文/本刊記者 劉麗娟

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中興通訊：海外業(yè)務(wù)新“支點(diǎn)”

文/本刊記者 劉麗娟

全球財(cái)資管理體系、全球風(fēng)控管理三級(jí)架構(gòu)以及分布在各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，成為中興通訊以國(guó)際化管理能力撬動(dòng)海外業(yè)務(wù)的重要“支點(diǎn)”。

從共享服務(wù)到全球財(cái)經(jīng)管理體系，中興通訊踐行著世界級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)變革之路，有力支撐了全球業(yè)務(wù)布局，并成為中國(guó)企業(yè)“走出去”和全球化經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的標(biāo)桿。

為了應(yīng)對(duì)全球化經(jīng)營(yíng)帶來的挑戰(zhàn)，很多“走出去”企業(yè)開始將注意力集中在提升核心競(jìng)爭(zhēng)力方面。作為現(xiàn)代企業(yè)重要戰(zhàn)略支持的財(cái)務(wù)部門，必須在觀念、意識(shí)、技能等方面改變自身，在戰(zhàn)略和行動(dòng)上影響公司，真正成為企業(yè)管理者的“商業(yè)伙伴”。率先進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的中興通訊股份有限公司（下稱中興通訊），在2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1001.9億元人民幣。其中，來自國(guó)際市場(chǎng)的營(yíng)業(yè)收入達(dá)到470.8億元人民幣，占整體營(yíng)業(yè)收入的47.0%。“與產(chǎn)品、業(yè)務(wù)國(guó)際化步伐相匹配的國(guó)際化管理能力，以及培養(yǎng)國(guó)際化的人才隊(duì)伍，都是企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略的重要內(nèi)容?！敝信d通訊副總裁陳虎說。時(shí)至今日，中興通訊基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)的全球財(cái)經(jīng)管理體系至臻完善，在此基礎(chǔ)上延伸形成了全球會(huì)計(jì)核算體系、全球財(cái)資管理體系、全球稅務(wù)管理體系、全球風(fēng)控管理體系，并將大量的財(cái)務(wù)人員從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算中解放出來，轉(zhuǎn)型成為與業(yè)務(wù)項(xiàng)目深度融合的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。其中，全球財(cái)資管理體系、全球風(fēng)控管理三級(jí)架構(gòu)以及分布在各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，成為中興通訊以國(guó)際化管理能力撬動(dòng)海外業(yè)務(wù)的重要“支點(diǎn)”。

搭建全球財(cái)資管理體系

截至目前，中興通訊的海外業(yè)務(wù)已經(jīng)拓展到160多個(gè)國(guó)家。在陳虎看來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，與海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。通過財(cái)資管理與財(cái)務(wù)公司一體化運(yùn)作，中興通訊建立了由集團(tuán)財(cái)資管理、區(qū)域資金池和國(guó)家資金管理、全球資金支付工廠構(gòu)成的三級(jí)資金管理架構(gòu)，通過賬戶集中管理與統(tǒng)一支付操作，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全球收支的全方位管理和監(jiān)控。

在海外運(yùn)營(yíng)的過程中，國(guó)際銷售合同簽署的貨幣種類繁多，執(zhí)行周期也較長(zhǎng)，使得匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)尤為顯著。為了控制與規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，中興通訊采取了一系列舉措，真正將外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的基本動(dòng)作落實(shí)到了公司經(jīng)營(yíng)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中。

“在實(shí)踐層面，我們主要采用了合約保值、內(nèi)部結(jié)匯、合同評(píng)審和敞口管理四方面舉措管理外匯風(fēng)險(xiǎn)?！标惢⒄f。合約保值，主要是使用金融衍生品（遠(yuǎn)期、掉期、期貨、期權(quán)及其他金融衍生品）對(duì)沖以外幣計(jì)量的資產(chǎn)、負(fù)債以及投資風(fēng)險(xiǎn)，以借助外匯衍生產(chǎn)品交易的對(duì)沖和套期保值功能，有效規(guī)避匯率等基礎(chǔ)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)所帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部結(jié)匯，就是公司營(yíng)銷部門根據(jù)項(xiàng)目收入或收款預(yù)期，與公司外匯風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)簽訂內(nèi)部遠(yuǎn)期結(jié)匯合約，鎖定未來到期的折算匯率，由風(fēng)控平臺(tái)集中與銀行進(jìn)行衍生品交易，以控制公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)；合同評(píng)審，則是在合同簽約的評(píng)審階段同時(shí)對(duì)項(xiàng)目的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審；敞口管理，就是通過控制與減少集團(tuán)內(nèi)部貨款與非貨款往來敞口，達(dá)到控制匯兌損失的目的。

具體而言，中興通訊主要通過三個(gè)層面控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目層面，鼓勵(lì)營(yíng)銷部門通過優(yōu)選簽約幣種、縮短收款期限、匹配收付期限、加速融資回款、增加利率補(bǔ)償條款等方式，積極從源頭控制外匯風(fēng)險(xiǎn)；在海外子公司層面，借助減少落地貨款、實(shí)現(xiàn)收付平衡、匹配幣種期限、自然風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、強(qiáng)化賬戶管理、增加收益補(bǔ)償?shù)仁侄?，提高海外子公司控制外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力；在公司總體層面，則是通過操作遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)、提前融資回款、衍生產(chǎn)品保值等財(cái)務(wù)手段，積極化解外匯風(fēng)險(xiǎn)。

圖1　中興通訊風(fēng)控管理三級(jí)架構(gòu)

圖2　中興通訊風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理模式

建立風(fēng)控管理三級(jí)架構(gòu)

積極拓展全球業(yè)務(wù)是中興通訊的戰(zhàn)略選擇，但跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過程中也會(huì)有更多風(fēng)險(xiǎn)影響到公司的運(yùn)營(yíng)，并最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上。因此，充分重視并識(shí)別外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并通過積極的管理措施避免或減少損失，是中興通訊建立風(fēng)控管理體系的初衷。

“我們首先對(duì)海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將其劃分為國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)幾方面?！标惢⒄f。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，需要從政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)及投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、文化差異風(fēng)險(xiǎn)、疾病與自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等多角度考慮。海外運(yùn)營(yíng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，既有組織管理與人力資源管理方面的跨文化管理風(fēng)險(xiǎn)，也有與客戶、供應(yīng)商、稅務(wù)部門等外部關(guān)系相關(guān)的管理風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)還需關(guān)注聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)更是處處存在風(fēng)險(xiǎn)：客戶選擇不當(dāng)，會(huì)面臨回款風(fēng)險(xiǎn)；商務(wù)條款控制不當(dāng)，融資回款、稅務(wù)、法律、物流、服務(wù)、技術(shù)等各個(gè)方面都可能遭受損失；合同管理不當(dāng)，業(yè)績(jī)確認(rèn)與客戶對(duì)賬會(huì)出現(xiàn)問題；采購(gòu)入庫(kù)管理不當(dāng)，會(huì)面臨存貨毀損、丟失等風(fēng)險(xiǎn)；合同交付也面臨無(wú)法達(dá)成驗(yàn)收條件的風(fēng)險(xiǎn)。法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面，需面對(duì)各國(guó)復(fù)雜的政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境。遵循當(dāng)?shù)胤?、恪守商業(yè)道德、落實(shí)企業(yè)規(guī)章，都是企業(yè)在國(guó)際化運(yùn)營(yíng)中規(guī)避法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性課題。

依照全球財(cái)經(jīng)管理體系的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三級(jí)架構(gòu)模式，中興通訊建立了風(fēng)控管理的三級(jí)組織架構(gòu)。一級(jí)為公司層面，由內(nèi)控及審計(jì)部的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)組織推動(dòng)，包括負(fù)責(zé)組織分析識(shí)別公司層面、二層單位層面、各基層單位的風(fēng)險(xiǎn)，并組織責(zé)任單位進(jìn)行風(fēng)控管控；組織公司內(nèi)控建設(shè)、缺陷整改；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控文化、能力建設(shè)；推動(dòng)重要內(nèi)控問題的優(yōu)化；根據(jù)監(jiān)管要求，向公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制狀況。二級(jí)為單位層面，設(shè)置有風(fēng)控總監(jiān)及風(fēng)控經(jīng)理，主要執(zhí)行本業(yè)務(wù)單位/領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)控工作。三級(jí)為基層業(yè)務(wù)單位層面，設(shè)有風(fēng)控經(jīng)理，負(fù)責(zé)日常風(fēng)控工作（見圖1）。

按照統(tǒng)一、規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，中興通訊風(fēng)控團(tuán)隊(duì)將公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任單位依據(jù)公司管理和業(yè)務(wù)領(lǐng)域分解確定各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)定義，并進(jìn)一步識(shí)別細(xì)分，通過建立風(fēng)險(xiǎn)值（RI）評(píng)估模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的優(yōu)先級(jí)排序。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及發(fā)生的可能性，做出風(fēng)險(xiǎn)影響預(yù)估，再根據(jù)影響金額不同，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分為億級(jí)影響、千萬(wàn)級(jí)影響及百萬(wàn)級(jí)影響（見圖2）?！皟|級(jí)影響為公司級(jí)重大風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)控團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管控；千萬(wàn)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由二層單位風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)單位負(fù)責(zé)管控；百萬(wàn)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由基層風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)單位負(fù)責(zé)管控。”陳虎說。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深度滲透

在中興通訊遍布全球的分/子公司管理團(tuán)隊(duì)中，都存在著一支專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。他們與業(yè)務(wù)單位融為一體，為業(yè)務(wù)單位提供財(cái)務(wù)支持，獲取一線最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)將公司的戰(zhàn)略，真實(shí)、及時(shí)地傳遞給基層業(yè)務(wù)單位，確保公司戰(zhàn)略的執(zhí)行效力。這就是中興通訊的“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)”。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)不就數(shù)字論數(shù)字，而是參與到項(xiàng)目的可行性分析、成本目標(biāo)制定、商務(wù)報(bào)價(jià)支持、資源配置等環(huán)節(jié)，真正做到為決策者創(chuàng)造價(jià)值。“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深度參與價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，成為業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)決策團(tuán)隊(duì)的重要成員，提供全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理，是一種新型的業(yè)務(wù)合作伙伴關(guān)系?！标惢⒄f。

按照所支持的業(yè)務(wù)活動(dòng)類型，中興通訊業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分為產(chǎn)品財(cái)務(wù)、研發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)、國(guó)家財(cái)務(wù)、營(yíng)銷項(xiàng)目財(cái)務(wù)五大模塊。其中，國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理是海外子公司的CFO，也是海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要主導(dǎo)者和參與者。其在風(fēng)險(xiǎn)管控方面的職責(zé)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施和方法來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)損失。“國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等角度為經(jīng)營(yíng)提供全面的支撐?！标惢⒄f。

從戰(zhàn)略角度看，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)需要關(guān)注外部環(huán)境、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及與產(chǎn)品相關(guān)的信息。關(guān)注外部環(huán)境，需要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，社會(huì)與文化、政治與法律以及技術(shù)等因素的相關(guān)信息進(jìn)行搜集和分析，研究、判斷宏觀環(huán)境變化可能帶來的機(jī)會(huì)與威脅；關(guān)注客戶，就是要了解包括客戶的戰(zhàn)略布局、投資情況、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)以及盈利能力等情況，幫助管理者制定戰(zhàn)略，選擇最有價(jià)值的客戶；關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，就是要分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略目標(biāo)、價(jià)值鏈活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)狀況以及成本，明確自身與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差異，創(chuàng)造并保持長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；關(guān)注產(chǎn)品，則是通過分析和判斷產(chǎn)品所處的生命周期以及產(chǎn)品的盈利能力，幫助管理層制定相應(yīng)的產(chǎn)品戰(zhàn)略。

在經(jīng)營(yíng)層面，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)通常掌握著最全面詳盡的數(shù)據(jù)。同CEO一樣，他們關(guān)注組織的全面經(jīng)營(yíng)情況，比如商機(jī)與在談項(xiàng)目；項(xiàng)目運(yùn)作情況，包括項(xiàng)目概算、預(yù)算和成本控制情況；執(zhí)行中的合同以及訂貨情況；收入與毛利；費(fèi)用開支；庫(kù)存與減值；收款，包括應(yīng)收賬款和高齡欠款的情況，以及客戶對(duì)賬數(shù)據(jù)等。在此基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)還可以對(duì)組織的業(yè)績(jī)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。

由于無(wú)需從事財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理可以將目光投向更加關(guān)鍵的財(cái)務(wù)領(lǐng)域。在資金管理方面，國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理主要關(guān)注本地現(xiàn)金流的平衡、債權(quán)債務(wù)的管理、匯兌管理等；在稅務(wù)方面，國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理主要關(guān)注稅務(wù)籌劃、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)和應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查；在預(yù)算及費(fèi)用控制方面，國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理主要做好分支機(jī)構(gòu)的資源投入與規(guī)劃，監(jiān)控預(yù)算的實(shí)施，控制開支；在核算和報(bào)表方面，國(guó)家財(cái)務(wù)經(jīng)理的職能則是關(guān)注分支機(jī)構(gòu)的核算與報(bào)表的準(zhǔn)確，保證其符合所在國(guó)家或地區(qū)的會(huì)計(jì)法規(guī)要求。

中興通訊財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能夠在國(guó)際化戰(zhàn)略中發(fā)揮重要作用，主要得益于公司在2005年建立的首個(gè)國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。通過建設(shè)全球財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，中興通訊集中了分/子公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，并實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化、信息化，為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供了組織基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。時(shí)至今日，在大數(shù)據(jù)技術(shù)飛速發(fā)展的背景下，中興通訊全球財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型成為“財(cái)務(wù)云”，沿著全球會(huì)計(jì)核算和全球資金收付的兩項(xiàng)基本職能不斷延伸業(yè)務(wù)范圍。從共享服務(wù)到全球財(cái)經(jīng)管理體系，中興通訊踐行著世界級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)變革之路，有力支撐了全球業(yè)務(wù)布局，并成為中國(guó)企業(yè)“走出去”和全球化經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的標(biāo)桿。