郭萍

摘 要：隨著社會改革開始，國家支持創(chuàng)業(yè)發(fā)展。在改革開放以后，我國工業(yè)化發(fā)展迅速，國家提倡實行中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。而一個企業(yè)的發(fā)展與壯大，離不開它的資金。人們常說“錢不是萬能的，但沒錢是萬萬不能的”。而企業(yè)存在是建立在是否有資金的基礎(chǔ)上的?，F(xiàn)在社會上的中小企業(yè)面臨著極大的困境，其中資金管理不善就是其中的一個重大問題。企業(yè)的資金就是連接企業(yè)運行發(fā)展的繩鎖，連接著每一個環(huán)節(jié)。管理好企業(yè)的資金，才能更好的促進企業(yè)的發(fā)展，才能在市場經(jīng)濟中走的穩(wěn)健。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；問題

一、引言

改革開放以后，中小企業(yè)開始煥然一新，特別是在一些新興產(chǎn)業(yè)比如服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速，帶動了市場經(jīng)濟的發(fā)展，不斷帶動就業(yè)，減輕社會負擔，在國民經(jīng)濟比例中占有越來越重要的地位。為了企業(yè)的更好發(fā)展，資金管理是一個重要工作。企業(yè)資金是以貨幣形式表現(xiàn)出來的，由企業(yè)支配的各種財產(chǎn)、物質(zhì)，以及支付職工勞動報酬的貨幣的總和。企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)是企業(yè)生存與發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，而企業(yè)的資金活動關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，如果企業(yè)對資金活動管理不善，會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷缺，作為新興的中小企業(yè)抵御風險的能力還是處于劣勢的狀況。由此可看出，加強資金管理和控制是非常有意義的，它的創(chuàng)新能給管理界帶來新的發(fā)展，也能使企業(yè)資金得到更好的利用，節(jié)約成本。但就目前而言，完善資金管理還是一個長遠問題。在此之前，明確企業(yè)資金管理中存在的種種問題，后探索它的解決方法來壯大企業(yè)的規(guī)模與發(fā)展是非常關(guān)鍵的。

二、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

在我國中小企業(yè)標準化區(qū)分中，在工業(yè)行業(yè)劃分中，從業(yè)人員小于1000人或者它的營業(yè)收入在4億以下的是中小微型企業(yè)，在這里面，從業(yè)人員在1000人以下300人以上的且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；員工在20人以上但不足300人的，同時營業(yè)收入300萬以上的為小型企業(yè)；而員工在20人以下的或者營業(yè)收入300萬以下的就是微型企業(yè)。

從2013年的國家統(tǒng)計中，我國中小型企業(yè)在整個國家企業(yè)中所占的比例高達94%。可以看出我國中小企業(yè)規(guī)模巨大，已經(jīng)成為國家企業(yè)的重要組成部分。但中小企業(yè)在生存與發(fā)展的同時去面臨資金方面的問題，從2008年的金融危機開始，我國的中小企業(yè)很多倒閉或者面臨破產(chǎn)。中小企業(yè)的存在為國家解決了許多的問題，雖然面臨著各種困難，但國家也在努力為中小企業(yè)提供一些優(yōu)惠保障。在2014年9月份國務(wù)院推出了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，在現(xiàn)行對月銷售收入不超過2萬元的小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，從10月到2015年底，將月銷售額2-3萬元的也納入了暫免征稅范圍。在2015年，實行了基準利率下調(diào)，也為企業(yè)融資難解決了一部分問題。國家現(xiàn)加大對中小企業(yè)的政策扶持力度，加快促進中小企業(yè)轉(zhuǎn)型。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問題

現(xiàn)在，中小企業(yè)的資金管理存在許多的問題，這些問題導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)面臨倒閉或者直接破產(chǎn)。

1.借款困難，資金嚴重不足。中小企業(yè)雖然為我國解決了許多民生問題，但是它的資金來源卻是一個問題。絕大數(shù)的中小企業(yè)都會選擇在開始的時候向銀行借款。但是銀行在決定借款時往往會考慮很多因素，中小企業(yè)會因銀行的風險考慮而被拒絕。一些企業(yè)會選擇民間借款，但卻會擔負著高額的利息還款，最后還是會面臨資金困難問題。

2.企業(yè)的財務(wù)混亂，管理不善。一個企業(yè)的資金由財務(wù)科管理，財務(wù)方面的有效管理會使有限的資金得到充分的利用，不斷擴大企業(yè)的利潤，雖然不能從根本上解決資金管理存在的問題，但還是為企業(yè)提供了動力。但很多中小企業(yè)的財務(wù)管理混亂，會計專業(yè)人員缺少，很多財務(wù)崗位的設(shè)立不符合我國會計法律法規(guī)等規(guī)定，隨意安排人員任職。這些原因使得很多在職位的員工對資金管理的認識較少，沒有對資金管理的重要性得到充分的認識，甚至一些中小企業(yè)讓自己員工做假賬等等一系列問題使得企業(yè)的財務(wù)亂，不能在企業(yè)開始存在問題時及時發(fā)現(xiàn)并開始解決，從而給企業(yè)帶來不必要的的經(jīng)濟糾紛。

3.沒有一套適合自己企業(yè)的資金管理方法。很多中小企業(yè)建立起來，都會經(jīng)過一段時間的摸索，有的成功，有的失敗。這些企業(yè)失敗的原因有很多是沒有建立一套適合自己企業(yè)發(fā)展的模式，同樣，也沒有適合自己的資金管理方法。企業(yè)有集中式資金管理和分散式資金管理。集中式管理即統(tǒng)一銀行開戶管理，統(tǒng)一資金調(diào)度，統(tǒng)一資金信貸管理和統(tǒng)一資金過程控制。不論是集中式還是分散式，都要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點，不要盲目套用其他企業(yè)的資金管理模式，最后弄成一個四不像。

4.中小企業(yè)不能科學的、理智的進行投資，投資能力弱。人們常說“理財有風險，投資需警慎”很多人都會被套在里面，直至傾家蕩產(chǎn)。企業(yè)雖比散戶擁有更多的資金，但用在企業(yè)的經(jīng)營上往往會不夠，在面臨向銀行借款困難等籌資難問題時，企業(yè)會選擇將一部分資金投入股票市場來獲得更多的資金。但在證券市場中，中小企業(yè)所面臨的風險比那些大型企業(yè)要大。一旦所買的股票、債券等下跌，這些中小企業(yè)的資金就會虧損更多。除了股市面臨的風險，中小企業(yè)在進行投資時多會盲目選擇，沒有科學的手段，沒有豐富的經(jīng)驗，大多都會以虧損結(jié)束，是企業(yè)運營資金減少。

5.中小企業(yè)的資金信息掌握不夠，信息利用率低。在現(xiàn)代社會中，科技發(fā)展很快，在你不注意的時候，令你心動甚至心驚的技術(shù)已經(jīng)出現(xiàn)。現(xiàn)在的企業(yè)不是以前的企業(yè)純粹的手工，很多是靠先進的設(shè)備，技術(shù)發(fā)展起來，特別是大企業(yè)、國民企業(yè)等。但是在中小企業(yè)里，很多都沒有學會用這些先進的技術(shù)去處理問題，解決問題，它們?nèi)稳挥脗鹘y(tǒng)的方法，即費時又費力，大大的為企業(yè)增加了負擔，不能向運用先進技術(shù)的企業(yè)一樣為企業(yè)更快的提供資金運行狀況以及及時準確的處理企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)的問題。這就體現(xiàn)出中小企業(yè)資金信息利用率低。

四、中小企業(yè)資金管理不善的原因

1.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售價格低，員工工資與企業(yè)的收入不匹配。在現(xiàn)在的市場中各企業(yè)之間的競爭是非常激烈的。企業(yè)與企業(yè)之間的價格戰(zhàn)、技術(shù)戰(zhàn)等層出不窮。企業(yè)為了更多銷售自己的產(chǎn)品，把銷售的產(chǎn)品價格一降再降。企業(yè)的收入隨著商品的低價格而變得低，但是隨著社會的發(fā)展，人們的生活普遍得到提高，生活的質(zhì)量得到提高，但是工資沒有變化，工資與企業(yè)的收入沒有成正比關(guān)系，這也會造成企業(yè)資金的負擔。

2.企業(yè)存貨堆積過多，造成企業(yè)資金的浪費。中國的中小企業(yè)很多，它們在經(jīng)營過程中沒有找到適合自己的發(fā)展方式，沒有好好的做市場調(diào)查，造成大量生產(chǎn)產(chǎn)品，但市場的需求沒有這么旺盛，最后供過于求，使企業(yè)堆積大量的剩余產(chǎn)品，占用了大量的資金，造成企業(yè)資金短缺。

3.社會關(guān)于職工的保障措施得到完善，實行企業(yè)為員工買保險的措施，加劇了企業(yè)的負擔。我們國家發(fā)展越來越好，社會保障體系得到完善。企業(yè)公司都會為員工辦理社會保險。每個員工一份保險，一個企業(yè)的員工有多少，企業(yè)就會為多少位員工買保，為員工們解決后顧之憂，但是這樣做卻會為企業(yè)帶來負擔。企業(yè)的資金并不一直都是充足的，很多時候企業(yè)的資金都回收不回來，但員工的保險每個月都會交上去，這都會造成企業(yè)資金緊缺，影響資金的管理。

五、中小企業(yè)完善資金管理的對策

1.樹立現(xiàn)代企業(yè)的資金管理意識，增加融資渠道。企業(yè)的資金管理是一項長期發(fā)展的戰(zhàn)略，不是一觸而就，意識決定形態(tài)，企業(yè)管理層最因該加強企業(yè)的資金管理意識，組織員工對資金管理如何有效進行學習，不斷增加員工的專業(yè)技能。加強對企業(yè)的優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的信譽和誠信，讓銀行更能信任企業(yè)，使企業(yè)更能容易得到款項。還要搞好與銀行、政府和各企業(yè)之間的友好關(guān)系，能從各個渠道中籌集資金，不亂用企業(yè)的資金，加強企業(yè)資金的管理。

2.加強企業(yè)的財務(wù)管理，多招攬專業(yè)性人員。很多中小企業(yè)的資金管理混亂，而財務(wù)管理是資金管理的重中之重，就必須加強企業(yè)的財務(wù)管理。加強財務(wù)管理首先多招攬財務(wù)專業(yè)人員。擔任財務(wù)工作的員工，必須取得相應(yīng)的資格證。專業(yè)的人員具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能，更能知道如何做事，能是公司減少很多的不必要開支，節(jié)省成本。加強企業(yè)財務(wù)管理還要加強企業(yè)的收支管理。企業(yè)的資金管理首要任務(wù)就是管理好企業(yè)資金的流入和流出。很多企業(yè)的資金混亂，企業(yè)的支出與收入亂記賬。解決問題要從源頭開始，控制住問題的關(guān)鍵，杜絕企業(yè)中的亂開支票，亂報銷款項等問題。加強財務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督，加強員工對公司的熱情與積極。

3.建立健全資金核算制度。我國規(guī)定各個企業(yè)的各種單位都應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自己企業(yè)的實際情況制定相應(yīng)的資金內(nèi)部控制規(guī)定，并組織大家嚴格實施。企業(yè)建立完善資金核算制度，首先要建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制。各個崗位做好自己崗位的工作，加強員工的崗位意識，讓他們明確自己的崗位要求，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)還應(yīng)為資金管理工作搭配好合格的人員，并根據(jù)單位的實際情況進行崗位輪流制，不能一人多崗，這正是很多中小企業(yè)存在的問題。對于資金管理制度，還得實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，嚴禁企業(yè)那些挪用公款、貪污、侵占等行為。

4.建立健全資金管理模式。在企業(yè)運營之前，做好市場調(diào)查，為自己企業(yè)定位。在企業(yè)開始運營階段，企業(yè)制定好發(fā)展戰(zhàn)略。為了提高資金的使用效率，更好的管理企業(yè)，如果規(guī)模比較大，員工比較多的企業(yè)可以使用集中式資金管理。建立完善資金管理模式，最主要的是完善預(yù)算資金管理。一個企業(yè)用到資金的地方很多，在使用資金前，都會有一個資金預(yù)算。資金預(yù)算是很重要的。一個國家都會都會在下一年都來之前做好新一年的財政預(yù)算，政府基本財政收支計劃，它是國家財力的保證，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展有直接的制約作用，還有監(jiān)督作用。企業(yè)的預(yù)算也有相同的作用，完善資金管理，能更快的發(fā)現(xiàn)企業(yè)一年的資金運用情況。

5.避免盲目投資，科學理性的為企業(yè)籌集資金。注重資金的分配方式，合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)，將企業(yè)的一部分閑散資金進行有效的投資，但在投資之前，企業(yè)投資一定要經(jīng)過預(yù)測以及決策，在發(fā)現(xiàn)不能為自己帶來收益時及時退出，以此減少投資風險。在投資時，企業(yè)也因該樹立投資創(chuàng)新意識，了解投資的相關(guān)信息。特別是投資一項項目時，不要只看到眼前的利益，而忽視背后的風險。要對這項項目進行可行性研究，了解這個項目是否可行，把握好每一個關(guān)節(jié)，咨詢相關(guān)人員，不要一聽到什么消息就下是下手，聽聽專家的意見。

6.及時關(guān)注相關(guān)信息，熟悉運用高科技術(shù)解決企業(yè)問題。現(xiàn)在是現(xiàn)代社會國家，技術(shù)是發(fā)展的核心。企業(yè)的發(fā)展也要跟上時代的變遷。在企業(yè)資金管理中，企業(yè)可以引進一些先進的設(shè)備與技術(shù)，派遣人員學習專業(yè)知識，加強企業(yè)科技創(chuàng)新的投資力度，研究核心技術(shù)。高科技管理雖然比傳統(tǒng)的管理方式成本高，但從長遠來看，它會為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，節(jié)省時間與人力，且比人力進行資金管理更有效率，更能及時反映企業(yè)資金所出現(xiàn)的問題，有利企業(yè)管理。

六、總結(jié)

中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展過程中占有很重的比重，在以后的社會發(fā)展中，國家肯定會加大力度扶持中小企業(yè)，壯大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。而企業(yè)資金就像人體內(nèi)的血液，缺一不可。一旦血液流失，不論多少，都會給企業(yè)帶來損失。如果沒有新的血液，不能進行新陳代謝，最后也會面臨窘?jīng)r。所以在企業(yè)資金管理階段，加強他的管理，完善資金管理內(nèi)部的管理方式，都會促進企業(yè)的健康發(fā)展。此外，加強財會人員的素質(zhì)，企業(yè)技術(shù)，了解掌握市場，中小企業(yè)才會在競爭激烈的社會舞臺上占有一席地位。

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