā)展還處于初級階段，還是一個次新生事物，而且是專業(yè)的系統(tǒng)工程。作為一種信托資產(chǎn)、必須進行市場化的運作，這種復雜性及風險性要求有極高的專業(yè)水準，與以往自行管理的補充養(yǎng)老保險大多以存款或購買保險產(chǎn)品的形式管理有很大的不同，沒有經(jīng)驗可以借鑒，它實施的整個過程都需要由不同部門、不同的專業(yè)共同參與才能完成，這就對相關管理人員除了要求有較高的專業(yè)水平外還必須有較強的組織協(xié)調(diào)能力。在這種情況下，對企業(yè)年金管理和經(jīng)辦人員的培訓就顯得尤為重要。只有相關業(yè)務人員了解了政策，才能很好地運用政策，更好地為企業(yè)做好管理、更好地為參保人員服務。

針對大部分職工對企業(yè)年金知識的匱乏和片面理解，要加強企業(yè)年金知識的宣傳和教育。可以通過公司網(wǎng)站、報紙、雜志等宣傳，也可通過現(xiàn)場培訓、講解等方式讓職工尤其是施工現(xiàn)場一線職工了解并熟悉關于企業(yè)年金的相關信息和知識，讓職工明白企業(yè)建立企業(yè)年金制度的意義，以及自己享有的權利和應履行的義務，企業(yè)年金的運作管理模式，認識年金投資的風險等，讓他們明明白白參與，自愿承擔風險，從而形成一種“企業(yè)年金文化”，推進企業(yè)承擔社會責任，提高職工的養(yǎng)老儲蓄和投資意識。

2.加強風險控制

企業(yè)年金資產(chǎn)因為屬于信托資產(chǎn)，其風險的控制顯得尤為重要。作為養(yǎng)老資產(chǎn)務必堅持“安全第一、收益第二”的原則。在年金方案的制定時，應充分考慮制度對資產(chǎn)安全的制約，首先應該制定標準化的規(guī)章制度，其次年金的相關工作流程必須加強內(nèi)部監(jiān)督，接受公司的紀委、監(jiān)察、工會等部門按照企業(yè)年金管理制度的要求和公司內(nèi)控體系進行檢查和監(jiān)督，接受公司審計部門的審計并出具相關報告，供參保人參閱，有必要的情況請外審進行專項審計。尤其注意：（1）在方案實施初期，為了控制風險，除了和委托人簽訂合同以外，年金管委會務必召集賬管人、托管人、投管人就對委托合同中沒有的相關規(guī)定、條款簽訂備忘錄等作為雙方權利義務的保證。（2）在投資運營時，受托人擬定的投資方案務必取得委托人的同意后方可實施。（3）企業(yè)的年金管理人員能夠在線實時查詢資產(chǎn)尤其是權益類資產(chǎn)的估值，以便對風險的控制。

表9　中人補償計算表

3.加強披露機制，實行市場化管理

企業(yè)年金計劃在實施過程中如果擁有完善的信息披露機制，可以及時發(fā)現(xiàn)管理機構在管理中存在的問題，及時控制或降低可能存在的風險，最大限度的降低風險，同時也能夠使每一位參保人能自擔風險、自負盈虧。企業(yè)應該做到：（1）整個企業(yè)年金計劃的建立過程應該公開、透明，實施方案必須在職工代表大會中決議通過后方可執(zhí)行，對相關管理機構的選擇務必采選招標的方式進行選定，不得存在暗箱操作的可能。在對員工進行激勵性獎勵時，務必堅持制度的規(guī)定，公平、合理的分配。（2）對于投資管理人的管理，應該引入競爭機制，按照資產(chǎn)標的分為若干，可以引入多家投資管理人來管理資產(chǎn)，并且每年對其投資結果進行評比，實施末位淘汰制度，激勵投資管理人做好資產(chǎn)的保值增值，最大限度實現(xiàn)企業(yè)年金資產(chǎn)的增值保值。（3）每年職代會要公布上年度企業(yè)年金運行報告，讓職工了解年金運行情況，決定自己是否繼續(xù)參加下一年度的計劃。（4）每位職工可以登錄年金賬戶的客戶端實時查詢自己賬戶的動態(tài)，確保心中有數(shù)。

總之，由于時間和資金有限，在進行M公司的企業(yè)年金的優(yōu)化設計時，只是做了初步的前期問卷調(diào)查，方案改進后并沒有做深入的現(xiàn)狀調(diào)查和職工意見調(diào)查，會導致方案設計不能較為合理的反映企業(yè)職工的意愿；再次，方案優(yōu)化設計所用系數(shù)是在參考了其他單位的相關數(shù)據(jù)后，結合本單位情況給定的，并沒有和本單位相關部門研討設定，具有一定的主觀性；最后，方案是作者在總結本單位實際情況和國內(nèi)外相關經(jīng)驗的基礎上設計出來的，是否能達到預期的效果，必須在實際運行過程中和至少一年運行后才能得出結論?？傊蚴軙r間、研究條件和作者自身水平等多方面因素的限制，該企業(yè)年金優(yōu)化方案還存在一定的優(yōu)化空間，還應不斷調(diào)研、發(fā)現(xiàn)問題、改進管理方法，使M公司年金方案更加完善客觀，真實體現(xiàn)職工權益。

主要參考文獻：

［1］楊燕綏.企業(yè)年金理論與實務.中國勞動社會保障出版社，2003

［2］馮嶺.國有企業(yè)年金制度的優(yōu)化設計研究.上海交通大學公共管理碩士論文，2007

［3］于震.M建筑工程公司企業(yè)年金激勵效應研究.山西大學工商管理碩士論文，2013

［4］王健.HX銀行企業(yè)年金計劃優(yōu)化設計研究.山東大學工商管理碩士論文，2011

［5］鄧大松，劉昌平.中國企業(yè)年金制度研究.北京:人民出版社，2005.

責編：夢超

【中圖分類號】F842.6