杭州資信評(píng)估公司(浙江眾誠(chéng)資信評(píng)估有限公司) 董奇

融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及優(yōu)化研究

杭州資信評(píng)估公司(浙江眾誠(chéng)資信評(píng)估有限公司) 董奇

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)和企業(yè)發(fā)展模式的不斷轉(zhuǎn)變，促使中小型企業(yè)迅速成長(zhǎng)，并成為現(xiàn)階段最具活力的經(jīng)濟(jì)群體之一。受中小企業(yè)自身發(fā)展時(shí)間和信譽(yù)的限制，使其在進(jìn)行融資時(shí)的難度加大，因此，就有了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，它屬于中小型企業(yè)和融資間的橋梁。在近些年來(lái)也得到了較快發(fā)展，且范圍和規(guī)模都在不斷擴(kuò)大，它的出現(xiàn)解決了中小型企業(yè)融資難的問(wèn)題。但是，由于擔(dān)保公司具有高財(cái)務(wù)杠桿的特性，所以也決定了其風(fēng)險(xiǎn)性，甚至?xí)c國(guó)際性的金融風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)，因此，必須要進(jìn)行有效、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，從而降低風(fēng)險(xiǎn)率。本文就對(duì)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出相關(guān)措施，以期使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到最大限度的規(guī)避。

融資性擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 策略

在金融危機(jī)爆發(fā)之后，我國(guó)多數(shù)企業(yè)都遭到了影響，特別是中小型企業(yè)更顯得進(jìn)退維谷。針對(duì)此種情況我國(guó)頒布了多條相關(guān)的扶持政策，以促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展，緩解貸款問(wèn)題。就在這樣的背景下，融資性擔(dān)保公司相應(yīng)的發(fā)展起來(lái)，為中小企業(yè)的貸款難帶來(lái)了希望。

1　融資性擔(dān)保公司的概念及經(jīng)營(yíng)范圍

1.1概念

所謂的融資性擔(dān)保公司指的就是按照相關(guān)法律法規(guī)設(shè)立，負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的股份有限公司和有限責(zé)任公司。而融資性擔(dān)保指的是擔(dān)保人和銀行等有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)間的債權(quán)人約定，也就是在被擔(dān)保人不履行債權(quán)責(zé)任時(shí)，要由擔(dān)保人來(lái)對(duì)其進(jìn)行負(fù)責(zé)。

1.2經(jīng)營(yíng)范圍

在得到監(jiān)管部門(mén)允許的情況下，擔(dān)保公司可以承擔(dān)以下業(yè)務(wù)(其中包括部分擔(dān)保和全保業(yè)務(wù))，主要有：貿(mào)易融資擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貸款擔(dān)保、信用證擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保以及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。也可以同時(shí)兼管如下業(yè)務(wù)：訴訟保全擔(dān)保；建設(shè)工程等相關(guān)的貨款擔(dān)保、履約責(zé)任擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等其他相關(guān)的履約擔(dān)保業(yè)務(wù)等；與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的咨詢(xún)等服務(wù)業(yè)務(wù)；以自有資金進(jìn)行投資、監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)等。但要注意的是要在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行并經(jīng)營(yíng)。另外，雖然融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)范圍較廣，涉及的業(yè)務(wù)也相對(duì)較多，但是仍需要對(duì)從事的活動(dòng)加以注意，不可以參與擅自發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、吸收存款以及受托投資等相關(guān)活動(dòng)；在沒(méi)有得到監(jiān)管部門(mén)允許的情況下不能經(jīng)營(yíng)其他有關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)于從事非法集資等活動(dòng)的擔(dān)保公司要進(jìn)行查處，嚴(yán)懲不貸。

2　融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

因擔(dān)保公司自身存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，所以要更加注重財(cái)務(wù)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)避，但是現(xiàn)階段在此方面中仍存在一些問(wèn)題，以下對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行具體分析，以找出良好對(duì)策，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.1宏觀方面

一方面，受立法級(jí)別的影響。我國(guó)在融資性擔(dān)保方面的主要法律法規(guī)還不健全，只有一個(gè)相關(guān)的規(guī)章制度，法律效力比較低。另一方面，缺乏明確的監(jiān)管體制。雖然我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)已經(jīng)明確批復(fù)有關(guān)銀監(jiān)會(huì)與擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管方面體制的建立，目的是為了擔(dān)保業(yè)務(wù)更好地進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和監(jiān)督管理。但是，也正由于監(jiān)管體制的成立，所以凸顯出我國(guó)在監(jiān)管方面存在的弊端，現(xiàn)階段我國(guó)的監(jiān)管正處于一種兩級(jí)雙層的監(jiān)管狀態(tài)，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和明確的責(zé)任歸屬，從而使監(jiān)管的難度大大增加，不利于監(jiān)管工作的開(kāi)展。

2.2自身方面

2.2.1缺乏完善的內(nèi)控體系

當(dāng)前，雖然融資性擔(dān)保公司得到了廣闊的發(fā)展，但是因其自身的規(guī)模相對(duì)較小，沒(méi)有完善健全的內(nèi)控體系，所以在風(fēng)險(xiǎn)抵抗這一方面顯得有些薄弱。比如，崗位職責(zé)不明確、分工不清晰，甚至有些相互不相容的崗位也未進(jìn)行分離，在監(jiān)管和審批方面的體制不夠健全，導(dǎo)致經(jīng)常有與審批權(quán)不一致的問(wèn)題發(fā)生。

2.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)匱乏

我國(guó)大部分擔(dān)保公司都沒(méi)有正確的對(duì)待企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)，甚至無(wú)人管轄，他們只是過(guò)分的追求風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的其他活動(dòng)，比如私自對(duì)客戶(hù)存取的保證金進(jìn)行挪用或者通過(guò)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性而套取銀行資金，以供房貸使用等，這些人員的行為和不重視，都會(huì)給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

2.2.3財(cái)務(wù)管理人員的水平不均衡

擔(dān)?？此坪?jiǎn)單，其實(shí)是融入了多項(xiàng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的工作，其具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，也就是意味著，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理方面的人員要身兼多項(xiàng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合能力。但是在實(shí)際工作過(guò)程中，財(cái)會(huì)管理人員對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握和理解還相對(duì)薄弱，不但使企業(yè)的工作效率得不到提升，還會(huì)增加其風(fēng)險(xiǎn)。

3　做好財(cái)務(wù)管理工作的有效策略

3.1設(shè)立內(nèi)控體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和規(guī)避

融資性擔(dān)保公司應(yīng)該依照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)等對(duì)公司內(nèi)部的管理體制、會(huì)計(jì)核算體制以及內(nèi)控體系等進(jìn)行健全和完善，而且還要定期的與相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)合，以達(dá)到開(kāi)展外部審計(jì)的目的。要在公司的內(nèi)部形成以風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)控體系，以此來(lái)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和管控水平。此外，還要堅(jiān)持財(cái)務(wù)審查的嚴(yán)格性和謹(jǐn)慎性要求，完善崗位責(zé)任制，將責(zé)任、崗位落實(shí)到個(gè)人，明確分工，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和處理程序進(jìn)行整改，及時(shí)制定應(yīng)急方案，使有關(guān)對(duì)策和應(yīng)急方案可以不斷與公司成長(zhǎng)相適應(yīng)，以便在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之際可以及時(shí)對(duì)其進(jìn)行控制，減小風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，將其控制在合理的范圍內(nèi)。

3.2強(qiáng)化公司內(nèi)部有關(guān)成本費(fèi)用的監(jiān)督和管理

成本、費(fèi)用在公司中有著重要的地位，它的占有率決定著公司的收益，所以要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的管控，只有最大化降低企業(yè)的成本和費(fèi)用，才可以實(shí)現(xiàn)效益的最大化，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。公司要想對(duì)成本費(fèi)用等進(jìn)行管控，首先應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格按照公司的標(biāo)準(zhǔn)流程辦事，不私自授權(quán)批復(fù)與公司經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的費(fèi)用和成本的支出，要對(duì)此方面的報(bào)銷(xiāo)流程及手續(xù)等進(jìn)行全面的完善、監(jiān)督，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的預(yù)算編制和成本考核等，實(shí)時(shí)對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行管控和監(jiān)督，從而為財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，減小風(fēng)險(xiǎn)。

3.3增強(qiáng)員工素質(zhì)，提高隊(duì)伍水平

如果想要達(dá)到高融資擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理方面的最優(yōu)化，一定要從最基礎(chǔ)的方面入手，通過(guò)不斷培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的素質(zhì)，最終提高隊(duì)伍的整體水平。

一方面，為了能夠達(dá)到財(cái)務(wù)管理人員綜合技能和素質(zhì)的提升，我們可以多鼓勵(lì)員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)膿Q崗，當(dāng)員工將每一個(gè)崗位都熟悉以后，就會(huì)對(duì)企業(yè)有一個(gè)比較全面的了解，這樣才能夠在工作中游刃有余。還可以定期的組織一些培訓(xùn)活動(dòng)，從整體素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能兩個(gè)方面入手，在理論知識(shí)灌輸?shù)倪^(guò)程中培養(yǎng)員工的良好工作態(tài)度和思想，提高隊(duì)伍水平。

3.4合理制定評(píng)價(jià)指標(biāo)，提高評(píng)價(jià)水平

對(duì)于融資性擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)，全面把控現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理及時(shí)的分析也是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，因?yàn)檫@樣不但可以全面地對(duì)公司現(xiàn)狀進(jìn)行了解，還能夠準(zhǔn)確找出在財(cái)務(wù)管理方面所出現(xiàn)的問(wèn)題和不足之處，及時(shí)加以改變。在評(píng)價(jià)的指標(biāo)選擇上也一定要合理，比如相對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，應(yīng)該選擇負(fù)債經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、固定資本情況等幾項(xiàng)重要指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；相對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果來(lái)說(shuō)，應(yīng)該選擇利潤(rùn)情況、凈資產(chǎn)利潤(rùn)情況、成本投入情況等幾項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)；相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)說(shuō)應(yīng)盡可能選擇超過(guò)期限的擔(dān)保情況、擔(dān)保放大倍數(shù)情況、投資所遇到的奉獻(xiàn)情況、擔(dān)保所需要的支出情況等主要內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4　結(jié)語(yǔ)

融資性擔(dān)保公司在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，它能夠?yàn)橐恍┬⌒凸驹谌谫Y時(shí)提供相應(yīng)的擔(dān)保，可以為它們的發(fā)展壯大保駕護(hù)航。同時(shí)財(cái)務(wù)的管理又是每一個(gè)融資公司所不能缺少且至關(guān)重要的東西，所以，如果融資性擔(dān)保公司想要在當(dāng)今社會(huì)的大環(huán)境下求得生存，想要有條不紊的發(fā)展壯大，就必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。其中最為關(guān)鍵的也是最為基礎(chǔ)的就是需要相應(yīng)的管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到它的重要性，要讓工作人員對(duì)全局進(jìn)行把控，加大力度建設(shè)規(guī)范的管理體系和管理制度，提前預(yù)測(cè)可能會(huì)發(fā)生的危險(xiǎn)和困難，控制資金成本的投入，加強(qiáng)員工的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能，從而彌補(bǔ)高融資擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理方面的漏洞，為高融資擔(dān)保公司的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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