【摘要】目前，我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理上出現(xiàn)了較多的問題。文章通過對這些問題進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的若干對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；融資難；投資能力

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對于推動我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的作用。雖然近年來我國中小企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，但是也越來越暴露出其在財務(wù)管理方面存在的問題。財務(wù)是中小企業(yè)發(fā)展的動力，財務(wù)管理直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和發(fā)展，因此要充分重視財務(wù)管理問題，針對問題制定具體的對策。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)的問題及原因分析

（一）融資難的問題

1.中小企業(yè)近年來的發(fā)展規(guī)模在不斷擴(kuò)大，但是經(jīng)營水平?jīng)]有得到相應(yīng)的提高，導(dǎo)致存在較大的風(fēng)險問題。中小企業(yè)生產(chǎn)成本較低，工藝較為落后，雖然近年來中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模得到了快速的提高，但是仍然沒有改變其生產(chǎn)本質(zhì)。較低的生產(chǎn)成本使得我國中小企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量較為一般，無法在激烈的市場競爭中取得有利地位，這使得我國中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展成為難題，也使得融資機(jī)構(gòu)對于中小企業(yè)的投資產(chǎn)生較大的疑慮。同時，中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營管理不利的情況，使得企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益較低，而為了維持本企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，部分中小企業(yè)都已具有較高的負(fù)債率。較低的信用額度是融資機(jī)構(gòu)不愿意將更多的資金投入在中小企業(yè)生產(chǎn)的重要原因之一。此外，企業(yè)借貸融資等需要向銀行繳納多種費(fèi)用如公證費(fèi)、工商查詢費(fèi)、利息費(fèi)等，這些融資附加的費(fèi)用也進(jìn)一步加重了中小企業(yè)的生產(chǎn)負(fù)擔(dān)，而中小企業(yè)無法在短時間內(nèi)獲得較高的利益，極易造成破產(chǎn)和倒閉，各大小銀行不敢冒這樣的風(fēng)險對企業(yè)放款。

2.我國中小企業(yè)對于融資的意識不強(qiáng)主要表現(xiàn)為：第一，中小企業(yè)一旦負(fù)債較多便停止經(jīng)營或者選擇破產(chǎn)，缺乏融資再經(jīng)營的企業(yè)管理意識和融資意識，自身的短見無法促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；第二，中小企業(yè)管理人員對于融資的渠道認(rèn)識不足，許多企業(yè)管理人員仍然維持著傳統(tǒng)的認(rèn)知，認(rèn)為融資的主要渠道就是向銀行貸款，限制了本企業(yè)的發(fā)展。銀行貸款需要具備一定的條件，當(dāng)企業(yè)無法滿足該貸款條件時便會認(rèn)為融資手段不可行，對本企業(yè)的發(fā)展失去希望，從而做出錯誤的決定。這樣局限性的認(rèn)識導(dǎo)致一旦向銀行融資、貸款出現(xiàn)問題，企業(yè)將無法采用其他渠道融資，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營面臨資金周轉(zhuǎn)不靈的境界，導(dǎo)致企業(yè)虧損或者破產(chǎn)。

財務(wù)管理存在明顯不足也是造成中小企業(yè)融資難的主要原因之一。我國中小企業(yè)數(shù)目眾多，且中小企業(yè)涉及的行業(yè)范圍廣泛，因此大多數(shù)中小企業(yè)都存在戶頭多開的情況，這種情況對于財務(wù)金融管理十分不利，同時也不利于銀行對中小企業(yè)的監(jiān)管。企業(yè)戶頭多開將會使銀行及企業(yè)金融部門無法系統(tǒng)、準(zhǔn)確地對中小企業(yè)的財務(wù)狀況做出了解，使銀行的監(jiān)管力度不足。而中小企業(yè)未受到銀行等金融部門的嚴(yán)格監(jiān)管，在企業(yè)管理方面較為放松，致使企業(yè)的管理制度存在明顯的缺陷，財務(wù)監(jiān)控制度失去應(yīng)有的作用，使得企業(yè)的財務(wù)部無法有效獲取真實(shí)、有效的數(shù)據(jù)，信息失真。部分中小企業(yè)甚至為了獲取經(jīng)濟(jì)利益謊報數(shù)據(jù)，提供虛假的財務(wù)信息。這些失真的數(shù)據(jù)信息經(jīng)過銀行的核查，會使銀行對企業(yè)失去信心，而為了保障自身利益，一般情況下，銀行不會選擇貸款給企業(yè)。

貸款、融資等行為需要以中小企業(yè)的信用度為擔(dān)保。目前，我國中小企業(yè)的信用度較低，使得企業(yè)缺乏完善的信用擔(dān)保體系，這也是造成中小企業(yè)融資困難的原因之一。貸款有風(fēng)險，尤其是向企業(yè)貸款，金融機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)一定的風(fēng)險，需要我國建立較為完整的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。目前，我國在這方面已經(jīng)有所成效，但效果仍然不足，主要表現(xiàn)在：第一，我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力還存在明顯的不足，因為我國目前的擔(dān)?；鸬闹饕獊碓词钦?，而政府的基金投資力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)，無法滿足數(shù)量眾多的中小企業(yè)的融資需求；第二，即使是擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也需要中小企業(yè)進(jìn)行反擔(dān)保，且這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)對企業(yè)的要求更加嚴(yán)苛。這樣的擔(dān)保條件使得中小企業(yè)在融資上的困難進(jìn)一步加大，使得中小企業(yè)融資更加困難。

（二）中小企業(yè)的投資能力低

資金短缺是限制中小企業(yè)發(fā)展的主要因素之一。我國大部分的中小企業(yè)的生產(chǎn)資金主要來源于向銀行貸款或者向其他金融機(jī)構(gòu)融資，但是中小企業(yè)自身發(fā)展較慢，導(dǎo)致融資較為艱難，資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。即使有金融機(jī)構(gòu)愿意貸款給中小企業(yè)，也是在提高貸款利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)發(fā)展較為滯后，對比大型企業(yè)和國有企業(yè)，中小企業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)含量明顯更低，且勞動成本高、收益低，使得企業(yè)的投資能力不足。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)直接決定了投資的效果，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理者缺乏足夠的管理和投資認(rèn)識，使得投資回報率不高，限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）財務(wù)管理模式落后

1.在我國中小企業(yè)中，企業(yè)的投資者與企業(yè)的經(jīng)營者屬于同一人，這樣的管理模式使得企業(yè)管理過于集中，對企業(yè)生產(chǎn)和投資決策有著不良的影響。我國大部分中小企業(yè)都屬于個體私營企業(yè)，這些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)人既是企業(yè)投資者，又是企業(yè)經(jīng)營者，在企業(yè)中十分集權(quán)。集權(quán)現(xiàn)象對企業(yè)的財務(wù)管理不利，易使得企業(yè)的財務(wù)管理出現(xiàn)漏洞。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常在財務(wù)管理上越級行事，使得財務(wù)監(jiān)控力度不嚴(yán)格，財務(wù)管理體系混亂，財務(wù)會計信息失真。

2.中小企業(yè)管理者的管理素質(zhì)較低，對財務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識是我國中小企業(yè)財務(wù)管理上出現(xiàn)問題的重要影響因素。我國中小企業(yè)大多集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，財務(wù)管理的職權(quán)也多數(shù)是直接被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握。然而領(lǐng)導(dǎo)人個人的能力無法促進(jìn)企業(yè)的多元發(fā)展，且我國大部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人并不具備財務(wù)管理專業(yè)知識和能力，在財務(wù)管理上有一定的缺陷。甚至個別中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的財務(wù)管理意識非常低，并未將財務(wù)管理納入企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的范圍，使得企業(yè)經(jīng)常面臨較嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

（四）中小企業(yè)對財務(wù)控制的力度不足，財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)有所欠缺

1.我國中小企業(yè)在財務(wù)管理制度的建立上仍然存在著不少的問題。目前我國的中小企業(yè)在財務(wù)管理方面仍然以傳統(tǒng)的開放式管理為主，缺乏規(guī)范的管理條例和規(guī)章制度，屬于靜態(tài)財務(wù)管理?，F(xiàn)代社會的發(fā)展十分迅速，市場情況也隨時在改變，中小企業(yè)應(yīng)該采取動態(tài)的財務(wù)管理才能夠在市場競爭中獲取有利地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)展。

2.中小企業(yè)的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)不合理。我國中小企業(yè)的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)較為隨意，一般為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人直接控制，財務(wù)管理專職人員較少，分工不夠明確。這樣的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)還有待提高，否則將對其余的財務(wù)管理產(chǎn)生嚴(yán)重不良的影響。

3.中小企業(yè)對企業(yè)財務(wù)形象不夠重視。財務(wù)形象指的是企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。良好的財務(wù)形象是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)融資的重要前提，企業(yè)對財務(wù)形象的不重視也可以看出企業(yè)的財務(wù)狀況不甚理想。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理對策

（一）政府扶持

中小企業(yè)生產(chǎn)成本高、收益低，要解決其財務(wù)問題，降低成本，需要政府制定積極的相關(guān)政策予以扶持。第一，政府可以為中小企業(yè)提供必要的專項扶持基金，重點(diǎn)在于對小型企業(yè)和微型企業(yè)的公務(wù)服務(wù)扶持，為微小型企業(yè)的發(fā)展提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，擴(kuò)大微小型企業(yè)的影響力，促進(jìn)其發(fā)展；第二，稅收使中小型企業(yè)的生產(chǎn)成本增加，從而獲取的經(jīng)濟(jì)效益降低，企業(yè)投資所用的資金不足，政府應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)降低中小型企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)或者給予稅收優(yōu)惠。2013年開始，我國開始調(diào)整各行業(yè)的稅收政策，稅務(wù)由原來的營業(yè)稅改為增值稅，降低了中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；第三，由于中小企業(yè)的負(fù)債率普遍較高，政府可以酌情減免部分其他收費(fèi)。

（二）實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型

內(nèi)因是發(fā)展的動力，中小企業(yè)若想要更好地發(fā)展，必須要從自身著手。與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的重要方向，也是我國各企業(yè)發(fā)展的必然之路。中小企業(yè)轉(zhuǎn)型可以從三個方面入手：第一，面向消費(fèi)者，向服務(wù)型行業(yè)轉(zhuǎn)變。消費(fèi)者是市場的重要主體，隨著時代的發(fā)展，把握住消費(fèi)者的消費(fèi)心理，滿足消費(fèi)者的消費(fèi)需求對于促進(jìn)企業(yè)壯大與發(fā)展有著重要意義；第二，立足海外，實(shí)現(xiàn)對外投資，開辟新的發(fā)展之路。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及我國的政策支持，都表明對外貿(mào)易將會是未來的發(fā)展主流，中小企業(yè)對外投資發(fā)展也是轉(zhuǎn)型的途徑之一；第三，中小企業(yè)必須加大生產(chǎn)的科技含量，積極引進(jìn)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，將生產(chǎn)與科技相結(jié)合，提高工作效率。中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型之路是必然的，但是與其他大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型還存在明顯的不足，中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型同樣也離不開政府的政策支持：一方面，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，包括信息技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)的創(chuàng)新；另一方面要提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，培養(yǎng)創(chuàng)新人才。

（三）建立政策性銀行和商業(yè)性銀行

融資困難是限制中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要原因，而銀行不愿意貸款給中小企業(yè)也說明了我國的金融制度還缺乏必要的政策性和針對性。建立具有政策性質(zhì)和中小型企業(yè)針對性的銀行是解決中小企業(yè)融資難問題的關(guān)鍵。據(jù)統(tǒng)計，2013年我國共有1500多萬家企業(yè)，其中小型企業(yè)和微型企業(yè)有1100多萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的73.33%，再加上中型企業(yè)，總數(shù)至少超過80%。這說明了中小型企業(yè)對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用，也可以看出中小型企業(yè)的發(fā)展能夠極大地緩解我國的就業(yè)壓力，政策引導(dǎo)和扶持成為政府的必然選擇。政策性銀行有必要放寬中小企業(yè)貸款的條件，降低貸款利率，減輕中小企業(yè)生產(chǎn)成本，促進(jìn)其發(fā)展。

商業(yè)性銀行也應(yīng)當(dāng)重新定位，城市的商業(yè)性銀行應(yīng)該定位于我國的中小企業(yè)，并大力支持我國中小企業(yè)的全部發(fā)展。我國中小企業(yè)的整體情況是數(shù)量眾多（1500多萬家），但是發(fā)展情況較為復(fù)雜，生產(chǎn)水平低，經(jīng)營風(fēng)險較大。在這樣的實(shí)際情況下，信貸工作人員要給予中小企業(yè)一定的便利，在保證本銀行的基本效益、投資安全等情況下，針對中小企業(yè)建立專門的特色服務(wù)體系。此外，中小企業(yè)在財務(wù)管理等方面還存在著明顯的不足，在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展中，除了對中小企業(yè)進(jìn)行投資外，還可以通過發(fā)揮自身的優(yōu)勢，如人脈廣、信息流通快等，為中小企業(yè)提供市場信息咨詢、財務(wù)管理方法咨詢、投資理財?shù)茸稍兎?wù)，解決中小企業(yè)財務(wù)管理方面的問題，促進(jìn)中小企業(yè)的根本發(fā)展，與中小企業(yè)建立友好的合作關(guān)系。

（四）提高財務(wù)管理者的綜合素質(zhì)

財務(wù)管理人員應(yīng)該具有較高的專業(yè)素質(zhì)，包括道德素質(zhì)、組織管理的能力、思想政治素質(zhì)等。第一，道德素質(zhì)方面，要求中小企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，不僅工作要認(rèn)真，還需要堅守原則，做到知法守法，禁止財務(wù)管理人員在財務(wù)管理中弄虛造假，反對財務(wù)管理人員為了牟取私利而危害企業(yè)的利益。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)該將企業(yè)、集體的利益放在首位，自覺維護(hù)企業(yè)的財務(wù)安全和形象；第二，組織管理方面，中小企業(yè)的財務(wù)管理存在著較為嚴(yán)重的問題，需要加強(qiáng)財務(wù)管理人員的組織管理能力。組織管理能力包括與下屬交流的能力、團(tuán)結(jié)協(xié)作的能力以及對企業(yè)決策活動的分析能力等；第三，思想政治素質(zhì)方面，中小企業(yè)財務(wù)管理人員要加強(qiáng)法律意識?，F(xiàn)代許多企業(yè)中都出現(xiàn)了財務(wù)管理人員思想政治淡薄、違法犯罪等現(xiàn)象，對企業(yè)和財務(wù)管理人員自身的發(fā)展極為不利。財務(wù)管理人員不僅要具有專業(yè)的財務(wù)管理技能，還需要加強(qiáng)對法律道德的了解和思想的強(qiáng)化，時?？酥谱约旱膫€人私欲，做到廉潔自律、遵紀(jì)守法。除了以上要素外，中小企業(yè)在財務(wù)管理人員的選取上還要綜合參考各方因素，務(wù)必要聘請專業(yè)知識扎實(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗豐富、法律意識強(qiáng)、上進(jìn)、努力的優(yōu)秀人才。而對于企業(yè)內(nèi)部的老員工，中小企業(yè)則要加大培訓(xùn)力度，提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。未來的競爭就是人才的競爭，中小企業(yè)只有將本企業(yè)人員的綜合素質(zhì)提高才能夠為企業(yè)的競爭增強(qiáng)實(shí)力。當(dāng)企業(yè)人員的素質(zhì)得以提高，企業(yè)經(jīng)營、決策等質(zhì)量也將會得到相應(yīng)的提高，從而促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)融資和再經(jīng)營奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)的發(fā)展能夠極大地緩解我國的就業(yè)壓力，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近年來我國中小企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，但是財務(wù)管理的問題卻越來越突出，主要表現(xiàn)為財務(wù)管理制度落后、融資難、再投資能力低。中小企業(yè)財務(wù)上暴露的問題已經(jīng)嚴(yán)重地影響了自身的發(fā)展，部分中小企業(yè)甚至因為缺乏足夠的融資能力走上破產(chǎn)之路，引起社會廣泛關(guān)注。加大政府扶持力度、實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型、建立政策性銀行和商業(yè)性銀行、提高財務(wù)管理者的綜合素質(zhì)等是應(yīng)對我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理上的問題而提出的建議，希望能夠幫助促進(jìn)中小企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]劉建南.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國水運(yùn)（下半月），2012，（3）.

[2]李美瑛.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].經(jīng)濟(jì)師，2013，（1）.

[3]蔣芳.淺議中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者，2013，（2）.

[4]張金鑫，吳意，雷江明.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].科技與管理，2013，（3）.

作者簡介：徐娟（1995-），女 ，重慶人，本科在讀，研究方向：財務(wù)管理。