張巧

摘要：近年來，隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融競爭也日趨激烈，各金融機(jī)構(gòu)都在積極開展各種形式的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。然而，在很大程度上金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新增加了金融風(fēng)險。文章從金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與金融風(fēng)險的關(guān)系、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系兩方面，同時結(jié)合了百色福地金融投資有限公司相關(guān)案例，分析并探討了金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中內(nèi)部審計的重要性。

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險；業(yè)務(wù)創(chuàng)新；內(nèi)部審計

近年來，隨著中國金融改革的深化，金融競爭日趨激烈，各金融機(jī)構(gòu)都在積極開展各種形式的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。然而，在很大程度上創(chuàng)新的金融服務(wù)增加了金融風(fēng)險。如何防止金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新和創(chuàng)新金融服務(wù)的風(fēng)險成為亟待解決的問題。筆者認(rèn)為，這個問題的選擇是具有現(xiàn)實意義，它將有助于理解金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的作用內(nèi)部審計。金融機(jī)構(gòu)只有發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，才能有效地防范金融服務(wù)與金融風(fēng)險。

一、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與金融風(fēng)險

（一）金融服務(wù)和創(chuàng)新的方式內(nèi)容

中國的金融創(chuàng)新，主要從宏觀和微觀兩個方面的同時，創(chuàng)造金融業(yè)務(wù)和金融市場的管理更為廣闊的發(fā)展空間。后期形成的國際金融市場，一波創(chuàng)新金融工具。從金融工具不是單一存款，股票，演變成各種各樣的物種組成的債券等。逃避管制包括產(chǎn)品創(chuàng)新，產(chǎn)品創(chuàng)新，風(fēng)險轉(zhuǎn)移，提高創(chuàng)新信貸，加大產(chǎn)品創(chuàng)新的靈活性和流動性，降低了產(chǎn)品創(chuàng)新的融資成本。

金融服務(wù)創(chuàng)新的目標(biāo)是方便，準(zhǔn)確，高效。它是站在提供各種金融服務(wù)更全面的角度，為客戶提供個性化，人性化，舒適化的服務(wù)更好。金融服務(wù)創(chuàng)新的影響因素包括管制，生產(chǎn)者與消費者關(guān)系的變化，技術(shù)，競爭等。金融市場的供給和資金需求雙方是指使用通過各種渠道開展各種金融工具的所有金融交易。金融創(chuàng)新使金融原有市場的不斷擴(kuò)大和新的金融市場不斷發(fā)展。通過金融交易方法被更新改變，由此形成金融創(chuàng)新框架的一個新的市場。

（二）金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新增加金融風(fēng)險

誠然，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，有利于提高產(chǎn)品的豐富性金融機(jī)構(gòu)，盈利能力和風(fēng)險管理能力，以更好地服務(wù)于實體經(jīng)濟(jì)運行更好的服務(wù)，同時促進(jìn)高效的金融市場的發(fā)展完善，同時也有很大的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險是指對風(fēng)險和財務(wù)相關(guān)的，如，金融產(chǎn)品的風(fēng)險，金融市場的風(fēng)險，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險。

金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)為資產(chǎn)價格，利率，匯率和金融市場的波動再次的產(chǎn)品，而這又進(jìn)一步加劇資產(chǎn)價格和金融市場的波動。提高先進(jìn)技術(shù)和新工具的應(yīng)用效率，加強(qiáng)國際資本流動，龐大的國際游資在降低交易成本的情況下越來越多地改變利率，匯率更為敏感，從而導(dǎo)致資產(chǎn)價格的波動增加。

因此，健全內(nèi)部控制，有效的外部監(jiān)督和良好的市場紀(jì)律是財務(wù)穩(wěn)健運行的三大支柱，并防范風(fēng)險，以實現(xiàn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)在于其強(qiáng)大的，有效的內(nèi)部審計工作。在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中

二、相關(guān)案例分析

（一）百色福地金融投資有限公司在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的表現(xiàn)

廣西分行與國家開發(fā)銀行，探討經(jīng)濟(jì)發(fā)展，“統(tǒng)一貸款平臺”建立了“統(tǒng)一貸款平臺”的戰(zhàn)略中，小型企業(yè)和微型企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的合作伙伴關(guān)系在該區(qū)域建立了一個新的平臺，不僅拓寬了融資新的渠道，也更有利于該區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，“統(tǒng)一貸款平臺”，因為天堂的實現(xiàn)必須的“黃金系統(tǒng)平臺，”一年多的實施，一直提供到了280萬元人民幣，為百色市和金融機(jī)構(gòu)等更多的企業(yè)，通過金融機(jī)構(gòu)改革的新的創(chuàng)新模式，實現(xiàn)了大家共贏的局面，同時也達(dá)到了支持中小企業(yè)的目的，一直在為了自己企業(yè)的發(fā)展和壯大不斷努力，效果是非常的明顯，而這一切都得益于金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新業(yè)改革。通過財政財務(wù)杠桿的手段，為了確保扶貧資金的主要前提零風(fēng)險，放大了信貸本金規(guī)模直至七次，才通過政府引導(dǎo)，市場運作，打造扶持農(nóng)民和扶貧企業(yè)，農(nóng)業(yè)和平臺扶貧龍頭企業(yè)獲得貸款，以富有成效的平臺。產(chǎn)業(yè)扶貧，保證專項資金祝福公司辦公室的工作人員，滿足30家公司或個人的需求提供融資2300萬元，現(xiàn)在有福公司。

2015年6月，百色福地金融作為“百色市中小企業(yè)集合信托”的主要贊助商成功簽約，這標(biāo)志著廣西第一百色中小企業(yè)集合信托產(chǎn)品入駐。10億人民幣信托整體的總規(guī)模，該信托已完成2.5億元成立的第一階段，由發(fā)布計劃2年完成，12家企業(yè)獲得了至少500億美元的資本注入，接著分別是三個在50個預(yù)計將有左右中小企業(yè)參與的，所有的成功都得益于該公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

設(shè)置“個性化服務(wù)”：為了幫助順利實施百色“田七之家”項目的福地公司，成立了田七種植項目融資服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，直接指向?qū)訁^(qū)天啟的12個縣做和偽人參種植，專業(yè)化的服務(wù)，量身定制機(jī)制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程種植者融資擔(dān)?！熬G燈”。目前為止，百色福公司已投入近3000萬人民幣左右的專項資金。

（二）百色福地金融投資有限公司在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新存在的難題

1. 缺乏獨立性和權(quán)威性

百色福地金融投資有限公司有四個內(nèi)部審計管理系統(tǒng)，主要是：隸屬于財務(wù)經(jīng)理層的審計、財務(wù)負(fù)責(zé)人專門管理的審計、副行長分管內(nèi)部審計工作以及董事會的專門委員會進(jìn)行監(jiān)管的審計。當(dāng)審計人員進(jìn)行涉及到直接負(fù)責(zé)人的重大利益問題的審計時，審計人員很可能會基于自身的利益考慮，很難客觀、真實、公正、全面、深入的開展工作，內(nèi)部審計人員也很難保持獨立性。雖然近年也對銀行內(nèi)部審計體制進(jìn)行了一些改革，但是內(nèi)部審計體制仍然不健全，出于自身考慮的“不負(fù)責(zé)”和“過度負(fù)責(zé)”都會影響內(nèi)部審計的真實性和有效性。

2. 缺乏先進(jìn)的審計方法

百色福地金融投資有限公司的內(nèi)部審計的目標(biāo)目前還只是停留在查錯糾弊、防止?fàn)I私舞弊這類的簡單內(nèi)容上，檢查的范圍主要是一些銀行的財務(wù)信息，例如：會計報表和會計數(shù)據(jù)的真實性、各項活動的合法性以及規(guī)范性，對銀行的信貸質(zhì)量、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理性、風(fēng)險管理水平等就很少涉獵。

3. 人際關(guān)系復(fù)雜，內(nèi)部審計工作的擴(kuò)大影響

百色福地金融投資有限公司的內(nèi)部審計人員缺乏綜合能力，不能對具體審計工作提出合理的創(chuàng)新的建議。內(nèi)審人員的工作長期停留在賬本報表憑證，很少能對以往的審計工作進(jìn)行總結(jié)和分析，用綜合的方法對審計業(yè)務(wù)進(jìn)行全面深入的剖析，缺乏創(chuàng)新精神，無法對事情的前因后果進(jìn)行全面深入的分析，提出一些創(chuàng)新的審計方法。

（三）內(nèi)部審計在百色福地金融投資有限公司金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的重要性

內(nèi)部審計的作用是為了確保具有改革創(chuàng)新的金融服務(wù)的可靠性和可行性。百色福地金融投資有限公司在創(chuàng)新過程中通過該公司通過國家開發(fā)銀行，科學(xué)合理的形式發(fā)展自己的審計工作，廣西百色分公司的金融投資有限公司的“信用的正確分析系統(tǒng)“的融資模式確保了金融創(chuàng)新機(jī)制的可行性。

面對金融市場的快速變化，百色福地金融投資有限公司應(yīng)從原來的事后審計變?yōu)閮?nèi)部審計職能事前和事中，調(diào)節(jié)監(jiān)督的范圍，增強(qiáng)內(nèi)部審計的有效性，不斷降低商業(yè)銀行風(fēng)險，挖掘?qū)徲嫷臐撛趦r值，讓銀行更好、更快、更健康地發(fā)展。眾所周知，商業(yè)銀行是高風(fēng)險行業(yè)，加強(qiáng)外部監(jiān)管，防范內(nèi)部審計是新時代的新要求。商業(yè)銀行內(nèi)部審計的“風(fēng)險為本”將有效地控制經(jīng)營風(fēng)險，提高內(nèi)審能力，優(yōu)化審計質(zhì)量。

應(yīng)該提高內(nèi)部審計的方法，以確定新的產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的弱點，進(jìn)行整改，有效的防范風(fēng)險，提高內(nèi)部審計職能，提高商業(yè)銀行的價值和盈利能力。我們要堅持全面審計，突出審計的重點思路，進(jìn)一步優(yōu)化審計過程中，綜合運用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計，全面引入風(fēng)險審計、管理審計和績效審計業(yè)務(wù)，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)?！拔覀冋诖_保零風(fēng)險，然后用所得的一部分，以幫助更多的貧困家庭?！秉S炳劍說。

內(nèi)部審計可以非常容易地建立企業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)的安全系統(tǒng)。通過對內(nèi)部審計的學(xué)習(xí)，使員工能夠了解自己的職能范圍和任務(wù)，真正做到有效的分工，促進(jìn)各部門的高速協(xié)調(diào)。因為它涉及到各種金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此，必須在支持內(nèi)部審計工作，相應(yīng)的責(zé)任權(quán)力分工明確，避免管理只能的重復(fù)，根據(jù)實際變化的市場需求，并保證永遠(yuǎn)創(chuàng)新機(jī)制，以確保良好的能力，業(yè)務(wù)創(chuàng)新順利進(jìn)行。

四、結(jié)論

通過對百色福地業(yè)金融投資有限公司的創(chuàng)新業(yè)務(wù)的分析與討論，筆者認(rèn)為，在金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新過程中，內(nèi)部審計的作用和意義是非常大的，這直接關(guān)系到金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的可靠性，可行性和安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系。一方面，經(jīng)營活動的部門單位進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)其合法合規(guī)；在另一方面，以領(lǐng)導(dǎo)部門，負(fù)責(zé)推動經(jīng)營管理的改進(jìn)裝置，提高經(jīng)濟(jì)效率，這需要引起企業(yè)高管的關(guān)注。

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（作者單位：南京審計學(xué)院）