遼寧成大股份有限公司　王彥麗

集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理中的問題分析及應(yīng)對策略

遼寧成大股份有限公司王彥麗

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動了我國企業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)開始走向國際化的發(fā)展道路，參與上市的企業(yè)數(shù)量不斷增加，企業(yè)也逐漸認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。一些高層管理者開始建立本企業(yè)的內(nèi)部控制管理框架，集團(tuán)化企業(yè)亦是如此。本文主要就我國集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施。

集團(tuán)化 企業(yè) 內(nèi)控管理 問題 策略

商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得很多企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動也日趨復(fù)雜化，從而使得企業(yè)的內(nèi)控需求越來越顯性化。面對復(fù)雜的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和管理流程，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制管理手段已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需求，難以實現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化管理。為此，需要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，建立健全內(nèi)部控制管理體系，促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)的快速發(fā)展。

1　集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

1.1集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)不完善

通常情況下，董事會理論上是企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，董事會下有建立監(jiān)事會，通過監(jiān)事會對總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督和管理。但是在企業(yè)實際管理中，董事會并不是法人意義上的治理機構(gòu)，企業(yè)中的董事會往往和總經(jīng)理的權(quán)力職責(zé)都是重復(fù)的，這使得監(jiān)事會的作用難以得到有效的發(fā)揮，即使一些企業(yè)在監(jiān)事會下設(shè)立審計部門，審計部門的審計功能也無法真正實現(xiàn)。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制管理的意識有待提升

集團(tuán)化企業(yè)管理中，內(nèi)控管理貫穿于整個企業(yè)管理過程，并且涉及所有的企業(yè)員工的利益，因此，企業(yè)內(nèi)部管理的實施要從企業(yè)整體發(fā)展出發(fā)進(jìn)行監(jiān)督管理和評價。當(dāng)前集團(tuán)化企業(yè)中缺少高素質(zhì)的經(jīng)驗豐富的財務(wù)管理人才，并且需要全面提高管理人員的財務(wù)基礎(chǔ)知識，這些將導(dǎo)致企業(yè)員工內(nèi)部控制管理意識不高。很多企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識比較片面，認(rèn)為內(nèi)部控制就是領(lǐng)導(dǎo)對管理制度進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部管理只與管理階層有關(guān)系，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理水平大大降低。一些集團(tuán)化企業(yè)員工認(rèn)為內(nèi)部控制管理的實現(xiàn)就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和相關(guān)部門人員一致通過某種制度并且簽字就可以，有些企業(yè)內(nèi)部控制只是注重資金和費用的控制，對企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)的整體流程沒有實施管控，這些都是導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控不全面的原因。

1.3企業(yè)內(nèi)部控制管理制度缺乏執(zhí)行力度

企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個系統(tǒng)性的工程，要想保證這個工程有效運行，制度的執(zhí)行和操作是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵。不同制度之間的相互制衡和層層落實才能使企業(yè)內(nèi)控管理的效率得到發(fā)揮。但是，就我國集團(tuán)企業(yè)管理狀況來看，普遍存在著內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行力度不足的現(xiàn)象。一些集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和外部控制環(huán)境比較惡劣，對企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營效率造成了影響，如果企業(yè)不能對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行有效控制，就會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成影響，嚴(yán)重情況下會引起企業(yè)破產(chǎn)。為此，需要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并且采取相應(yīng)的解決措施。

2　加強集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要措施

2.1建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的健全對企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用，為此需要建立和完善企業(yè)內(nèi)控制度，堅持合法性、全面性、有效性的原則。此外，還應(yīng)該針對企業(yè)的重要業(yè)務(wù)和事項制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制措施，企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)該自覺地維護(hù)內(nèi)部控制制度的運行，發(fā)現(xiàn)制度方面出現(xiàn)的問題及時上報企業(yè)管理部門，方便管理人員對制度缺陷進(jìn)行改進(jìn)，從而為內(nèi)部控制提供保障。企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)該滲透到企業(yè)的各個部門，從而對企業(yè)不同部門發(fā)展起到一定的約束作用。具體的制度包括財務(wù)會計制度、生產(chǎn)質(zhì)量管理制度、銷售管理制度、人事管理制度、安全管理制度以及投融資制度等，企業(yè)各個部門人員應(yīng)該嚴(yán)格遵循企業(yè)內(nèi)部控制制度，在較短的時間內(nèi)適應(yīng)各種管理制度。不僅如此，企業(yè)內(nèi)控制度必須在法律允許的范圍內(nèi)實施。為了保障制度執(zhí)行的有效性，企業(yè)部門人員不僅需要履行好自身的職責(zé)，同時還應(yīng)該自覺承擔(dān)企業(yè)管理的義務(wù)，不得凌駕于內(nèi)控制度之上。

2.2采用信息化手段進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制管理信息化的實現(xiàn)不僅能夠提高企業(yè)的工作效率，同時對企業(yè)整體形象和信息質(zhì)量的提升有很大的幫助。為此，需要加強企業(yè)管理人員的管理意識，加強基層人員的信息化技術(shù)培訓(xùn)，提高企業(yè)整體的信息化管理水平，增強企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)?？茖W(xué)技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)的智能化生產(chǎn)提出了較高的要求，企業(yè)要想提升經(jīng)營效益，必須加強內(nèi)部管理方式的改變。相關(guān)管理人員要加強企業(yè)管理形式的創(chuàng)新，促進(jìn)管理方式的升級，根據(jù)企業(yè)的實際情況制定具有時效性的管理計劃。采用信息化管理對企業(yè)進(jìn)行動態(tài)管理，無論是財物管理還是生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的管理，通過信息化手段可以將所有的數(shù)據(jù)集中到管理信息庫當(dāng)中，方便管理人員進(jìn)行系統(tǒng)化的評估，從而預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r。

2.3科學(xué)建設(shè)企業(yè)管理組織架構(gòu)

企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置不僅影響到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，同時也影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。集團(tuán)企業(yè)設(shè)置科學(xué)的組織架構(gòu)不僅能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率，同時還能夠促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。為此，企業(yè)需要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)人員的責(zé)任和部門的職責(zé)權(quán)限，并且對企業(yè)內(nèi)部控制管理的進(jìn)程實施跟蹤考核，這樣一來，可以避免企業(yè)不同部門之間相互推卸責(zé)任。另外，還能夠促進(jìn)各個部門更好地發(fā)揮自身的優(yōu)勢，企業(yè)員工能夠在工作中更好地體現(xiàn)他們的價值，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.4加強企業(yè)人員對內(nèi)部控制管理的認(rèn)識

企業(yè)應(yīng)該組織相關(guān)課程培訓(xùn)，加強對內(nèi)部人員的理論教育，提高企業(yè)人員對內(nèi)部控制管理的認(rèn)識。不僅如此，還應(yīng)該加強企業(yè)內(nèi)部文化的建設(shè)，通過制定員工書冊或是訂閱相關(guān)雜志體現(xiàn)出企業(yè)管理中應(yīng)該遵循的原則，讓企業(yè)員工能夠熟悉企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度，也可以通過會議交流，知識競賽等形式提高員工對企業(yè)內(nèi)部管理的重視程度，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制的民主化和系統(tǒng)化。只有得到員工的支持，企業(yè)內(nèi)部上下級齊心協(xié)力，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.5營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)首先應(yīng)該營造一個良好的內(nèi)部工作氛圍，可以建立激勵約束機制，從物質(zhì)層面和精神層面加強對員工的激勵，提高員工工作的積極性，實施獎懲制度，增強員工的工作熱情。其次，需要營造一個良好的企業(yè)文化環(huán)境，通過文化教育增強企業(yè)內(nèi)部員工對企業(yè)的價值認(rèn)同感，從而自覺地遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)制度的執(zhí)行力度，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3　結(jié)語

本文主要分析了集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題，具體表現(xiàn)在人員管理、制度管理、制度執(zhí)行等方面，并且針對這些問題提出了有效的解決措施。具體問題的解決還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r具體分析。在激烈的市場競爭環(huán)境下，集團(tuán)化企業(yè)要想實現(xiàn)快速發(fā)展，需要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，根據(jù)市場對企業(yè)的具體要求，制定完善的內(nèi)部控制管理機制和政策。除此之外，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，將計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制管理中，這樣一來，不僅能夠簡化內(nèi)部管理人員的工作流程，同時還能夠降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升和企業(yè)管理的全面發(fā)展起到重要作用。

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2096-0298（2016）08（b）-046-02