張玉玲

摘 要：在企業(yè)生產經營的過程中不能缺少資金，因此資金管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分?；仡檪鹘y(tǒng)的資金分散管理模式，該模式存在很多弊端。中石化工程公司積極應用資金集中管理，取得了較好的成效。面對油價持續(xù)走低的市場形勢，集團公司面臨著較大的資金缺口，為了保障公司生產經營的資金需求得到滿足，必須加強資金收支的動態(tài)管理，對資金進行合理調度，提高資金的使用效率。

關鍵詞：石化行業(yè)；集團公司；資金管理

資金管理是石化行業(yè)集團公司內部管理的一個重中之重。對于石化行業(yè)集團公司而言，如何使資金對集團公司的每一個組織層面進行有效的滲透、形成通達的資金運行網絡、使資金能夠高效運轉是一個急需解決的問題。針對當前油價持續(xù)走低，石化行業(yè)集團公司資金缺口較大的情況，應該采取有效的措施，合理應用資金集中管理模式，實現專業(yè)的資金管理，減少資金占用，提高資金的使用效率。

一、資金分散管理模式的弊端

（一）存在過高的債務成本

石化行業(yè)的資金分散管理模式，主要是各煉油廠和油田均為獨立法人單位，獨立的財務核算，二級單位也均進行獨立的財務核算。核算、債務和資金都屬于風險管理，各下屬單位分別設置銀行賬戶、各自繳納稅款[1]。

資金分散管理模式的弊端主要表現在4個方面：管理散、資金散、資源散、資產散。由于各單位的財力分散，具有比較嚴重的企業(yè)本位主義，沒有進行整體規(guī)劃，導致資金閑置和體外循環(huán)的現象屢禁不止。企業(yè)需要向銀行大量貸款，又不能使大量的沉淀資金得到利用和活化，導致債臺高筑，從而產生了過大的債務成本，資金的利用率較低，影響了公司的整體效益。

（二）缺少流動資金

根據調查發(fā)現，石化行業(yè)集團公司有超過40%的流動資產屬于應收款項。應收賬款具有較大的信用風險，回收的可能性不大，這也導致公司的流動資金出現短缺。造成這一現象的根本原因在于各個企業(yè)沒有對在途貨款進行明確的管理，也沒有沿途控制監(jiān)督考核、權責確認、結算期等具體環(huán)節(jié)。受到當時會計政策的影響，在陳欠清理方面沒有形成有力的獎懲政策。在銷售的過程中，一些地區(qū)公司也沒有形成嚴格的制度，陳欠清理執(zhí)行不到位、力度不夠、盲目賒賬等現象時有存在，甚至存在為了收回欠款而放棄部分債權的現象。

我國的市場經濟體制仍然處于初級階段，尚未建立起健全的法制環(huán)境體系和理想的社會信用體系，這也導致有意拖欠的情況仍然存在，在欠款回收的過程中應該考慮到這一問題[2]。

（三）資金管理模式落后

上市之后，石化行業(yè)集團開始向專業(yè)化、集中化管理轉變，逐漸建立起了比較規(guī)范的管理架構和法人治理架構。集團公司的管理體制包括一級法人和分公司進行分級授權管理，一定程度上對企業(yè)管理層次進行了削減，體現出了集團公司的整體管理模式。這也使原有的資金分散管理模式不能適應體制改革的要求，體現出一定的滯后性。

（四）缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)

中石化上市之后，地區(qū)公司和公司總部都有了更多的資金結算工作，而且對資金工作的精細和復雜程度有了更高的要求，對資金工作的過程和結果均有了更高的質量要求。為適應資金工作的難度和工作量的增長，必須積極開展信息化建設，積極運用先進的資金管理手段、資金管理模式和資金管理理念，才能推動資金管理工作的升級。如果缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，就不能對大量的歷史資料數據進行有效的處理，數據挖掘的深度和廣度也不能達到集團公司發(fā)展的要求。統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)能夠準確地把握利率、匯率和油價，切實提高自身工作的價值[3]。

二、完善資金集中管理模式，提高資金管理水平

出于對集團發(fā)展的戰(zhàn)略性考慮，石化行業(yè)集團公司及其子分公司已經確定了集權管理的管理模式，并建立了相關的系統(tǒng)。也就是集團公司對各子分公司的運營管理，投資、籌資都能夠進行有效的控制，集團總部的管理者能夠針對生產經營的具體任務進行具體決策，并從各自分公司獲得相應的信息。這也使石化行業(yè)集團公司的各子分公司之間在業(yè)務上具有相關性，因此應該在集團公司內部實行資金集權管理，實現集團內部資金資源的優(yōu)化配置，提高資金的使用效率[4]。石化行業(yè)集團公司要進一步發(fā)揮資金集中管理模式的優(yōu)勢，加強資金收支的動態(tài)管理，對資金進行合理的調配。

（一）資金集中管理模式的內涵

集團公司具有整體競爭優(yōu)勢，在企業(yè)管理的協(xié)同性、資源的聚合性上具有資源配置功能，這就需要在集團內部實行資金集中管理。也就是將整個集團的資金集中在總部，由總部統(tǒng)一運用、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度，獲得財務資源的聚合協(xié)同效應。集團公司通過資金集中管理模式來集中資金，使集團內部的資金得到高效的運轉和有效的控制。資金集中管理模式又包括資金運行數據資源的集中、資金風險的鎖定、資金的合理配置、資金的實時監(jiān)控。資金集中管理模式的理論基礎包括交易成本理論、信息不對稱理論、內部資本市場理論、資源管理理論，該模式能夠使資金規(guī)模效益得到充分的發(fā)揮，實現集團內部資金的充分利用和合理配置。

（二）石化行業(yè)集團公司實行資金集中管理模式的重要意義

首先，可以使集團公司的資金調控能力得到極大的增強。集團公司可以對成員單位的資金進行集中管理和統(tǒng)一調配，從而加快資金周轉效率，精簡企業(yè)銀行賬戶，使資金運用效益得到有效的提高。這樣一來，石化集團可以向具有決定性和戰(zhàn)略價值的項目進行集中投資，培育新的經濟增長點，推動石化集團公司總體發(fā)展目標的實現。

其次，可以使集團公司的經濟效益得到有效的提高，克服資金分散管理的缺陷。資金分散管理容易造成集團內部的資金出現不平衡，也就使一些成員企業(yè)具有大量的銀行貸款，而另一些成員企業(yè)要有大量的銀行存款，產生大量的利息赤字。資金集中管理模式能夠集中分散的資金，從而使集團的整體資金優(yōu)勢得到增強。同時也可以對內部資金進行優(yōu)化配置，使集團的貸款成本和貸款規(guī)模得到降低。

再次，對資金運行的安全性進行保障，在資金管理中保障資金安全性是一項重要的目標。資金集中管理之后能夠對集團內部的資金收支行為進行有效的規(guī)范，通過嚴格的財經紀律對資金運行的過程進行嚴格的控制，有效地防范資金風險，避免資金濫用。這樣也可以減少資金的閑置和占用，保障集團公司經營生產業(yè)務中的資金需求得到滿足。

最后，使集團公司的成本和債務規(guī)模得到控制。債務管理也是資金集中管理的一個重要內容，資金集中管理模式可以使債務規(guī)模得到有效的降低，使債務成本也得到嚴格的控制，提高集團公司的債信等級[5]。

三、改善石化行業(yè)集團公司資金管理問題的相關對策

（一）建立健全資金管理流程體系，對資金制度進行完善

根據內部管理和業(yè)務發(fā)展的需要，以中石化為首的石化行業(yè)集團公司紛紛對現有的資金制度進行了修訂了完善，涉及到的方面包括融資性擔保管理、貸款清收、結算管理、債務融資、貨幣管理等等。集團公司應該以這些制度為基礎，根據強化內控、優(yōu)化運行、規(guī)范管理的原則，對整個資金業(yè)務流程進行規(guī)范，將完善的資金管理制度和流程體系建立起來。以內控制度要求為依據，設置科學的資金管理崗位，并對其職責權限進行明確，從而將科學的業(yè)務審批操作流程建立起來，詳細地描述其工作標準和處理依據，并形成文字法規(guī)定，編制成冊。

（二）對資金管理責任進行落實，對資金風險進行防范

防范資金風險是資金管理的一個重要內容，通過資金集中管理，集團內部各下屬單位都不再承擔籌融資的任務。集團公司的資金管理必須承擔風險防范、資金管理的任務。因此集團公司內部應該執(zhí)行資金管理的制度，同時對領導責任制進行落實。要求公司領導必須作為資金管理的責任人，各公司資金管理的直接領導責任人為總會計師，最大限度地保障資金安全。同時還要積極研究和應用新型技術手段，加強資金管理，運用技術手段來防范資金風險。石化行業(yè)集團公司要對內部各級管理人員的責任進行明確，實行資金安全運行責任制度[6]。

（三）對控制手段進行完善，做好資金安全管理

我國尚未建立起完善的社會信用制度，金融詐騙案件也時有發(fā)生，石化行業(yè)集團必須采取有效的措施來應對金融風險。例如可以與銀行簽訂相應的協(xié)議，明確規(guī)定集團公司簽發(fā)的各類銀行支付票據都必須加蓋印鑒，并具備指定簽名人的親自簽名。通過這種方式能夠使對外付款安全系數得到提高，更好地對資金進行管理。石化集團公司要與銀行簽訂資金安全協(xié)議，使引起雙方能夠對資金收支進行雙重控制，劃定各銀行的賬戶支付和收入范圍，對于超過協(xié)定范圍的，開戶銀行可以拒絕辦理。如果開戶銀行超出協(xié)定的支出造成了公司的損失，也應該由開戶銀行承擔損失[7]。

（四）進一步完善統(tǒng)收統(tǒng)支

所謂的統(tǒng)收統(tǒng)支就是徹底的資金集中，對資金進行嚴格的總部控制。當前石化行業(yè)集團公司已經全面實現了資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，也取得了初步的效果。針對當前資金缺口較大的情況，石化集團行業(yè)要對統(tǒng)收統(tǒng)支進行進一步的完善，減少資金閑置和占用。石化集團公司可以進一步與合作銀行開展密切合作，通過合作銀行的電子銀行和網點來對下屬單位的收入賬戶進行自動歸集。在對外付款時，必須由總部對支付項目進行審核，審核內容包括支付內容的準確性和合理性、該支付項目是否符合資金計劃等等。審核合格之后再通過支出賬戶完成對外付款。這樣可以在資金運行效率與集中管理之間進行平衡，更好的解決效率與效益之間的矛盾[8]。這樣也可以進一步提高資金的流動效率，保障集團公司及各子分公司的資金使用需求得到滿足。

（五）進一步提高資金的盈利性和流動性

在一定時期內，石化行業(yè)集團公司根據所屬公司的資金上收和用款情況，以及總部本段時期內的短期投資、借款和用款的情況，對資金進行統(tǒng)籌安排和全面統(tǒng)計，保障資金總體平衡，則被稱為資金頭寸平衡。要實現資金頭寸平衡就要使集團公司到效益最大化，保障中長期的正常資本結構，同時又要滿足所屬公司的生產用款需要。這就需要解決資金的盈利性和流動性的問題，以保障資金安全為前提，使富余資金的使用效益得到提高，使集團公司具有更高的盈利能力。同時石化集團公司也要對資本結構進行有效的調整，使資金成本得到下降。在資金富余時，可以盡量提高資金的使用效益，進行短期投資運作或者提前還貸。在資金緊缺時，應該確保生產需求得到滿足，積極爭取優(yōu)惠的融資[9]。

（六）繼續(xù)完善產融結合，促進金融業(yè)務的發(fā)展

以集團公司的財務公司為依托，積極開拓石化行業(yè)的金融業(yè)務，包括保險、信托、銀行等等，積極構建綜合性國際能源公司。這就要求對財務公司進行明確的功能定位，財務公司的功能包括制定監(jiān)控、資金結算和賬戶管理，強化“內部銀行”的職能，從而加強集團公司的資金管理和財務管理，對全球資金進行統(tǒng)一管理和運營。

四、結語

資金是企業(yè)最為重要的資源，以中石化為代表的石化行業(yè)集團公司已經認識到了資金集中管理的優(yōu)勢，通過資金集中管理能夠解決資金分散管理的弊端，進一步提升石化集團公司的市場競爭力，提高資金利用效率和盈利能力，提高石化集團公司的資金管理水平和競爭力。

參考文獻：

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[6]徐赫.淺析Z集團公司資金集中管理的發(fā)展模式[J].會計師.2015（01）.

[7]潘玉辰.淺論企業(yè)資金集中管理的弊端及其對策分析[J].經營管理者.2015（01）.

[8]張瓊英.探討資金池管理模式下企業(yè)集團的資金集中管理[J].知識經濟.2015（09）.

[9]李娟.民營集團公司資金集中管理的風險防范[J].科學咨詢（科技·管理）.2015（06）.