【摘 要】國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展中的支柱型企業(yè)，是促進國家進步的根本。當(dāng)前政府越來越關(guān)注國有企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，只有保障了國有企業(yè)的健康成長，才能促進國家財政的可持續(xù)運行和人民生活水平的提高。但是目前國有企業(yè)在資金管理方面還存在許多問題，控制方式也相對老舊。所以本文針對國有企業(yè)資金狀況，對資金的控制方法提出一些創(chuàng)新建議。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；資金管理；控制方式

一、前言

企業(yè)在國家的發(fā)展中扮演了不可替代的角色，特別是國有企業(yè)，它關(guān)系到我國經(jīng)濟的發(fā)展命脈，是國家能否穩(wěn)定運行的前提。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的沖擊，我國國有企業(yè)的矛盾也日益曝露。我們想要國有企業(yè)在當(dāng)今的社會下得以延續(xù)，必須強對國有企業(yè)資金的控制。

二、國有企業(yè)資金管理的缺陷

1.舊的體制在人們的心中根深蒂固

想要使國有企業(yè)的資金得到合理控制，就必須要打破當(dāng)前制度的束縛，讓新的管理體制深入人心。但是目前我國的國有企業(yè)還做不到這一點。改革開放后的10年里，是我國國有企業(yè)發(fā)展最蓬勃的時期，它在這個階段積累了許多發(fā)展經(jīng)驗，并把此經(jīng)驗一直延續(xù)。但是到了市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的階段，顯然當(dāng)時的發(fā)展方式不僅不能促進國有企業(yè)的發(fā)展，并對其發(fā)展起到了一定的阻礙作用。在這個時期，國有企業(yè)負債累累。導(dǎo)致這個結(jié)果產(chǎn)生的因素是多方面的。首先，國有企業(yè)員工的理念遲遲得不到轉(zhuǎn)變，他們始終認為自己的工作是“鐵飯碗”，自己是不會被淘汰的，所以這決定了他們對工作的熱情并不高。這是許多國有企業(yè)存在的問題，他們往往跳不開舊制度的怪圈，深陷其中無法自拔。其次，舊的制度不走，新制度就不能得到更新。國有企業(yè)在舊制度的導(dǎo)向下造成了一個“惡性循環(huán)”的模式，在債務(wù)中越走越遠。

2.資金管理不規(guī)范，不能形成合理的監(jiān)督制度

目前許多國有企業(yè)對資金運行的認識不清，一些領(lǐng)導(dǎo)者認為“這是屬于國家的錢”，無論盈利還是虧損對自己的影響都并不大。這樣不規(guī)范理念的形成使國有企業(yè)的弊端越來越明顯。首先，管理者將經(jīng)營資金下放到各部門，各部門以一些借口向領(lǐng)導(dǎo)“哭窮”，說自己的部門缺少資金，以達到“多要多得”的目的。但是多出來的錢這些部門管理人并沒有用在員工身上，而是都進了他們的腰包。另一方面，一些國有企業(yè)的決策者對自己的權(quán)利沒有相對正確的認識，一些決策并不具有科學(xué)性，資金的投入也經(jīng)不起推敲，這樣就為企業(yè)帶來了巨大的虧損，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

三、國有企業(yè)資金管理和控制的創(chuàng)新思路

1.使資金管理與當(dāng)前的計算機技術(shù)相結(jié)合

我們都知道當(dāng)今的社會發(fā)展時代是信息技術(shù)相結(jié)合的時期。我們要保障國有企業(yè)資金管理的科學(xué)運行，就應(yīng)當(dāng)將管理手段向“先進化”、“科技化”的方向推動。首先，國有企業(yè)財管人員應(yīng)該具有一定的計算機操作能力，將每月的財政報表都用計算機予以記錄，這樣就可以使國有企業(yè)的資金處在“透明”的狀態(tài)之下。第二，國有企業(yè)決策人員與全體員工的思想都應(yīng)該與時俱進，把計算機軟件管理技術(shù)作為“資金控制”的重要手段。第三，財務(wù)管理者應(yīng)該建立起整套的“計算機管理方式”，根據(jù)每個部門的實際情況，從企業(yè)內(nèi)部最核心的部分做起，建立以輸入、分析、檢查、控制為一體的計算機管理模式。第四，財務(wù)管理者應(yīng)該以“監(jiān)督”作為整個工作的核心部分，將企業(yè)的應(yīng)收賬款、實收賬款、現(xiàn)金消費、壞賬、壞賬準(zhǔn)備都結(jié)合計算機軟件進行估算，這樣不僅能夠提高賬目的準(zhǔn)確性也會對賬目的漏洞進行及時的發(fā)現(xiàn)。

2.優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)金流量管理

首先，我們要加強對現(xiàn)金流量的管理模式。國有企業(yè)資金往往會有許多應(yīng)收賬款無法落實，而這些賬目看似很少，但是加在一起也是非?？捎^的數(shù)字。管理者應(yīng)該設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，在這個部門選擇出一部分精英負責(zé)應(yīng)收賬款的回收工作。督促一些想要“賴賬”、“欠賬”的企業(yè)。建立多種形式的還款機制，欠款不僅可以當(dāng)面還清，也可以使用銀行、支付寶轉(zhuǎn)賬的方式歸還。第二，要嚴(yán)加管理企業(yè)欠賬情況的出現(xiàn)，在其他企業(yè)借款的同時一定要使其寫好欠款單據(jù)、還款日期、拖欠懲治條件等等，不能盲目的給予其他企業(yè)巨額借款。第三，對一些明顯不愿意歸還欠款的單位，財務(wù)人員要及時做好壞賬準(zhǔn)備，將這筆支出算在企業(yè)的花費之內(nèi)，保障企業(yè)資金的正常運行。

3.加強企業(yè)資金的內(nèi)部管理使用規(guī)則

不規(guī)則的企業(yè)內(nèi)部消費往往是導(dǎo)致國有企業(yè)資金得不到有效控制的重要原因。國有企業(yè)不同于其他私有企業(yè)，其公司范圍是非常廣泛的。并且每地方部門的管理者都具有一定的權(quán)利，權(quán)利的過度分散導(dǎo)致了管理上的疏漏。所以企業(yè)決策者應(yīng)該對各部門不同的情況進行匯總，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一管理模式。最后，對各分公司進行資金的統(tǒng)一發(fā)放與監(jiān)督，使企業(yè)資金得到融合，提高資金的整體使用效率。

四、結(jié)論

創(chuàng)新是國有企業(yè)資金管理模式得到深化的必經(jīng)之路，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本條件。國有企業(yè)要想使經(jīng)營形式得到突破，使資金在管理控制方面得到最大程度的發(fā)揮，必須發(fā)展企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新的新思路。國有企業(yè)的發(fā)展前景得到了保障，才能促進國民經(jīng)濟的又好又快發(fā)展。

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作者簡介：

杜化慶，男，河北省唐山人，本科，華北電力大學(xué)，職稱：中級會計師，研究方向：財會。