梁榮權(quán) 倫肇亮

【摘 要】本文通過調(diào)研肇慶農(nóng)村信用社的內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)，提出了肇慶農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)存在的諸如：金融防范意識(shí)有待提高、內(nèi)控功能發(fā)揮不全面、內(nèi)控制度建設(shè)與監(jiān)督管理有待完善、業(yè)務(wù)規(guī)范操作程序尚欠規(guī)范等問題，分析了上述存在問題的成因，并結(jié)合實(shí)際提出了構(gòu)建肇慶農(nóng)村信用社金融防范體系的對(duì)策與建議。

【關(guān)鍵詞】肇慶農(nóng)村信用社；金融風(fēng)險(xiǎn)；防范體系

一、引言

當(dāng)前，農(nóng)村金融市場變得多樣化和復(fù)雜化，各類金融風(fēng)險(xiǎn)增加，2014年中央一號(hào)文件提出：要完善地方農(nóng)村金融管理體制，加強(qiáng)農(nóng)村金融監(jiān)管職責(zé)，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)是一個(gè)特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，只有加強(qiáng)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，做到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，才能有效穩(wěn)定農(nóng)村金融市場，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、肇慶農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀

肇慶市農(nóng)村信用社一直按照中央的部署，堅(jiān)持“面向農(nóng)村、支持農(nóng)業(yè)、服務(wù)農(nóng)民”的“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，不斷增強(qiáng)為“三農(nóng)”服務(wù)的金融功能，大力發(fā)展“普惠金融”。作為肇慶地區(qū)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)最多的一家金融機(jī)構(gòu)，超過80%的網(wǎng)點(diǎn)、82.84%的在職員工分布在縣及縣級(jí)以下地區(qū)，基本上覆蓋了轄內(nèi)90%以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2015年12月，肇慶市農(nóng)村信用社共有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)88家，其中：法人信用社31家，縣級(jí)聯(lián)社6家，從業(yè)人員1260人。

除了為“三農(nóng)”提供基本金融服務(wù)外，肇慶市農(nóng)村信用社還積極推動(dòng)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得了黨政滿意、農(nóng)民富裕和地方經(jīng)濟(jì)較快發(fā)展以及自身效益逐年提高的“多贏”效果，取得明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，農(nóng)村經(jīng)營環(huán)境不斷復(fù)雜，農(nóng)村信用社面臨著的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，在金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)方面，凸顯出若干問題，主要表現(xiàn)如下：

1.防范意識(shí)亟待提高

銀行作為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，完善內(nèi)控機(jī)制是各大金融機(jī)構(gòu)防控風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。以肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司為例：某些聯(lián)社或者總行，在實(shí)際操作當(dāng)中本位意識(shí)偏重，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不達(dá)標(biāo)，諸如：制度建設(shè)易落實(shí)難、經(jīng)營過程中沒有落實(shí)精細(xì)化管理、為達(dá)到目標(biāo)任務(wù)犧牲風(fēng)險(xiǎn)防控。大部分基層的總行和聯(lián)社，忽視了內(nèi)部控制機(jī)制的監(jiān)督性與制約性，簡單地把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與制定各種規(guī)章制度畫上等號(hào)，制度匯編成冊后簡單地下發(fā)命令執(zhí)行，沒有配套相應(yīng)的：業(yè)務(wù)培訓(xùn)、員工思想教育、制度觀念提升和內(nèi)控觀念灌輸，基層信用社領(lǐng)導(dǎo)更是沒有帶頭加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)與管理，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過程“全方位+實(shí)時(shí)”的動(dòng)態(tài)監(jiān)督控制，導(dǎo)致內(nèi)控制度形式偏重，實(shí)質(zhì)偏輕，風(fēng)險(xiǎn)安全隱患隨著企業(yè)的發(fā)展而急劇增大。

2.內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制待完善

當(dāng)前，肇慶農(nóng)村信用社的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制尚待完善。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分基層聯(lián)社或總行的業(yè)務(wù)部門單一地使用事后監(jiān)督手段，缺乏事前預(yù)防、事中監(jiān)督、科學(xué)自控等多元化手段。部門與部門、環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的銜接缺乏系統(tǒng)的制衡與設(shè)計(jì)，無法達(dá)到內(nèi)控監(jiān)督管理的基本要求，基層員工的自我約束機(jī)制、職能部門的相互約束與監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部管理流程的監(jiān)督防范機(jī)制均無法對(duì)應(yīng)銜接到位，致使員工的整體管理意識(shí)淡薄，內(nèi)控管理工作未能真正落實(shí)。此外，在傳統(tǒng)觀念、思維定勢、人員不足、業(yè)務(wù)量龐大、目標(biāo)任務(wù)繁重等因素的影響下，基層聯(lián)社或總行的員工一旦出現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)或者違規(guī)違紀(jì)行為，只能忙于糾錯(cuò)堵漏，事后更不作流程修補(bǔ)和錯(cuò)誤反思，忽視內(nèi)控監(jiān)督體系當(dāng)中的：預(yù)防、指導(dǎo)、糾正、補(bǔ)償?shù)裙δ堋?/p>

3.內(nèi)控操作體系不健全

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控操作體系不健全具體表現(xiàn)在：其一，各部門規(guī)定與實(shí)際情況不符甚至沖突，導(dǎo)致內(nèi)控制度不接地氣，無法真正發(fā)揮其功能。以肇慶市封開縣農(nóng)村信用聯(lián)社為例，辦公室的辦事人員編制原定為2個(gè)，但至少要應(yīng)對(duì)人行、銀監(jiān)、上級(jí)聯(lián)社、金融辦、縣政府各部門的基本事務(wù)，涉及全社的方方面面，工作壓力之大，令2位員工感到無所適從，只能疲于應(yīng)付。其二，多崗歸結(jié)到一人操作，代理權(quán)限過大。以肇慶農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社為例：上級(jí)行對(duì)縣級(jí)分社從業(yè)人員的職數(shù)有硬性規(guī)定，除資金財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部、公司銀行部配置的人員基本滿足對(duì)口外，其余部門略顯不足，導(dǎo)致上述問題的存在。執(zhí)行過程當(dāng)中雖然無出現(xiàn)重大事故，但卻形成了真空化的監(jiān)督制約，制度約束力相應(yīng)淡化。其三，客戶經(jīng)理制度單一，沒有受到必要的制約和監(jiān)督，缺乏橫向監(jiān)督機(jī)制，造成了較大的潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、肇慶農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)存在問題成因分析

1.信用環(huán)境欠佳和信用觀念淡薄

國內(nèi)的信用環(huán)境相對(duì)欠佳，社會(huì)信用體系不完善直接破壞了市場的有序性、公正性和競爭性，成為貸款風(fēng)險(xiǎn)的誘因，導(dǎo)致貸款產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。以肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶為例，不少的農(nóng)戶、商戶和微小企業(yè)，缺乏良好的信用信譽(yù)；某些農(nóng)戶、商戶文化層次比較低下；大多數(shù)客戶對(duì)金融知識(shí)缺乏了解，對(duì)市場信息的獲取不夠暢通，不能選擇比較好的投資方向。又如肇慶農(nóng)村信用社的某些客戶，放棄與信用社的長遠(yuǎn)關(guān)系后，出現(xiàn)歸還原貸款意愿減弱、推遲還貸或者不愿意還貸的現(xiàn)象，造成肇慶農(nóng)村信用社不良貸款增加，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用環(huán)境欠佳和信用觀念淡薄，是造成農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的重要的因素。

2.相關(guān)的法律法規(guī)不完善

農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化趨勢，而缺乏完善的法律法規(guī)來制約農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。《民法》、《商法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《票據(jù)法》等法律規(guī)定了農(nóng)村金融的合法地位和職能；也對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行等辦理農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的范圍和經(jīng)營原則等進(jìn)行了規(guī)定，但體系還不健全，缺乏規(guī)范農(nóng)村政策金融的法律、法規(guī)，例如缺乏當(dāng)前熱點(diǎn)的互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的法規(guī)等。因此，迫需健全農(nóng)村金融法律、法規(guī)體系，以促進(jìn)農(nóng)村金融持續(xù)可健康發(fā)展。

3.員工能力和素質(zhì)不高

當(dāng)前，肇慶農(nóng)村信用社有不少從業(yè)人員主要是依靠原有的信用社從業(yè)人員運(yùn)作。成立新的信用社機(jī)構(gòu)后，必須對(duì)資金籌集、備付、調(diào)撥、運(yùn)用、控制進(jìn)行全過程的管理，同時(shí)，增加信貸、投資、利率管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、信用評(píng)估等方面的新業(yè)務(wù)。根據(jù)測算，肇慶農(nóng)村信用社現(xiàn)有從業(yè)人員1260多人，其中，對(duì)信貸業(yè)務(wù)較熟悉的只有50人，大部分金融從業(yè)人員素質(zhì)偏低，預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的操作能力比較低下，直接制約金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，滿足不了小額貸款金融業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。因此，金融從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。

此外，肇慶農(nóng)村信用社一些分社領(lǐng)導(dǎo)不重視“以人為本，和諧共存”的核心理念，沒有及時(shí)對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，導(dǎo)致員工素質(zhì)比較低，信貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營意識(shí)差，重效益輕安全，決策不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位，造成信用社風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、肇慶農(nóng)信風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的措施

實(shí)踐證明，隨著肇慶農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，信貸政策的調(diào)整與完善，職能功能的配置齊全，“健全、完善、科學(xué)、規(guī)范”的金融防范機(jī)制是得以合規(guī)、安全經(jīng)營及穩(wěn)健發(fā)展的根本保證。

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高

內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，特別是領(lǐng)導(dǎo)層面，必須要在思想、認(rèn)識(shí)、政策、手段、措施、方法等層面上引起足夠的重視，把內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營管理的重要組成部門抓好、抓實(shí)。

（1）加強(qiáng)培訓(xùn)。必須根據(jù)各崗位具體特點(diǎn)加強(qiáng)基層員工專業(yè)知識(shí)理論和綜合業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，使他們熟悉自身崗位的職責(zé)要求，真正理解并切實(shí)掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力和水平，始終堅(jiān)持合規(guī)操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（2）定期舉辦法律法規(guī)專題講座，預(yù)防職務(wù)犯罪。同時(shí)，重要崗位人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和程序必須嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，不但要追究當(dāng)事人的責(zé)任，也要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。要不斷提高員工的：守法意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、自覺性，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。

2.內(nèi)控監(jiān)督制約的增強(qiáng)

完善健全的規(guī)章制度是保證內(nèi)控有效性的前提，制度執(zhí)行情況是落實(shí)內(nèi)控有效性的關(guān)鍵。因此，為了增強(qiáng)基層信用社金融防范，必須進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督制約。

（1）內(nèi)部控制制度及操作流程需要：獨(dú)立、統(tǒng)一、完整、可操作，可以為內(nèi)控建設(shè)提供制度依據(jù)，能針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對(duì)不符合實(shí)際情況的內(nèi)容進(jìn)行適時(shí)修訂和完善。主要包括：會(huì)計(jì)核算、信息數(shù)據(jù)、組織人事、檔案管理、信貸管理、財(cái)務(wù)管理、安全保衛(wèi)、文秘綜合等。

（2）構(gòu)建貸款管理制度。其一，嚴(yán)格按照信貸制度規(guī)范操作，加強(qiáng)“購、銷、存”三個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，確保政策性流動(dòng)資金的流動(dòng)性、安全性、效益性，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。其二，落實(shí)縣級(jí)分社貸款前后臺(tái)管理，加強(qiáng)貸款操作流程的規(guī)范和監(jiān)督，遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)則，建立以客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力為核心的貸款管理制度，改革當(dāng)前貸款審批制度，切實(shí)有效地防范信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。其三，建立權(quán)責(zé)利對(duì)等的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。

（3）加強(qiáng)同級(jí)監(jiān)督制約。其一，重點(diǎn)落實(shí)“一級(jí)三層”的監(jiān)督管理制度，通過分層對(duì)業(yè)務(wù)操作程序進(jìn)行管理與制約，促使各崗位之間真正起到相互協(xié)調(diào)、相互牽制的作用。其二，調(diào)整信貸人員的分工組合，圍繞新業(yè)務(wù)的拓展，指定專人管理，實(shí)施客戶經(jīng)理制度。落實(shí)信貸專管人員，定期進(jìn)行交叉檢查，明確責(zé)、權(quán)、利。其三，對(duì)信貸人員定期實(shí)行輪換，及時(shí)對(duì)其任職期間和權(quán)限范圍內(nèi)所發(fā)放的貸款風(fēng)險(xiǎn)情況包括貸前調(diào)查評(píng)估真實(shí)情況進(jìn)行稽核，以防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和考核體系

強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制，進(jìn)一步完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和考核體系。

其一，加強(qiáng)對(duì)影響企業(yè)貸款償還的風(fēng)險(xiǎn)因素分析，制定科學(xué)量化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警體系，密切關(guān)注貸款客戶經(jīng)營情況，有效促進(jìn)信貸人員提高貸款調(diào)查質(zhì)量，建立完善信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，為信貸決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。

其二，擔(dān)保實(shí)效與擔(dān)保形式有機(jī)結(jié)合，樹立全面防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的觀念，全方位、全過程地關(guān)注和防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，正確處理好借款人資信能力和擔(dān)保人（抵押物）保障能力的關(guān)系。

其三，著重各項(xiàng)考核指標(biāo)之間的綜合評(píng)價(jià)，制訂“科學(xué)、客觀、公正、合理”的信貸考核指標(biāo)體系，要突出以經(jīng)營效益為中心進(jìn)行綜合性考核，防止基層信用社為完成考核指標(biāo)而故意違規(guī)，杜絕部分些信用社分社為完成“雙降”任務(wù)而弄虛作假、違規(guī)操作的現(xiàn)象。

其四，充分體現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營，通過考核體系引導(dǎo)和促進(jìn)基層信用社依法經(jīng)營、公平競爭。

五、結(jié)語

當(dāng)前，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出日益多樣化、復(fù)雜化趨勢，當(dāng)前防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)顯得非常重要。加強(qiáng)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，可以促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、提高資源配置效率等，因此，農(nóng)村信用社要高度重視金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，切實(shí)采取有效措施加以防范，以促進(jìn)農(nóng)村信用社健康可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

梁榮權(quán)（1982—），男，漢族，廣東肇慶人，肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)部總經(jīng)理；經(jīng)濟(jì)師；湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院MBA， 研究方向：金融與資本運(yùn)營。

倫肇亮（1978—），男，漢族，廣東肇慶人，廣東工商職業(yè)學(xué)院高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、經(jīng)濟(jì)管理講師；湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院MBA， 研究方向：區(qū)域經(jīng)濟(jì)與金融。