林松洋

【摘要】資金管理不善是現(xiàn)代企業(yè)主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，但是，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在資金管理方面都有著或多或少的問(wèn)題。所以本文對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行剖析，并提出行之有效的解決意見(jiàn)，希望能夠促進(jìn)企業(yè)資金管理能力的提升。

【關(guān)鍵詞】資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)意見(jiàn)；資金結(jié)構(gòu)

1、企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀

整體來(lái)看，我國(guó)企業(yè)資金管理所存在的問(wèn)題中，有兩個(gè)方面的問(wèn)題比較集中：一是呈現(xiàn)出分散化；二是缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

1.1 企業(yè)資金分散，缺乏標(biāo)準(zhǔn)

很多企業(yè)對(duì)于資金的認(rèn)識(shí)不夠清晰，在管理上并沒(méi)有選擇最為適合的方式，導(dǎo)致資金控制能力的降低，削弱了整體利用率，最終影響到自身的經(jīng)營(yíng)。再具體一些來(lái)看其主要問(wèn)題：一是體系不夠完善，當(dāng)前資金管理手段只有核算，并未采取相應(yīng)的監(jiān)管手段，甚至一些企業(yè)出現(xiàn)資金流向不清的問(wèn)題；二是管理手段落后，很多企業(yè)沒(méi)有采取信息化管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)僅能夠依靠人力統(tǒng)計(jì)。低效率的數(shù)據(jù)處理結(jié)果，難以為企業(yè)提供有效的發(fā)展幫助，而人力計(jì)算存在著誤差幾率，這也將直接影響企業(yè)的投資效率；三是票據(jù)處理機(jī)制不健全，一些采用信息化處理方式的企業(yè)，由于過(guò)度信任數(shù)據(jù)，忽略了對(duì)票據(jù)的分析，因此，無(wú)法保障資金信息分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。而除了這個(gè)層面外，國(guó)內(nèi)企業(yè)還有著一些細(xì)小的問(wèn)題存在，由于個(gè)案較多，且多是體制不夠健全的問(wèn)題，限于本文篇幅便不再一一贅述。

1.2 缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管理

任何企業(yè)都應(yīng)該建立財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面能夠?qū)ω?cái)務(wù)可能發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行防范，另一方面可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響程度。而國(guó)內(nèi)企業(yè)資金積累本就不夠充裕，大量的生產(chǎn)收益都用在了設(shè)備和擴(kuò)張的投資，所以，日常流動(dòng)的資金本較為匱乏，再缺乏有效的管理措施，使其處于風(fēng)險(xiǎn)之中，一旦資金發(fā)生問(wèn)題，將有徹底破壞企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)成績(jī)。但是，很多企業(yè)都沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題，甚至大部分沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，而且多存在財(cái)務(wù)體系混亂的問(wèn)題。這樣的財(cái)務(wù)制度基礎(chǔ)，根本無(wú)法保障企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。

1.3 高杠桿融資形成復(fù)雜的資金鏈

中小企業(yè)由于效益低、風(fēng)險(xiǎn)高以及企業(yè)的誠(chéng)信度低，因而很多銀行不愿給中小企業(yè)貸款或者給予很小的貸款額度。但企業(yè)要發(fā)展，資金是不可或缺的“血液”。企業(yè)只好把融資目光轉(zhuǎn)向民間，通過(guò)借助抵押貸款、相互擔(dān)保、高利貸款等手段獲得流動(dòng)資金，也逐漸構(gòu)建了一個(gè)極其復(fù)雜的資金網(wǎng)絡(luò)，融資杠桿被放大，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)。

1.4 不合理投資決策引導(dǎo)現(xiàn)金流不合理的流動(dòng)

大多數(shù)的中小企業(yè)在發(fā)展中存在短期行為，有市場(chǎng)就投資，沒(méi)有考慮自身的實(shí)力是否能夠支撐這一決策，造成資金無(wú)計(jì)劃流動(dòng)。投資項(xiàng)目一旦失敗，大量的資金就成了沉沒(méi)成本，加深了現(xiàn)金流循環(huán)不暢的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的高速發(fā)展時(shí)期，外貿(mào)企業(yè)利用本國(guó)的低成本優(yōu)勢(shì)在國(guó)際銷(xiāo)售市場(chǎng)中獲得了較好利潤(rùn)。他們的產(chǎn)品大部分是低附加值和低技術(shù)含量的.在銷(xiāo)售上大多采用的是規(guī)模效益。這些企業(yè)對(duì)出口經(jīng)濟(jì)這塊“蛋糕”逐漸有了很強(qiáng)的依賴性，投入大量的資金擴(kuò)大再生產(chǎn)，而忽略了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)。最終形成現(xiàn)金流再生產(chǎn)的渠道單一，一旦出現(xiàn)國(guó)外需求縮水，就會(huì)面臨資金無(wú)法回籠的風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理的措施

2.1 建立健全資金預(yù)算管理體系

進(jìn)行預(yù)算管理是避免風(fēng)險(xiǎn)最好的措施，也是資金活動(dòng)可以有效產(chǎn)生收益的保障。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效進(jìn)行資金預(yù)算管理，并搭建符合企業(yè)自身特性的體系，使資金流動(dòng)可以設(shè)定在可控的范圍之內(nèi)。而預(yù)算要求的出現(xiàn)，企業(yè)各部門(mén)的資金請(qǐng)求依據(jù)也能夠?qū)崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，指只有在財(cái)務(wù)管理部門(mén)和高層管理共同授權(quán)下，才有可能實(shí)現(xiàn)資金的使用，雖然這一方式會(huì)降低部門(mén)的資金獲得效率，但是，卻能夠保證高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目被剔除，而以往經(jīng)營(yíng)成本的高消耗率，將得到深層次的遏制，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所處環(huán)境。

2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和預(yù)警機(jī)制

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，任何資金使用行為都可以作為一次投資，而投資的收益與風(fēng)險(xiǎn)的并存的，只有合理抑制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，才能夠在投資行為中實(shí)現(xiàn)利益最大化。因此，每一家企業(yè)都需要建立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，為資金使用進(jìn)行風(fēng)向評(píng)估，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)特性建立指標(biāo)區(qū)間，幫助管理者直接通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的報(bào)告確定是否許可。另外，風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制也推進(jìn)資金管理實(shí)現(xiàn)制度化，未經(jīng)授權(quán)許可的項(xiàng)目不能夠進(jìn)行資金調(diào)取，進(jìn)而避免企業(yè)內(nèi)部特權(quán)主義的出現(xiàn)；預(yù)警機(jī)制是指管理過(guò)程中資金使用預(yù)警，例如對(duì)流動(dòng)資金和以投資行為的資金使用，建立完善的預(yù)警機(jī)制，可以在行為中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析，并為管理層提供詳實(shí)可靠的數(shù)據(jù)報(bào)告，由此確定項(xiàng)目是否停止，或確定當(dāng)前的流動(dòng)資金是否適用于投資行為。

2.3 公司在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)

必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營(yíng)資金的經(jīng)營(yíng)效果，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤(pán)活存量資產(chǎn)。

必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參與投資，對(duì)外投資要實(shí)施跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采取措施將投資收回。

必須重視調(diào)整好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過(guò)各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率水平，其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

必須重視安排好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷(xiāo)售情況安排庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷(xiāo)定進(jìn)，少留、不留庫(kù)存。

3、結(jié)語(yǔ)

資金對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，就像是企業(yè)的血液，只有資金在不斷流動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)才能夠平穩(wěn)的發(fā)展，一旦資金出現(xiàn)斷鏈、短缺等問(wèn)題，不僅會(huì)成為企業(yè)的發(fā)展阻礙，也將影響到各個(gè)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和完善的資金管理體系，以確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的血液暢通。

參考文獻(xiàn)：

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