石金平（四川中電啟明星信息技術(shù)有限公司，四川成都　610041）

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電力工程項目自動竣工決算管理研究

石金平
（四川中電啟明星信息技術(shù)有限公司，四川成都610041）

【摘 要】基于國家電網(wǎng)公司項目全過程管控與“三集五大”體系建設(shè)成果，結(jié)合“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”目標要求，通過梳理工程管理各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)需求、強化制度保障，依托信息化系統(tǒng)支撐，建立統(tǒng)一“兩端”、規(guī)范“三線”、完善“三碼”合一的項目過程管控模式，探索行之有效的工程全過程應(yīng)用規(guī)范，實現(xiàn)工程竣工決算自動化。

【關(guān)鍵詞】項目全過程管控工程自動竣工決算兩端三線

1　引言

工程項目竣工決算是一項跨單位、跨部門的系統(tǒng)工程，包括竣工決算體系設(shè)計、編報組織、審核審批和分析評價等工作。優(yōu)質(zhì)高效地完成工程竣工決算的編制工作，既真實反映工程成本，又助于提高工程管理質(zhì)量和投資效益，綜合反映供電企業(yè)工程管理水平。

近年來，隨著電網(wǎng)投資持續(xù)高位運行，竣工決算編制任務(wù)愈加繁重，國家電網(wǎng)公司不斷健全工程竣工決算管理體系、統(tǒng)一編報模式、強化過程督導(dǎo)、推行分級審核審批，竣工決算的質(zhì)量和時效有了一定提升，對比 “實時管控、精益高效”的管理要求，目前竣工決算基本沿用手工編制方式，竣工決算效率、質(zhì)量水平仍存在一定差距。以手工為主的竣工決算編制方式已逐漸不適應(yīng)電網(wǎng)快速發(fā)展形勢，探索工程竣工決算自動化顯得尤為重要。

2　自動竣工決算管理目標

充分運用財務(wù)集約化管理成果，采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，通過統(tǒng)一標準、業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同、信息融合，實現(xiàn)自動生成竣工決算報告。一是統(tǒng)一標準，建立物料編碼、設(shè)備分類編碼和資產(chǎn)分類編碼“三碼”對應(yīng)標準庫，細化費用分攤規(guī)則，為自動竣工決算奠定基礎(chǔ)。二是業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同，統(tǒng)籌物資采購、項目建設(shè)、項目驗收、工程結(jié)算、工程決算的業(yè)務(wù)流程與管控要求，確保各類信息完整準確并及時傳遞，滿足工程自動竣工決算要求。三是信息融合，借助信息化固化工作標準與規(guī)范、“三碼”對應(yīng)規(guī)則、費用分攤規(guī)則和工程竣工決算報表數(shù)據(jù)邏輯，自動完成竣工決算。

3　業(yè)務(wù)管理規(guī)范

3.1完善業(yè)務(wù)流程

根據(jù)業(yè)務(wù)階段劃分，將工程項目全過程細為項目立項、工程建設(shè)、現(xiàn)場驗收、工程預(yù)轉(zhuǎn)資、工程結(jié)算、竣工決算六個項目階段，明確職責(zé)分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，簡要描述如下：

（1）項目立項階段：工程管理部門按照標準WBS結(jié)構(gòu)編制設(shè)備材料清冊，在物資服務(wù)需求提報環(huán)節(jié)確保物資編碼、設(shè)備分類和資產(chǎn)分類的正確對應(yīng)。

（2）工程建設(shè)階段：根據(jù)設(shè)備材料清冊，提交物資和服務(wù)采購申請；在合同簽訂、收發(fā)貨、發(fā)票校驗等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，推進業(yè)務(wù)與財務(wù)信息集成，實現(xiàn)信息共享融合。

（3）現(xiàn)場驗收階段：項目管理部門、運修部、財務(wù)部完成現(xiàn)場實物驗收、盤點工作，根據(jù)《資產(chǎn)設(shè)備移交清冊》協(xié)同實物管理部門創(chuàng)建設(shè)備臺賬，自動生成資產(chǎn)卡片。

（4）工程預(yù)轉(zhuǎn)資階段：工程竣工投產(chǎn)并達到預(yù)定使用狀態(tài)后，項目管理部門、物資部等確認已完成服務(wù)確認、收發(fā)貨工作；合理預(yù)估未入賬金額，財務(wù)審核后暫估入賬。

（5）工程結(jié)算階段：項目管理單位組織施工方開展項目結(jié)算，完成物資、服務(wù)合同確認，編制竣工結(jié)算報告；完成物資退庫處理，保證庫存物資的賬實相符。

（6）工程竣工決算階段：財務(wù)部會同項目部門完成各類費用分攤，編制竣工決算報告，委托中介機構(gòu)審核竣工決算報告；結(jié)合竣工決算報告確認資產(chǎn)價值和正式轉(zhuǎn)資。

3.2建立考核機制

將自動竣工決算應(yīng)用情況納入考核范圍，設(shè)置竣工驗收、暫估轉(zhuǎn)資、工程結(jié)算、竣工決算完成率和及時性等指標，落實責(zé)任，抓實工作，逐步形成相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控機制，切實保證工程建設(shè)質(zhì)量，降低工程財務(wù)風(fēng)險，保障自動竣工決算應(yīng)用效果。

4　信息化支撐

“工欲善其事，必先利其器”，信息系統(tǒng)是實現(xiàn)工程自動竣工決算管理理念的工具，是支撐功能實現(xiàn)和提升價值的重要手段和推動力量。

4.1設(shè)置“標志位”功能

針對業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、項目成本費用分攤復(fù)雜等現(xiàn)狀，基于項目WBS標準模板，預(yù)先定義工程WBS“標志位”，以便信息系統(tǒng)識別資產(chǎn)費用類型和分攤方式，實現(xiàn)自動歸集和分攤工程成本，自動生成竣工決算報表?！皹酥疚弧狈譃閮纱箢悾嘿Y產(chǎn)費用類、主體輔助類。“標志位”的定義詳見表4-1所示。

表4-1　WBS “標志位”定義示例

通過“標志位”設(shè)計，可實現(xiàn)費用分攤規(guī)則的標準化、費用分攤操作的自動化，從而實現(xiàn)竣工決算報表的自動出具。

4.2建立“兩端三線”運行模式

建立統(tǒng)一“兩端”（設(shè)計端、結(jié)算端）、規(guī)范“三線”（合同線、成本線、資金線）的項目管控過程，有效實現(xiàn)竣工決算，詳細說明如下：

（1）設(shè)計端：工程項目規(guī)劃設(shè)計時明確最終的資產(chǎn)明細，在《設(shè)備材料清冊》的資產(chǎn)WBS上明確該資產(chǎn)構(gòu)成的物料明細，為后續(xù)的資產(chǎn)投運及管理奠定基礎(chǔ)。

（2）結(jié)算端：精確匹配實物資產(chǎn)與賬面價值，明確物資耗用數(shù)量和應(yīng)退庫數(shù)量；將建筑、安裝結(jié)算數(shù)據(jù)明細至資產(chǎn)WBS，實現(xiàn)結(jié)算對決算的支撐。

（3）合同線：建立合同臺賬與采購訂單的對應(yīng)關(guān)系，監(jiān)控合同執(zhí)行過程，促進成本入賬及時、資金支付準確。

圖4-1　“三碼”對應(yīng)示意圖

（4）成本線：在項目執(zhí)行過程增加財務(wù)管控手段，促進工程成本入賬與物資收發(fā)貨、服務(wù)確認時點的一致性，推動工程形象進度與成本入賬進度相匹配。

（5）資金線：規(guī)范資金支付申請，確保資本性支出與工程項目、采購合同一一對應(yīng)，根據(jù)合同執(zhí)行情況表監(jiān)控合同付款情況。

在工程設(shè)計階段，統(tǒng)一“設(shè)計端”概算編制標準模板，建立項目與標準WBS架構(gòu)對應(yīng)關(guān)系，規(guī)范物資材料清冊，為準確核算項目成本、自動編制竣工決算夯實基礎(chǔ)。

在工程建設(shè)階段，規(guī)范合同條款、采購訂單掛接標準、合同履行標準、系統(tǒng)控制及預(yù)警標準，確保項目成本入賬及時和準確，提高項目暫估轉(zhuǎn)資的及時性和準確性；加強規(guī)范資金支付及系統(tǒng)監(jiān)控，提高項目結(jié)算及時率。

在工程竣工決算階段，規(guī)范項目資產(chǎn)設(shè)備盤點、驗收流程并固化于信息系統(tǒng)，將設(shè)備驗收業(yè)務(wù)調(diào)整為線上管理，確保數(shù)據(jù)來源唯一、賬卡物一致；規(guī)范統(tǒng)一項目竣工決算各項費用分攤規(guī)則并固化于信息系統(tǒng)，提升項目竣工決算報表的準確性和無差異性。

4.3推行“三碼”對應(yīng)運用

“三碼”是指物資編碼、設(shè)備分類編碼、資產(chǎn)分類編碼，梳理“三碼”間對應(yīng)關(guān)系并在信息系統(tǒng)固化，自動出具設(shè)備資產(chǎn)現(xiàn)場驗收盤點清冊，規(guī)范現(xiàn)場驗收環(huán)節(jié)的物資、設(shè)備、資產(chǎn)管理口徑，保障資產(chǎn)形成源頭的“帳、卡、物”一致，實現(xiàn)工程自動竣工決算?！叭a”對應(yīng)示意詳見圖4-1所示。

在物資需求提報階段，利用“三碼”對應(yīng)關(guān)系，在物資需求提報環(huán)節(jié)自動判斷物料是否屬于固定資產(chǎn)或是攤銷類物資，對不規(guī)范的物料掛接發(fā)出警告信息。

在工程竣工驗收階段，利用“三碼”對應(yīng)關(guān)系，由信息系統(tǒng)自動生成《工程驗收現(xiàn)場盤點清單》，根據(jù)項目實際領(lǐng)用物料信息自動對應(yīng)設(shè)備分類、資產(chǎn)分類，減少人為對應(yīng)工作量。系統(tǒng)自動完成物料與設(shè)備、資產(chǎn)之間的線上傳遞和對應(yīng)，實現(xiàn)了物料到資產(chǎn)的可追溯管理。

在工程竣工決算階段，利用“三碼”對應(yīng)關(guān)系，財務(wù)部門按照竣工驗收后系統(tǒng)內(nèi)形成的物料信息、設(shè)備臺賬與資產(chǎn)卡片的對應(yīng)關(guān)系，將攤銷類物料直接歸集至對應(yīng)的主設(shè)備，減少了竣工決算的人工分攤工作，提高資產(chǎn)價值的準確性。

“三碼”對應(yīng)是貫穿工程建設(shè)、竣工轉(zhuǎn)資、運行維護、退役報廢的項目全過程，全面集成了物資采購、項目建設(shè)、項目轉(zhuǎn)資、設(shè)備運行、設(shè)備檢修的業(yè)務(wù)操作和財務(wù)價值信息，突破了工程管理、物資管理、設(shè)備管理、資產(chǎn)管理的跨專業(yè)管理壁壘，提升了資產(chǎn)全壽命管理的專業(yè)管控與財業(yè)協(xié)同管理水平。

5　結(jié)語

工程自動竣工決算是公司深化財務(wù)集約化應(yīng)用，強化了財務(wù)實時管控的重要內(nèi)容，是夯實工程財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的內(nèi)在需求，也是一項長期性、持續(xù)性的工作。通過業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與信息化支撐建設(shè)結(jié)合，實現(xiàn)工程成本計劃、發(fā)生、歸集、分攤的全過程價值鏈條管理，提升資產(chǎn)信息的完整性和準確性，全景展示物資采購、項目建設(shè)、項目轉(zhuǎn)資、設(shè)備運行、設(shè)備檢修的業(yè)務(wù)全過程，有助于進一步加強工程建設(shè)全過程的資金管理和成本管控。

參考文獻：

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［2］國家電網(wǎng)公司.電網(wǎng)基建工程竣工決算費用分攤規(guī)范.

［3］國家電網(wǎng)公司.輔助轉(zhuǎn)資工程全過程業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范，2013.

［4］徐芃.電力工程項目竣工決算管理研究.華北電力大學(xué)，2013.

［5］蓋衛(wèi)東.電力工程項目管理與成本核算.哈爾濱工業(yè)大學(xué)出版社，2015.

作者簡介：石金平（1979—），男，四川成都人，注冊會計師、高級項目管理師、經(jīng)濟師，從事電力企業(yè)信息化建設(shè)工作。