鄧君

（重慶釣魚城建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司 重慶合川 401520）

中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

鄧君

（重慶釣魚城建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司 重慶合川 401520）

中小企業(yè)的發(fā)展需要良好的財務(wù)管理工作，企業(yè)要想保持良好的發(fā)展與運(yùn)作，必須做好財務(wù)管理工作，促進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，降低公司的成本，提升公司經(jīng)濟(jì)利益。對此，本文首先介紹了企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，然后對中小企業(yè)財務(wù)管理問題以及對策進(jìn)行了詳細(xì)探究，以期促進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。

中小企業(yè)；財務(wù)管理；對策

1 引言

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中小企業(yè)迅速成長，成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可或缺的中堅力量，同時我國中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展也已經(jīng)取得了初步的成效。為了提升中小企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)營效率，提高風(fēng)險防范能力，推動中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，必須加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理水平。

2 企業(yè)財務(wù)管理的作用

財務(wù)管理是保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的有效途徑，它所具備的功能包括資金管理功能、成本控制功能和監(jiān)督控制功能。

2.1 成本控制功能

財務(wù)部門對企業(yè)各方面資料進(jìn)行研究分析，并以此為依據(jù)對未來的財務(wù)指標(biāo)做出估計和判斷，制訂財務(wù)計劃的過程。通過判斷和預(yù)測，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費(fèi)用的控制以及對職工薪酬、福利、保險的管理等，達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 管理監(jiān)督功能

組織財務(wù)計劃的實施以及平衡財務(wù)收支。財務(wù)部門通過對企業(yè)各部門的各項指標(biāo)完成情況來評價其工作的質(zhì)量，并為高層管理決策提供依據(jù)。在企業(yè)管理層的指導(dǎo)下，財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)的實際情況對資金進(jìn)行合理地調(diào)度以保證企業(yè)生產(chǎn)的合理需要。財務(wù)部門不僅是企業(yè)管理者決策的實行者，更是監(jiān)督者，因此財務(wù)部門還需要對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)境的資金使用和耗費(fèi)以及分配和回收等各項活動進(jìn)行監(jiān)督。起到節(jié)約開支的作用，以保證企業(yè)收支平衡。

2.3 資金管理功能

資金對一個企業(yè)的啟動和發(fā)展的動力之源，因此對資金做好管理對一個企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理需要財務(wù)部門基于對市場的分析和了解，并綜合更方面的數(shù)據(jù)指標(biāo)來對企業(yè)的資金使用和分配作出決策，其核心目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，用有限的資金帶來最大的產(chǎn)出，最終使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益。這就是財務(wù)管理中的資金管理功能。

另外，資金管理功能還包括資本運(yùn)營，這是企業(yè)管理的最高境界，是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作，是財務(wù)管理者利用所學(xué)的投資決策理論和方法，通過結(jié)合實際情況，能夠達(dá)到投資有效產(chǎn)出，融資順利并盤活存量資金的目的。對于中小企業(yè)來說，資金是他們面臨的最大的困難，因此財務(wù)管理的好壞直接影響到企業(yè)的長足發(fā)展。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理問題

3.1 管理者的整體素質(zhì)不高

當(dāng)前中小企業(yè)的管理者整體素質(zhì)不高，中小企業(yè)各層管理者，特別是中高層管理者，財務(wù)管理意識淡薄，過分關(guān)注經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)利潤指標(biāo)，忽略財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與應(yīng)用，導(dǎo)致經(jīng)營目標(biāo)的短視，加大公司經(jīng)營風(fēng)險。在具體管理中也就比較松懈，沒有將財務(wù)管理工作落實到實處。

3.2 融資渠道不暢

一直以來，融資渠道不暢、資金嚴(yán)重不足都是困擾我國中小企業(yè)發(fā)展的一個絆腳石。由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，影響力不足，因此很容易被當(dāng)局者所忽略。在企業(yè)發(fā)展中，當(dāng)局者的立場往往很容易忽略了中小型企業(yè)的存在。另外，政府在資金融通、稅收管理以及土地使用權(quán)等各方面的優(yōu)惠政策，主要是針對大型企業(yè)。另外，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，由于受到銀行、信用社等金融和非金融機(jī)構(gòu)等方面的影響，不愿意承擔(dān)風(fēng)險，不愿意給中小企業(yè)貸款融資。

3.3 財務(wù)管理制度不完善

近些年，中小企業(yè)盡管花費(fèi)大量的時間和精力來完善財務(wù)管理制度，但是，由于受到各方面原因的影響，特別是成本方面的考慮，到目前為止中小企業(yè)的財務(wù)管理制度還存在很多問題和漏洞，仍需進(jìn)一步完善，中小企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。另外，財務(wù)預(yù)算與考核制度不完善或沒有嚴(yán)格執(zhí)行，經(jīng)營管理者為了自身利益等，突出短期目標(biāo)，影響公司長期目標(biāo)的實現(xiàn)和公司長遠(yuǎn)發(fā)展壯大。

3.4 投資缺乏科學(xué)性

①很多中小型企業(yè)資金不足，因此沒有足夠的資金進(jìn)行理財投資。通常情況下，很多中小型企業(yè)的自由資金比較少，一般需要依靠銀行等金融以及非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款融資。②投資計劃不準(zhǔn)確。很多中小企業(yè)在投資過程中，沒有對市場進(jìn)行充分調(diào)研，收集的信息資料也并不周全，因此很容易出現(xiàn)投資方向錯誤的問題。與此同時，中小企業(yè)人才匱乏，員工整體職業(yè)素質(zhì)比較低，因此，在數(shù)據(jù)資料的加工整理、投資方案的設(shè)計以及分析評價等方面，不能運(yùn)用科學(xué)合理的方法。③很多中小型企業(yè)在投資方面存在主觀臆斷性，投資方向不明確。另外，有些中小企業(yè)的經(jīng)營者投資創(chuàng)新意識不足，不能夠隨著投資環(huán)境的客觀變化及時作出科學(xué)合理的評價，在作出投資決策時往往不會主觀科學(xué)地分析判斷實際情況。

4 中小企業(yè)財務(wù)管理對策

4.1 提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作秩序

以人為本是中小企業(yè)的管理者必須要做到的，擬定公平競爭和優(yōu)勝劣汰的用人規(guī)制，引來高素質(zhì)的財政人才，樹立和完善激勵機(jī)制，激發(fā)創(chuàng)新精神和競爭意識，激勵財務(wù)人員工作的積極性，要激發(fā)員工的工作熱情，并配合好的財務(wù)人員進(jìn)行合理的合作，使他們能夠更好地完成企業(yè)財務(wù)管理工作。中小企業(yè)的管理應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)教育，培養(yǎng)其良好的專業(yè)素質(zhì)。

4.2 提高中小企業(yè)的融資

①政府要加強(qiáng)管理職能，完善相應(yīng)的融資體系，與此同時，國家還應(yīng)該為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并且完善相關(guān)的保護(hù)性法律法規(guī)，這樣才能有效促進(jìn)中小公司的健康發(fā)展。另外，國家還應(yīng)該為中小企業(yè)簡化貸款程序，降低融資成本，支持并推進(jìn)中小企業(yè)融資發(fā)展，為中小企業(yè)融資提供渠道和便利。②建立并完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制。各級政府以及相關(guān)部門應(yīng)該制定有效措施，積極引導(dǎo)和鼓勵相關(guān)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立與成熟，增強(qiáng)中小型公司及其信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持力度，以此提高擔(dān)保能力和水平。

4.3 規(guī)范財務(wù)管理過程。

4.3.1 建立和完善財務(wù)管理制度

公司應(yīng)該充分考慮到國家相關(guān)的政策以及行業(yè)對財務(wù)管理規(guī)章制度的要求，同時，要結(jié)合企業(yè)自身的情況和特點(diǎn)，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境來進(jìn)行制定。這樣能夠充分促進(jìn)公司資金使用和運(yùn)行效率的提升，有效地降低公司的運(yùn)營成本，提高公司財務(wù)管理的效率。尤其是要解決公司財務(wù)主管部門權(quán)限過于集中的現(xiàn)象，規(guī)劃財務(wù)審批過程中的審批程序，公司的各項業(yè)務(wù)活動必須嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。而對于一些重大和特別的事項，則需要相關(guān)主管部門的簽字共同審批。除此之外，公司還應(yīng)該建立嚴(yán)格的內(nèi)部審查考核制度，尤其是要關(guān)注公司的一些費(fèi)用是否合理，有依據(jù)可循。除此以外，還應(yīng)該充分關(guān)注公司的各項成本費(fèi)用等指標(biāo)是不是齊全的，指標(biāo)之間的勾稽關(guān)系是否正確，特別要關(guān)注到會計憑證、賬簿等會計資料適合賬實相符，是否是真實并且完整的。

4.3.2 建立和完善財務(wù)激勵機(jī)制

公司需要通過建立完善的財務(wù)激勵機(jī)制來提升公司財務(wù)管理人員愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的積極性與可靠性。具體可以采取下列幾個措施：①以往，很多中小企業(yè)對財務(wù)人員往往過于重視如何進(jìn)行懲罰來提升意識，為此，公司需要加強(qiáng)獎勵性激勵措施，比如將公司財務(wù)人員的個人業(yè)績與公司業(yè)績結(jié)合在一起，提升為提升公司業(yè)績而奮斗的斗志。②在對公司的財務(wù)人員設(shè)計物質(zhì)獎勵時要充分保障物質(zhì)獎勵能夠順利的實現(xiàn)，充分保證獎勵機(jī)制能夠在公司實際情況發(fā)生時得以順利實施。③公司管理應(yīng)該堅持人本管理的方式，并且公司需要將該觀念落實到工作中，充分照顧好公司員工的精神需求，提升財務(wù)人員對公司的忠誠度。

4.4 提高企業(yè)投資能力

①在調(diào)查研究、廣泛收集信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合投資環(huán)境、企業(yè)的發(fā)展方向、市場狀況以及和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理確定企業(yè)投資方向，然后對此次投資的概算及經(jīng)濟(jì)效益有初步的預(yù)算。②企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該根據(jù)項目投資的要求對投資方案進(jìn)行設(shè)計，同時要根據(jù)調(diào)查研究所得到的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行加工整理和分析，并且合理預(yù)測各種投資方案的現(xiàn)金流量，然后運(yùn)用系統(tǒng)的方法和工具對企業(yè)投資項目進(jìn)行分析、決策。③在中小企業(yè)投資項目的執(zhí)行過程中，不僅需要嚴(yán)格按照計劃辦事，而且還應(yīng)該綜合考慮原有決策的信息基礎(chǔ)的準(zhǔn)確性，一旦發(fā)現(xiàn)這些問題，應(yīng)立即作出新的分析評價和決策，維護(hù)企業(yè)利益或避免更大的損失。

4.5 加強(qiáng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)

加強(qiáng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)主要是指在中小企業(yè)財務(wù)管理部門采用先進(jìn)的財務(wù)軟件管理系統(tǒng)，使繁雜的企業(yè)財務(wù)情況通過信息軟件中的明細(xì)進(jìn)行細(xì)分，對企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營、銷售等各個環(huán)節(jié)發(fā)生的財務(wù)情況一目了然的展現(xiàn)在財務(wù)管理信息軟件當(dāng)中，節(jié)省了財務(wù)管理人員大量的記錄時間，使財務(wù)管理人員有充足的時間對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行對賬、核銷等。保證了財務(wù)管理人員的工作效率，同時信息管理軟件的應(yīng)用還有效的保證了財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

5 結(jié)語

綜上所述，作為中小企業(yè)核心內(nèi)容的財政管理工作依然存在很多問題，制約著中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對此，應(yīng)該提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作秩序，提高中小企業(yè)的融資，規(guī)范財務(wù)管理過程，提高企業(yè)投資能力，同時還應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，這樣才能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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1004-7344（2016）20-0234-02

2016-7-3