■文/劉建軍

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養(yǎng)老保險(xiǎn)如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)

■文/劉建軍

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入“新常態(tài)”，作為一項(xiàng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的重要民生制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)不僅關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自身的可持續(xù)性，也直接影響到經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康發(fā)展。在這樣的時(shí)代背景下，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革如何發(fā)展和完善有了新的要求。

適當(dāng)降低并統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率

新常態(tài)的首要特征是經(jīng)濟(jì)增速放緩，從超高速向高中速轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟(jì)下行壓力大。具體表現(xiàn)為一些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，利潤(rùn)下降，甚至出現(xiàn)部分行業(yè)大面積虧損的情況。而從全國(guó)絕大部分地區(qū)來(lái)看，“五險(xiǎn)”的總費(fèi)率已達(dá)到企業(yè)工資總額的39.25%，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)為20%，個(gè)人負(fù)擔(dān)為8%。企業(yè)普遍反映社保繳費(fèi)壓力較重，尤其是對(duì)于眾多小微企業(yè)，偏高的費(fèi)率難以承受，企業(yè)迫切期盼盡快降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率。

實(shí)際上，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率不僅偏高，而且各地不一致。大多數(shù)省市的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為20%，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、東莞只有11%，杭州、溫州只有14%。在經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的背景下，勞動(dòng)力成本已經(jīng)成為各地企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要組成部分。在欠發(fā)達(dá)地區(qū)，高繳費(fèi)率加重了企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，削弱其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，影響地方經(jīng)濟(jì)活力和增長(zhǎng)動(dòng)力，進(jìn)而影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支平衡能力，可能會(huì)導(dǎo)致陷入繳費(fèi)負(fù)擔(dān)高、經(jīng)濟(jì)激勵(lì)不足、基金自平衡能力弱的惡性循環(huán)。發(fā)達(dá)地區(qū)境況則恰恰相反，較低的繳費(fèi)率有助于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，吸引勞動(dòng)力流入，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“造血”能力也就更強(qiáng)，從而形成了一種良性循環(huán)。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的不統(tǒng)一，造成了不同區(qū)域企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不公平，影響了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展。

據(jù)調(diào)查，有些企業(yè)已經(jīng)“自降”費(fèi)率，通過(guò)將一部分雇員作為靈活就業(yè)人員參保，達(dá)到少繳8個(gè)點(diǎn)的目的。與其讓少數(shù)企業(yè)鉆政策空子，不如適當(dāng)降低費(fèi)率，統(tǒng)一費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。2015年年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議也已經(jīng)提出要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，營(yíng)造公平的稅負(fù)環(huán)境。筆者建議將企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)一調(diào)整為12%，不僅區(qū)域之間的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一，企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也要統(tǒng)一。這是市場(chǎng)規(guī)則的需要，是企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的需要。

而從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還應(yīng)該探索建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的動(dòng)態(tài)的費(fèi)率機(jī)制。經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)，適當(dāng)調(diào)高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，適當(dāng)調(diào)低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率。與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在發(fā)展進(jìn)程中必須遵守的客觀規(guī)律。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平，任何超越或嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不僅自身不可持續(xù)，而且會(huì)給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不利影響。

科學(xué)設(shè)定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)

新常態(tài)的第二個(gè)基本特征是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，主要包括消費(fèi)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)等。其中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的新常態(tài)表現(xiàn)為服務(wù)業(yè)或第三產(chǎn)業(yè)比重占主導(dǎo)地位。我國(guó)2013年服務(wù)業(yè)的增加值首次超過(guò)了工業(yè)的增加值，服務(wù)業(yè)吸納的就業(yè)人數(shù)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了制造業(yè)，成為中國(guó)第一大就業(yè)主體。問(wèn)題在于，這么大的就業(yè)群體的工資狀況大部分沒(méi)有納入在崗職工平均工資的統(tǒng)計(jì)之中。

我國(guó)平均工資的數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)上報(bào)，而且上報(bào)數(shù)據(jù)的企業(yè)是以國(guó)企、大型企業(yè)等規(guī)模企業(yè)為主，涉及職工人數(shù)少，工資普遍較高。按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的口徑，2014年全國(guó)有就業(yè)人員7.73億，城鎮(zhèn)就業(yè)人員為3.93億人，納入分行業(yè)城鎮(zhèn)單位統(tǒng)計(jì)的只有1.824億人，只占城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的46%和全部就業(yè)人員的23.6%。2014年城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員工資總額為10.3萬(wàn)億，除以1.824億人，即為全國(guó)的平均工資56339元。由此可見(jiàn)，所謂全國(guó)平均工資，指的就是這1.824億人的年平均工資。

統(tǒng)計(jì)部門明確說(shuō)明在崗職工平均工資統(tǒng)計(jì)只包括“城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位”，而不包括已經(jīng)超過(guò)城鎮(zhèn)就業(yè)總量50%的私營(yíng)單位。由此可見(jiàn)，我國(guó)各級(jí)統(tǒng)計(jì)部門每年發(fā)布的在崗職工平均工資并不具有廣泛的代表性。而這個(gè)不具有代表性的統(tǒng)計(jì)數(shù)字卻是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的一個(gè)重要參數(shù)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的確定和養(yǎng)老待遇的計(jì)算中都起著決定性的作用。

我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)是以國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布的在崗職工平均工資為參照系數(shù)。一般規(guī)定最低繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的40%—60%，最高不得超過(guò)300%。特別是近幾年，全國(guó)各省市的平均工資保持快速上漲，年均增長(zhǎng)達(dá)到10%左右。每年數(shù)字公布出來(lái)，都會(huì)引起社會(huì)的強(qiáng)烈反應(yīng)，多數(shù)人都認(rèn)為“被平均”，自己的工資遠(yuǎn)低于平均水平。

對(duì)低收入人群來(lái)說(shuō)，“被平均”不僅僅是“面子”問(wèn)題，而且關(guān)系到“里子”問(wèn)題，社保繳費(fèi)的提高是實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)壓力，許多小微企業(yè)和靈活就業(yè)人員難以承受，斷保棄?，F(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重。2012年企業(yè)中斷繳費(fèi)人數(shù)增長(zhǎng)率是8.3%，2013年猛增到12.7%，達(dá)到3604萬(wàn)人，比上一年增加162萬(wàn)人。

我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立之初是作為國(guó)有企業(yè)改革的配套制度而設(shè)計(jì)的，當(dāng)時(shí)選取的制度參數(shù)具有一定的局限性，現(xiàn)在這項(xiàng)制度已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系的重要組成部分，覆蓋的是所有企業(yè)參保人員以及靈活就業(yè)人員，相應(yīng)的參數(shù)設(shè)計(jì)就要進(jìn)行改進(jìn)，以適應(yīng)市場(chǎng)主體發(fā)展多元化以及私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員快速增長(zhǎng)的新要求。在目前我國(guó)在崗職工平均工資統(tǒng)計(jì)辦法沒(méi)有進(jìn)行改革調(diào)整的情況下，筆者建議建立以最低工資標(biāo)準(zhǔn)為參照系數(shù)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。職工參保繳費(fèi)工資不得低于當(dāng)?shù)厝松绮块T發(fā)布的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，最高不得超過(guò)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的10倍，在這個(gè)工資標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間內(nèi)以參保職工的實(shí)際工資按比例繳費(fèi)。同時(shí)同步調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。以剛性的最低工資標(biāo)準(zhǔn)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，既便于執(zhí)行，又解決了“被增長(zhǎng)”“被平均”的社會(huì)詬病，維護(hù)了低收入職工參保權(quán)益，也有利于促進(jìn)基金的征收。

發(fā)揮投資運(yùn)營(yíng)的杠桿效用

新常態(tài)的第三個(gè)基本特征是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力的轉(zhuǎn)換。具體表現(xiàn)為：由主要依靠要素驅(qū)動(dòng)和投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)為主要依靠創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)；由主要依靠需求側(cè)拉動(dòng)轉(zhuǎn)為主要依靠供給側(cè)拉動(dòng)；由主要依靠政府投資轉(zhuǎn)為主要依靠社會(huì)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力轉(zhuǎn)換中需要培育大量具有創(chuàng)新精神的、符合新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的市場(chǎng)新主體。

截至2014年，我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余3.06萬(wàn)億元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余3843億元。另外，國(guó)家正在進(jìn)一步研究制定國(guó)有資本劃撥社保的實(shí)施辦法。據(jù)中金公司測(cè)算，如果把國(guó)有股權(quán)每5年劃撥10%給社?；?，至2030年劃撥至40%后保持不變；那么分紅收益折現(xiàn)后相當(dāng)于2014年GDP的25.2%，也就是16萬(wàn)億元，平均每年有超過(guò)萬(wàn)億的資產(chǎn)充實(shí)社保。

與此同時(shí)，我們可以學(xué)習(xí)借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)的成功經(jīng)驗(yàn)，加快推進(jìn)養(yǎng)老基金的投資運(yùn)營(yíng)，在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分發(fā)揮其杠桿效應(yīng)，撬動(dòng)更多社會(huì)資本，為培育市場(chǎng)新主體提供有力的資本支持。如美國(guó)在培育發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的過(guò)程中，養(yǎng)老基金投資起到了至關(guān)重要的作用。1978年，美國(guó)勞工部對(duì)《雇員退休收入保障法》關(guān)于養(yǎng)老基金投資的“謹(jǐn)慎人”（Prudent Man）條款作出新的解釋，不再禁止養(yǎng)老基金購(gòu)買小的和新興企業(yè)所發(fā)行的證券及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資投入資金。這一解釋為養(yǎng)老基金進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域鋪平了道路，極大地改變了風(fēng)險(xiǎn)投資的資金供給情況和風(fēng)險(xiǎn)基金的結(jié)構(gòu)。根據(jù)美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，1981年僅有23%的風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源于養(yǎng)老基金，1996年達(dá)到了43%，1998年更突破了60%，使養(yǎng)老基金在風(fēng)險(xiǎn)資本中的投資總額達(dá)到14604億美元，成為風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的最主要資金來(lái)源。通過(guò)借助風(fēng)投渠道，美國(guó)的401（K）資金為社會(huì)創(chuàng)新持續(xù)提供資金支持，直接帶來(lái)了科技企業(yè)的繁榮，培育了一大批高新技術(shù)企業(yè)，其中包括今天微軟、雅虎等國(guó)際知名企業(yè)，極大推動(dòng)了社會(huì)創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

日益增大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必將深刻影響我國(guó)資本市場(chǎng)，促進(jìn)金融制度和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，進(jìn)而促進(jìn)新興行業(yè)的出現(xiàn)，培育出大量創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的市場(chǎng)新主體，為新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力的順利轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展提供有力的資本支持。

作者單位：華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院