鄭州大華牧業(yè)有限公司 王琪

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對構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險控制體系的探討

鄭州大華牧業(yè)有限公司 王琪

摘 要：從企業(yè)角度看，風險是公司損失，即實際規(guī)劃與預(yù)算結(jié)果出現(xiàn)偏離，未達到預(yù)期目標。而風險反映到財務(wù)上就是財務(wù)風險，財務(wù)風險的成因是多方面的，有內(nèi)部和外部、主觀和客觀等方面的原因。不同的財務(wù)風險形成的具體原因也不盡相同，從而造成企業(yè)未達到預(yù)期的財務(wù)收益。但企業(yè)無法掌控國家政策、稅收變化、銀行利率等外部因素。本文主要從企業(yè)內(nèi)部來分析企業(yè)如何降低財務(wù)風險，以及如何管理和控制財務(wù)內(nèi)控體系。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)關(guān)系 控制

當前，國際經(jīng)濟形勢復(fù)雜嚴峻，不穩(wěn)定因素增多，企業(yè)發(fā)展面臨的風險和不確定性明顯上升，特別是少數(shù)企業(yè)或其子企業(yè)存在著生存風險。我國企業(yè)已經(jīng)進入了高財務(wù)風險時期，對于一個以農(nóng)為主多元化發(fā)展的企業(yè)，時刻面臨著各種財務(wù)風險的威脅。預(yù)防和解決財務(wù)風險的任務(wù)日益緊迫，而如何有效防范和化解財務(wù)風險就成了企業(yè)財務(wù)部門一項重要的工作。

1 企業(yè)財務(wù)風險的主要類型

1.1 籌集資金的風險

一般而言，企業(yè)在籌集資金的時候，往往會選擇銀行、貸款、股票等幾種融資方式，雖然這一系列方式會受到資金供需市場以及宏觀經(jīng)濟的影響，比如國家頒布的政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策等，但是在某些特定的時候均會對企業(yè)的籌資造成一定程度的風險和影響，并且會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟利益受到損失，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中會面臨更大的挑戰(zhàn)。

1.2 使用資金的風險

企業(yè)在進行項目投資、項目建設(shè)的過程中所投入的資金均為使用資金，通常情況下，使用資金需要根據(jù)市場的變化而變化，并且對投資企業(yè)市場在生產(chǎn)中所出現(xiàn)的各種問題需要認真看待，加以重視。其中，在使用資金中期投資風險所產(chǎn)生的影響力是比較大的，可以劃分為兩種類型，分別是系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險。投資風險往往與公司的投資比例成正比，但是如果不同風險的投資所獲得的投資利用率不同，則會在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的投資風險變大，并且會隨著時間的推移逐漸成為財務(wù)風險中的主要風險類型。

1.3 資金回流的風險

我國企業(yè)在進行商品銷售或者其他經(jīng)濟活動的時候均會獲得良好的報酬，這種行為便被稱為資金回流。從某一角度分析，資金回流是企業(yè)資金循環(huán)的一個過程，也是企業(yè)在進行各項經(jīng)濟活動中的主要表現(xiàn)形式。但是，根據(jù)筆者調(diào)查，企業(yè)資金進行回流的時候，在市場變化因素的影響下很多資金并沒有及時收回，這種情況則會導(dǎo)致公司的賬面出現(xiàn)壞賬、死賬現(xiàn)象，因此，在一定程度上會導(dǎo)致企業(yè)的償債能力下降、支付壓力上升，并從根本上影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

2 企業(yè)財務(wù)風險的主要特征

（1）財務(wù)風險的內(nèi)容變得更加復(fù)雜。企業(yè)財務(wù)風險的存在具有客觀性，就目前的情況分析，由于企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對財務(wù)風險的方法和處理能力共同作用、金融危機的影響、國際資本的不斷擴大、金融衍生的產(chǎn)品更加復(fù)雜化，全球經(jīng)濟要在短時間內(nèi)實現(xiàn)復(fù)蘇和在下一個周期實現(xiàn)增長還是很困難的。目前市場出現(xiàn)上交易混亂、產(chǎn)品價格波動大、國內(nèi)需求沒有活力、通貨膨脹等現(xiàn)象，給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大困難。而企業(yè)沒有提高自身財務(wù)風險的意識以及企業(yè)不合理的員工結(jié)構(gòu)，在復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境下，對財務(wù)風險的潛在發(fā)展沒有敏銳的嗅覺，采取片面的內(nèi)部控制手段不能為現(xiàn)代化的財務(wù)風險提供預(yù)防和解決的有效方法。

（2）財務(wù)風險在復(fù)雜的成因下表現(xiàn)形式具有多樣化和復(fù)雜化。在金融危機多發(fā)性的時代，經(jīng)濟的發(fā)展方向和狀態(tài)有很大的不確定性。全球化和一體化加劇了這一特征，國家針對這些情況不斷對政策進行調(diào)整，比如產(chǎn)業(yè)政策、投資政策和信貸政策等，但這些政策給企業(yè)帶來了融資難、資金鏈斷裂等財務(wù)風險。另外，在金融危機的背景下，企業(yè)的財務(wù)風險表現(xiàn)得最為明顯的是市場風險，包括匯率風險、利潤風險、產(chǎn)品價格波動帶來的風險、股票價格浮動帶來的風險和企業(yè)在短期內(nèi)資金缺乏流動性的風險，以及由國內(nèi)需求疲軟導(dǎo)致貸款產(chǎn)生的信用風險、通貨膨脹等，所以在新形勢下企業(yè)財務(wù)風險表現(xiàn)出復(fù)雜化、多樣化，這些特征是企業(yè)必須重視的。

（3）由于財務(wù)風險的復(fù)雜、多變、多樣等特征導(dǎo)致企業(yè)控制難度大。當前的財務(wù)風險不只是傳統(tǒng)的、跟錢有關(guān)的財務(wù)活動，它滲透在企業(yè)運作的每個環(huán)節(jié)，相互連成一個整體和系統(tǒng)，哪個環(huán)節(jié)出了問題，將殃及整體。每個環(huán)節(jié)的財務(wù)風險相互作用，使整個系統(tǒng)的財務(wù)風險加劇且變得復(fù)雜，增大了企業(yè)對其進行控制和預(yù)防的難度系數(shù)，不僅存在于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，也存在于企業(yè)的外部市場。在經(jīng)濟危機多發(fā)性的時代，市場更是處在一個動態(tài)的、多變的、復(fù)雜的環(huán)境，每個角落都存在財務(wù)風險。同時，企業(yè)經(jīng)營者和管理者以及各層員工對新形態(tài)下財務(wù)風險的事態(tài)和趨勢沒有正確認識、正確預(yù)算、正確預(yù)防的經(jīng)驗，所采取的片面的措施往往是事半功倍，甚至更混亂，特別是對新經(jīng)濟下衍生出的各種財務(wù)問題措手不及，比如匯率風險、利率風險和期權(quán)等，風險交織在一起，無疑大大加大了企業(yè)對財務(wù)風險防范和掌控的難度。

3 企業(yè)如何構(gòu)建財務(wù)風險內(nèi)控體系

（1）優(yōu)化財務(wù)風險控制環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營者和管理者以及各層員工必須對財務(wù)風險的預(yù)防和認識有一個積極的態(tài)度，加大對員工進行財務(wù)風險相關(guān)知識的培訓(xùn)力度以及投資力度，對待此問題的態(tài)度很重要，企業(yè)從下至上、從上至下共同一致很關(guān)鍵。一個組織的內(nèi)部控制，包括控制主體、控制客體和控制關(guān)系三個部分，主體與客體兩者發(fā)生的關(guān)系而產(chǎn)生的控制制度，反映在企業(yè)上就是企業(yè)各個管理層對財務(wù)風險的認知與對策。企業(yè)全員都必須具有風險意識，要建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與管理系統(tǒng)，通過預(yù)測、分析等過程，及時發(fā)現(xiàn)漏洞，找出問題，做出規(guī)劃，提出對策，系統(tǒng)全面地降低財務(wù)風險。

（2）確保靈活及時的財務(wù)風險信息溝通狀態(tài)。在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生方式、速度、途徑等都與傳統(tǒng)經(jīng)濟存在很多不同，同時企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境也同樣發(fā)生著動態(tài)復(fù)雜的變化，基于這些狀況，企業(yè)的員工和管理者之間在對財務(wù)風險的控制上必須要保持信息及時、靈活地溝通和傳遞，避免企業(yè)遭受大面積、大幅度的創(chuàng)傷和損失。特別對出口型企業(yè)更要及時關(guān)注相關(guān)的國際法律條例、監(jiān)管政策、相關(guān)匯率和供求等，并根據(jù)情況及時作出信息反饋。構(gòu)建靈活及時的信息系統(tǒng)，確保企業(yè)各項活動的順利運行和健康發(fā)展。

（3）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是基于財務(wù)報表的分析和相關(guān)信息的管理、及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)的數(shù)字化管理模式，將企業(yè)所面臨的危險情況提前告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者，同時分析企業(yè)財務(wù)危機的原因和企業(yè)財務(wù)操作系統(tǒng)隱藏的危險，有助于及時采取預(yù)防措施。研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量預(yù)測財務(wù)風險的作用比較大，并有利于分析和管理現(xiàn)金流量過程?，F(xiàn)金流量的財務(wù)風險機制：首先對風險進行分析，包括企業(yè)管理風險、融資風險、投資風險。然后對風險進行歸類，對財務(wù)影響小的風險因素可以暫時擱置，而對財務(wù)影響大的風險因素要盡快處理，要集中主要精力去解決和控制。

（4）提高對財務(wù)風險控制的監(jiān)管力度。對企業(yè)來說，財務(wù)風險是客觀存在的，時時刻刻都是不容忽視、任何環(huán)節(jié)都不能出現(xiàn)紕漏，這就要求企業(yè)對財務(wù)風險控制的各個環(huán)節(jié)和層次進行嚴格的監(jiān)督。對此，企業(yè)管理者必須疏通、完善財務(wù)風險信息的溝通渠道和信息反饋系統(tǒng)，對員工和管理者之間建立明確的權(quán)責分明制度，對每個環(huán)節(jié)的審核、授權(quán)審批和報告等開展合理嚴格的監(jiān)督。在西方資本市場上很多投資失敗的案例證明，關(guān)于財務(wù)風險控制的監(jiān)督不能只存在流程形式，只有在科學(xué)的、合理的、有氛圍的、有制度的環(huán)境下進行監(jiān)督，才能保證企業(yè)各項戰(zhàn)略順利運行，幫助企業(yè)立足長遠。

4 結(jié)語

企業(yè)財務(wù)風險是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，由于自身的不成熟性和對市場定位的不準確，導(dǎo)致在發(fā)展過程中面臨諸多風險。但是風險就是利益的象征，希望企業(yè)能正確找到市場定位，建立健全財務(wù)風險監(jiān)管機制，發(fā)揮企業(yè)的主觀能動性，在可行性指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風險強有力于預(yù)調(diào)控，為我國市場經(jīng)濟的不規(guī)律發(fā)展奠定良好的財務(wù)運作基礎(chǔ)。

參考文獻

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中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298（2016）06（a）-062-02