強(qiáng)鳳榮

摘要：資金從來都是企業(yè)生存發(fā)展的血液，資金安全受到威脅或資金流不正常都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生存受到威脅。隨著國家經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的政策出臺，資金對于企業(yè)的發(fā)展更是如同人體養(yǎng)分一樣成為企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力。因此對于施工企業(yè)來說，合理統(tǒng)籌規(guī)劃資金使用，挖掘資源潛力，發(fā)揮資金優(yōu)勢，抓住發(fā)展機(jī)遇，發(fā)揮資金對企業(yè)發(fā)展的巨大推動(dòng)力顯得尤為重要。在此背景下，作為挖掘自身資金潛力的資金集中制度成為建筑施工企業(yè)資金籌集的有效辦法。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金集中；優(yōu)勢；劣勢

中圖分類號：F275；TU7 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-0000-01

一、資金集中的背景分析

國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的放緩，對以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的施工企業(yè)來說影響巨大。國家經(jīng)濟(jì)經(jīng)過三個(gè)十年的黃金發(fā)展期，已出現(xiàn)了地方債務(wù)過重，經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金不足的狀況。為了激發(fā)發(fā)展動(dòng)力，國家放開了金融市場，鼓勵(lì)開展PPP業(yè)務(wù)，投資項(xiàng)目層出不窮。歸根結(jié)底都是為了整合資源，挖掘潛力，特別是提高資金的利用率，為國家建設(shè)和企業(yè)發(fā)展增加動(dòng)力。對于企業(yè)來說，資金的支持是企業(yè)發(fā)展的能量，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的重要元素。在此情況下，中交一公局實(shí)施了資金集中制度，并獲得了顯著效果。

二、資金集中的優(yōu)勢分析

（一）資金集中為企業(yè)發(fā)展的提供了動(dòng)力

對于施工企業(yè)來說，資金零星分散在各個(gè)施工項(xiàng)目，很難形成資金規(guī)模。公司所用無息資金只是來源于項(xiàng)目上交利潤，完工項(xiàng)目剩余資金積累，這讓公司開發(fā)、管理用資金出現(xiàn)了明顯的緊張局面，嚴(yán)重影響企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展。因此把各個(gè)項(xiàng)目零散的資金集中起來，放在公司資金池里，不但為公司發(fā)展提供了資金儲備，統(tǒng)籌資金使用，而且提高了資金利用率。

（二）資金集中可以及時(shí)調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，平衡資金有序流動(dòng)

原來資金散落在各個(gè)項(xiàng)目，除建設(shè)單位和銀行監(jiān)管原因外，很多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了本項(xiàng)目資金使用便利，不愿將資金外借，大量資金停滯在賬面上，造成很大的資源浪費(fèi)。相反部分的項(xiàng)目由于在大力推進(jìn)施工進(jìn)度，受資金回籠周期的影響，出現(xiàn)了短期性的資金短缺，影響施工生產(chǎn)的整體推進(jìn)，甚至有時(shí)會(huì)出現(xiàn)停工待料的現(xiàn)象，導(dǎo)致增大了項(xiàng)目成本，造成不必要的損失。資金集中制度要求將各項(xiàng)目富余資金集中到公司，由公司統(tǒng)籌安排，可以對個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)扶持，實(shí)現(xiàn)公司資金有序流動(dòng)，提升資金效益。目前各地方大額度的投標(biāo)保證金的需求，也要求單位有足夠的資金實(shí)力，才能參與市場的開發(fā)，因此資金實(shí)力也是推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展重要因素。

（三）資金集中為企業(yè)獲取投資效益提供可能

建筑企業(yè)的施工項(xiàng)目處于施工的不同階段，有的項(xiàng)目剛剛進(jìn)場臨建，有的項(xiàng)目正處于大干高潮，有的項(xiàng)目則進(jìn)入了施工尾聲，處于收尾階段。因此項(xiàng)目上的資金狀況也存在的不同，剛進(jìn)場的項(xiàng)目業(yè)主預(yù)付款已到位，項(xiàng)目尚未展開全面施工，資金大量寬裕；處于施工高潮的項(xiàng)目由于當(dāng)期投入大，業(yè)主結(jié)算資金暫時(shí)不能彌補(bǔ)支出，而出現(xiàn)資金緊張的局面，而收尾項(xiàng)目則處于資金回收階段，成本開支逐漸減少，業(yè)主扣留的質(zhì)保金、各種保證金陸續(xù)返還，因此資金大量流入。綜合各項(xiàng)目的資金余缺，在公司資金池中，總會(huì)出現(xiàn)一些比較穩(wěn)定的資金存量。這些資金存量為企業(yè)投資提供可能。施工企業(yè)可以利用這些穩(wěn)定的資金結(jié)余，進(jìn)行投資項(xiàng)目運(yùn)作，獲取施工效益以外的投資回報(bào)。

三、目前資金集中管理的存在的問題及解決途徑

雖然資金集中管理無不在投資、使用、企業(yè)發(fā)展和資產(chǎn)安全方面體現(xiàn)著前所未有的優(yōu)勢和舉足輕重的作用，但是資金集中在執(zhí)行過程也存在它固有的問題需要解決。

（一）資金集中在個(gè)別時(shí)候會(huì)以增加成本為代價(jià)

施工企業(yè)的資金集中基本來自分散各地的項(xiàng)目資金，施工項(xiàng)目的資金收入是建設(shè)方按照合同規(guī)定對已完工程支付的資金對價(jià)款，是施工成本的補(bǔ)償，因此除支付必要的成本外，其閑置和剩余資金額度有限，向總部集中的資金也是有限的。通常在正常時(shí)候，公司總部集中的資金量根本無法承擔(dān)大額度的投資任務(wù)，因此資金只有統(tǒng)籌使用資金，才能使沉淀資金額度形成一定規(guī)模，形成的資金優(yōu)勢。如果公司承擔(dān)一定金額的投資任務(wù)，為了滿足自籌資金的要求，擠占項(xiàng)目資金務(wù)必會(huì)影響項(xiàng)目的正常支付秩序，項(xiàng)目以無法正常支付的代價(jià)，只能通過增加采購成本進(jìn)行賒銷，增加勞務(wù)成本讓勞務(wù)隊(duì)伍墊資，甚至項(xiàng)目上以帶息負(fù)債作為緩解資金壓力的辦法，其成本與收益無法形成對等。

（二）資金集中也往往存在壁壘

目前各地方的建筑商往往希望所撥工程建設(shè)資金專款專用，通過簽署建設(shè)方、施工方、銀行參與的三方監(jiān)管協(xié)議，項(xiàng)目資金的使用要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，使資金很難流向施工現(xiàn)場以外的公司總部。甚至在業(yè)主短期資金困難時(shí)，建筑方還要求公司總部提供資金支持，這些因素都是對資金集中優(yōu)勢的削弱。因此要想進(jìn)行資金集中，項(xiàng)目和公司務(wù)必要和業(yè)主進(jìn)行多方面的溝通，形成互相理解互相信任的局面，才能推動(dòng)資金集中的實(shí)現(xiàn)。

（三）資金集中考核指標(biāo)的合理性直接影響資金集中效果

有考核才能有約束和激勵(lì)。月末資金集中率以集中資金對項(xiàng)目收入的比例作為考核指標(biāo)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金在銀行間無效的流動(dòng)，有些流動(dòng)僅僅是為了完成指標(biāo)，缺少資金沉淀期和沉淀金額的考核，導(dǎo)致資金在資金池中的沉淀期短，發(fā)揮作用的時(shí)間小，效益不高。

（四）資金集中需要項(xiàng)目的積極配合和公司總部的良好的信用做支撐

項(xiàng)目將日常生產(chǎn)支付的資金短期集中到公司總部，以便公司總部有優(yōu)勢去解決資金問題，有機(jī)會(huì)去做效益較高的投資項(xiàng)目。但是在項(xiàng)目需要資金的時(shí)候，應(yīng)該能保證資金及時(shí)的流回到項(xiàng)目，以解決項(xiàng)目的燃眉之急。如果遇到公司資金已投入到其他項(xiàng)目，項(xiàng)目資金無法及時(shí)回流，造成了公司只收不付的現(xiàn)象，這樣公司總部的信用度就會(huì)下降。為了防止項(xiàng)目上的資金困難影響施工，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)會(huì)以項(xiàng)目利益為中心，對資金集中出現(xiàn)排斥現(xiàn)象，出現(xiàn)項(xiàng)目債務(wù)支付率增高，支付期縮短的情況，從而影響總部的資金集中程度。因此資金集中是以項(xiàng)目的積極配合和公司總部的良好信用為基礎(chǔ)的。

資金集中制度在中交一公局內(nèi)得到了普遍執(zhí)行，并取得了顯著的效果。優(yōu)化資源配置，挖潛增效是企業(yè)的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的重要手段。公司的資金集中制度深刻體現(xiàn)了企業(yè)深入挖掘內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化內(nèi)部資金配置，努力提升企業(yè)效益的目的，也有效推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。