朱新勇

天富集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理主要做法及改進(jìn)措施

朱新勇

隨著天富集團(tuán)有限責(zé)任公司的發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)的集中管理顯得愈加重要，亟待實(shí)施新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以滿足集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面的需求。

財(cái)務(wù)集中管理；管理信息化；資金管理控制

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，新疆天富集團(tuán)有限責(zé)任公司下屬的分支機(jī)構(gòu)越來越多，原有的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足集團(tuán)化的要求，為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，集團(tuán)公司正式通過實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理項(xiàng)目的決定，經(jīng)過細(xì)致比較與選型，最終選用了“用友NC集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)”對全集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理。信息技術(shù)是推動(dòng)管理創(chuàng)新的重要手段，對于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理，解決財(cái)務(wù)信息集成與資源配置問題，提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控水平有重要作用。

一、集團(tuán)公司在實(shí)際操作中的具體做法

1.制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和核算方法

集團(tuán)公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定了完善的財(cái)務(wù)制度，包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)編碼、規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，改進(jìn)業(yè)務(wù)處理等。各分、子公司依照總公司的要求統(tǒng)一設(shè)置財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)基本信息保持一致，為集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理信息化打下了監(jiān)視的基礎(chǔ)。

2.搭建財(cái)務(wù)集中管理平臺(tái)，提高數(shù)據(jù)處理效率

通過信息技術(shù)與管理方法的結(jié)合，采用當(dāng)今先進(jìn)的IT系統(tǒng)（瀏覽器/服務(wù)器架構(gòu)），將網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件有機(jī)集成，將各分、子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)于集團(tuán)公司的總服務(wù)器中，集團(tuán)公司對各下屬公司的財(cái)務(wù)狀況可進(jìn)行隨時(shí)查詢、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一管理。

3.充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，使管理手段現(xiàn)代化

通過計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及軟件，建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，企業(yè)集團(tuán)利用這一平臺(tái)對數(shù)據(jù)資料進(jìn)行實(shí)時(shí)控制和行為評價(jià)，全面及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營狀況。

4.加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高軟件使用效率

新會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施，勢必關(guān)系到對軟件的使用，這就需要加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其對財(cái)務(wù)系統(tǒng)的熟悉程度，減少出錯(cuò)幾率。要充分利用軟件公司提供的培訓(xùn)機(jī)會(huì)對公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，節(jié)省培訓(xùn)成本，培訓(xùn)的內(nèi)容不僅要包括系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)該包括系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析等。

二、財(cái)務(wù)集中管理取得的成就

1.通過資金集中管理，大大提高了資金的使用效率

對現(xiàn)金的管理實(shí)行集中管理?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重?，F(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，也是最容易被挪用和舞弊行為的資產(chǎn)之一，因此有必要對其進(jìn)行集中管理。對現(xiàn)金的集中管理可以減少其分散的持有量，降低持有成本。此外，母公司要根據(jù)公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整體預(yù)測，對與集團(tuán)資金相匹配的經(jīng)營規(guī)模、融資規(guī)模以及資金來源等要有準(zhǔn)確地認(rèn)識，掌握集團(tuán)的實(shí)時(shí)現(xiàn)金流。通過建立資金集中管理系統(tǒng)，集團(tuán)公司可以獲得兩方面的好處，一方面加強(qiáng)了總、各子公司業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，集團(tuán)決策層可以對平臺(tái)的資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，結(jié)算中心相關(guān)人員可以隨時(shí)處理各種業(yè)務(wù)，各分、子公司也可以方便地對自己的資金進(jìn)行管理；另一方面提高了資金使用效率，便于結(jié)算中心把各類分散資金進(jìn)行歸類，統(tǒng)一集中使用。

2.靈活方便的財(cái)務(wù)報(bào)表功能，為經(jīng)營決策提供有力支撐

靈活方便的報(bào)表定義功能、數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性、報(bào)表數(shù)據(jù)一次性直接取得，各分子公司可按各自的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)制所需的自用報(bào)表，實(shí)現(xiàn)了按不同業(yè)務(wù)需求編制內(nèi)部報(bào)表，按統(tǒng)一口徑編制外部報(bào)表，不僅滿足了會(huì)計(jì)核算的需要，也為財(cái)務(wù)分析、預(yù)算控制等財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。此外，報(bào)表系統(tǒng)還解決了以前存在的會(huì)計(jì)報(bào)表遲報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)快速提取和匯總，大增強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可比性、規(guī)范性，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)了解下屬各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供了有力保障，使公司的財(cái)務(wù)分析職能得到了更好的發(fā)揮。

3.實(shí)現(xiàn)職能分離、人員優(yōu)化

清晰的分工是提高員工工作效率的重要途徑，通過核算與管理職能的分離，使得財(cái)務(wù)員工之間分工更加的明確，提高了工作效率。一方面通過標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，員工的技能會(huì)得到提高；另一方面，是財(cái)務(wù)管理人員從繁瑣的重復(fù)性勞動(dòng)中解脫出來，把本職工作做細(xì)做精。人員配置方面，通過對集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的充分評估，做到統(tǒng)籌安排，各盡其能，極大地提升了隊(duì)伍凝聚力。

三、存在的問題及改進(jìn)措施

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

集團(tuán)公司在采用“用友NC集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)”對財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理的同時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司特點(diǎn)，在各級公司財(cái)務(wù)部門之間建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序和制約措施，并實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度和集體決策制度；制定嚴(yán)格的資金管理、對外投資、對外擔(dān)保等內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的需求。

2.加強(qiáng)分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的集中管理

對各分、子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，并在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行輪崗，所有子公司、分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配。

3.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理人員的責(zé)任心

天富集團(tuán)設(shè)專人對財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行維護(hù)，并制定網(wǎng)絡(luò)維護(hù)管理人員的崗位職責(zé)，加強(qiáng)他們的責(zé)任心，保證財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的安全、保密、完整。

4.完善的上機(jī)管理制度

根據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)形態(tài)，劃分出數(shù)據(jù)處理的相應(yīng)部室；如計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬等。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置要與企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營目標(biāo)相符，并且按照成本收益原則對組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置。

結(jié)束語：

新疆天富集團(tuán)有限責(zé)任公司在近幾年中通過“用友NC集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)”對集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算職能適度分離，增強(qiáng)了內(nèi)部控制，減少了各種違法、違規(guī)事件的發(fā)生，并通過完善監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理的目標(biāo)，有效促進(jìn)天富集團(tuán)有限責(zé)任公司從管理型經(jīng)營向經(jīng)營型管理轉(zhuǎn)變，為集約化、科學(xué)化和管理打下良好的基礎(chǔ)。

（作者單位：新疆天富能源股份有限公司物資公司）