隨著公共財政的不斷發(fā)展，以國庫單一賬戶體系為基礎的國庫集中收付制度改革一直是財政體制改革的重中之重。集中收付制度在加強財政監(jiān)督，提高資金使用效率，規(guī)范財政收支管理等方面起到了重要作用?！笆逡?guī)劃”中明確提出加強國庫集中收付管理體制改革，大力發(fā)展信息化建設，提高財政資金使用效率，完善國庫集中支付運行體制的要求，這一趨勢為國庫集中支付電子化管理提供了發(fā)展機遇。

一、國庫集中支付電子化管理業(yè)務概述

所謂國庫集中支付電子化管理可以理解為國庫集中支付手段的電子化，在國庫集中支付業(yè)務及制度的框架內，運用電子科技手段，將財政、人民銀行與商業(yè)銀行之間網(wǎng)絡連接，實現(xiàn)集中支付業(yè)務的電子憑證信息傳遞，資金支付和清算。推進業(yè)務流程再造與管理模式創(chuàng)新，提供比傳統(tǒng)資金支付管理更為安全、快捷的管理手段。

電子憑證庫是國庫集中支付電子化管理體系的核心，它由簽名服務器、電子印章服務器、電子憑證數(shù)據(jù)庫等組成，實現(xiàn)電子憑證的安全存儲、管理、傳遞等。財政部門、人民銀行、代理銀行之間各自部署電子憑證庫，并通過網(wǎng)絡實現(xiàn)各單位之間報文交換和業(yè)務處理（如圖1所示）。從而實現(xiàn)財政部門、人民銀行、代理銀行之間電子憑證傳遞，電子辦理資金支付及清算，取消紙質憑證和單據(jù)流轉，實現(xiàn)集中支付業(yè)務全程無紙化。

二、國庫集中支付電子化管理發(fā)展歷程

國庫集中支付電子化管理大致經歷了三個階段。第一階段是起步階段，從2007年開始，財政部與中國人民銀行總行開始了集中支付電子化管理探索，并于2009年運行了中央財庫業(yè)務電子化管理。第二階段是發(fā)展階段。為解決起步階段發(fā)現(xiàn)的問題，財政部與人民銀行、公安部、商業(yè)銀行等單位共同開發(fā)，形成一套較為完整的設計方案和技術和業(yè)務標準。財政部、人民銀行總行印發(fā)了《國庫集中支付電子化管理接口報文規(guī)范（暫行）》《國庫集中支付電子化業(yè)務管理暫行辦法》，草擬相關制度模板。第三階段是試點及全面推廣階段。在前期工作的基礎上，財政部與人民銀行組織試點省份的啟動工作，于2013年1月選擇河北、重慶兩省作為試點省份，正式啟動集中支付電子化管理工作。并于試點期間陸續(xù)出臺文件進行業(yè)務推廣。于2013年4月確定北京等10個省市作為第二批試點省份，并于同年9月份召開國庫集中支付電子化管理全國推廣電視電話會議，全面啟動業(yè)務推廣工作。截至2015年，全國已有超過三分之二的省份運行集中支付電子化管理系統(tǒng)。

三、國庫集中支付電子化管理的實施背景

1.對業(yè)務電子化處理的需要

隨著我國經濟社會的發(fā)展，財政收支規(guī)模不斷擴大，管理內容不斷細化，與之相對的是財政支出大多需要人工核對紙質憑證及手工操作，工作效率已遠遠不能適應業(yè)務管理的需要。亟需一種安全、高效的支付管理體系，簡化操作流程、提升效率、降低成本。

2.支付電子化實施條件成熟

目前。多數(shù)省份的上下級財政之間業(yè)務軟件系統(tǒng)已統(tǒng)一整合，人民銀行隨著橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)深入推廣，已與財政及商業(yè)銀行之間實現(xiàn)網(wǎng)絡聯(lián)通，業(yè)務電子管理的技術基礎已經成熟。《中華人民共和國電子簽名法》的頒布，為實現(xiàn)電子簽名，電子印章提供了法律保障。

3.深化財政國庫管理制度改革的需要

財政國庫改革的一項重要內容就是以信息技術為支撐，在現(xiàn)今技術手段越來越高的情況下，紙質憑證及印章的偽造技術門檻越來越低，已經成為現(xiàn)有信任體系的短板，新形勢下要想全面提升財政資金安全管理水平，必須摒棄紙質憑證及印鑒，使用防偽造，防篡改性強的電子印鑒方式。傳統(tǒng)模式下各地集中支付業(yè)務標準不統(tǒng)一，財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行之間的信息不對稱，不利于全局帶動。要想深化財政國庫管理改革，必須形成一個全國統(tǒng)一標準，各方信息共享，業(yè)務自動化銜接的統(tǒng)一業(yè)務體系。國庫集中支付電子化管理正式解決這一問題的良好渠道。

四、國庫集中支付電子化取得的成效

1.增強財政國庫資金安全性

集中支付電子化改變了過去延續(xù)上千年的以“紙質憑證”及“大紅印章”為載體的信用控制體系，采用電子認證及電子印鑒作為業(yè)務審核、業(yè)務辦理手段。在技術上有著更強的防偽造、防篡改及防抵賴性。同時，集中支付電子化由分散控制發(fā)展成全流程控制。過去財政與銀行間的信息傳遞依靠紙質憑證，打印后的環(huán)節(jié)就脫離了系統(tǒng)監(jiān)控，造成財政系統(tǒng)內部審核控制與紙質憑證管理相互脫節(jié)。實施電子化管理后，依靠流程、規(guī)則及相關電子安全產品共同作用形成了立體“防護網(wǎng)”，將原來獨立的分散控制通過流程再造整合成一個完整的管理鏈條，確保任何人都無法單獨完成財政資金支付交易，財政與人民銀行、代理銀行之間額度和支付信息實時交互及反饋，保障各方信息的連貫性和一致性，從而從整體上筑牢財政資金安全防線。

2.提高業(yè)務辦理效率

實施集中支付電子化以前，財政向人民銀行提供的額度信息和撥款單，代理銀行的資金清算信息，都需要打印并人工傳遞。每一筆業(yè)務財政及代理銀行處理完手續(xù)后，人民銀行還需要人工審核及手工重新錄入，不但影響工作效率，而且有一定出錯概率。實行集中支付電子化后，電子額度及支付信息在各單位間無縫連接，避免了大量手工重復勞動。簽章速度由過去的一筆幾秒鐘提高到現(xiàn)在的幾千筆幾十秒，支付速度由原來的每筆幾分鐘縮短為現(xiàn)在的幾秒鐘，對賬由原來的手工對賬轉變?yōu)橄到y(tǒng)自動對賬，將工作人員從手工錄入票據(jù)等大量的體力勞動中解放出來，大大提高了工作效率，也為預算單位的業(yè)務辦理放寬了時間，每日平均業(yè)務受理時間能夠延遲一個小時。

3.提升財政國庫信息化管理水平

國庫集中支付無紙化改革使財政、國庫、商業(yè)銀行實現(xiàn)信息共享和業(yè)務自動化銜接，提高了信息數(shù)據(jù)處理的時效性和準確性。創(chuàng)建了動態(tài)校驗、電子驗章、自動對賬、全程跟蹤等新型國庫業(yè)務管理模式，創(chuàng)新了財政管理體制。財政部會同中國人民銀行共同制定了統(tǒng)一的支付電子化業(yè)務和技術標準，帶動了財政標準化體系的建設，形成以預算管理為源頭，以國庫收支為主線，涵蓋財政指標管理、國庫支付、總賬管理、資金支付等預算執(zhí)行全過程的電子化信息管理系統(tǒng)，同時通過人民銀行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)接口程序，實現(xiàn)各類財政收支報表和全省財政預算執(zhí)行數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計和綜合利用，提升了財政國庫信息化管理水平。

五、集中支付電子化后需關注的問題

1.人民銀行監(jiān)督預算支出的職能一定程度上被弱化

按照集中支付流程，雖然集中支付電子化系統(tǒng)能夠系統(tǒng)控制在財政支付額度范圍內進行資金清算。但是對于在額度范圍內的不合規(guī)定的支付無法實現(xiàn)系統(tǒng)自動控制。如對于授權支付的工程建設支出，財政規(guī)定“投資額度不足30萬元人民幣的工程采用授權支付支出”，但是在日常操作中，業(yè)務量比較大，時間比較緊張，人員業(yè)務無法對明細信息一一審核，且對于集中支付使用預算科目也無法逐一審核，對于超出預算科目使用范圍的一些撥款監(jiān)督起來比較困難。這些功能有待系統(tǒng)繼續(xù)完善。

2.電子化部分業(yè)務處理細節(jié)有待完善

目前集中支付電子化只支持將商業(yè)銀行清算資金整包進行退回，如果人民銀行審核業(yè)務時發(fā)現(xiàn)包內有部分業(yè)務有誤，系統(tǒng)無法支持將剩余正確的部分資金進行清算。因造成錯誤的原因可能出自財政、人民銀行、商業(yè)銀行多方，延遲清算會造成人民銀行延壓合法部分的清算資金，引起的法律后果難于判定，因此系統(tǒng)應對業(yè)務處理細節(jié)進行完善，以更好的適應實際業(yè)務情況。

參考文獻：

1.王雪琦.商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務的監(jiān)督現(xiàn)狀[J].中國外資，2014（02）

2.張文勝.地方國庫集中支付電子化系統(tǒng)建設方案[J].金融科技時代，2014（12）

3.為國庫集中支付安裝“電子引擎”—記河北省國庫集中支付電子化管理試點改革[J].中國財政，2013（02）

作者簡介：

李萬鏑，男，漢，吉林省，經濟師，碩士研究生，人民銀行沈陽分行。