蔣玲

摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不符合企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展需求，所以為了適應(yīng)現(xiàn)代化的發(fā)展，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理模式予以進(jìn)一步的轉(zhuǎn)變。以集中化管理模式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，對(duì)資金的周轉(zhuǎn)、利用和管理都有著積極的意義。這種模式涉及的范圍廣，如信息集中管理、全面預(yù)算管理、會(huì)計(jì)集中管理等多方面，所以建立集中化的管理模式對(duì)資金的統(tǒng)一管理和預(yù)算的概況等都有積極作用，同時(shí)也可以減少企業(yè)的成本支出。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算中心；財(cái)務(wù)集中化；管理

集團(tuán)企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展中，形成了多層次、結(jié)構(gòu)分明的組織，經(jīng)營(yíng)規(guī)模隨著實(shí)際時(shí)間的推移也會(huì)逐漸變大，財(cái)務(wù)工作也會(huì)變得越來(lái)越復(fù)雜，所以這時(shí)企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該朝著多元化的發(fā)展模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新。在這種趨勢(shì)下，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的模式上應(yīng)該進(jìn)行集中管理，加大管理力度。集團(tuán)企業(yè)下設(shè)的子公司會(huì)隨著發(fā)展改變經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)力逐漸增強(qiáng)，若是不加大在資金上的管理力度，那么子公司隨時(shí)可能脫離本部，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)，這樣就會(huì)給集團(tuán)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

一、財(cái)務(wù)集中化管理的主要內(nèi)容

（一）信息的集中化管理

首先作為企業(yè)而言，企業(yè)資金的相關(guān)結(jié)算工作是相當(dāng)重要的，在信息化發(fā)展的過(guò)程中財(cái)務(wù)的集中化管理都是以信息化為首要前提的。因此財(cái)務(wù)的集中化管理中首要內(nèi)容就是信息的集中化管理，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的有效控制。信息技術(shù)的應(yīng)用是符合現(xiàn)代發(fā)展模式的管理創(chuàng)新，建立信息化的財(cái)務(wù)監(jiān)管模式，能夠提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面實(shí)現(xiàn)集中化，進(jìn)而提高企業(yè)資金利用率，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。

（二）對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面管理

在集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，最基本的活動(dòng)就是經(jīng)營(yíng)與投資，因此就對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。對(duì)活動(dòng)的資金投入量要根據(jù)活動(dòng)規(guī)模的大小和范圍進(jìn)行估算。對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言是有百利而無(wú)一害的，這樣可以控制投資成本，從而促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算的過(guò)程中，需要將預(yù)算考核工作以及對(duì)企業(yè)資金的分析與監(jiān)控，甚至是執(zhí)行、編制等活動(dòng)落實(shí)到位，以實(shí)現(xiàn)全面的管理。

（三）會(huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容

在財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，由集團(tuán)核心部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理工作，聘用專(zhuān)業(yè)的人士對(duì)財(cái)務(wù)科學(xué)的管理。會(huì)計(jì)核算內(nèi)容包括數(shù)據(jù)上的核算、對(duì)數(shù)據(jù)資料管理分析、對(duì)財(cái)務(wù)人員集中管理。首先，需要建立起一個(gè)完善的會(huì)計(jì)政策，這一政策的制定主要是起到保障性的作用，同時(shí)還需要建立起一個(gè)用于核算的統(tǒng)一平臺(tái)，這是開(kāi)展集中核算管理的首要前提。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，要對(duì)他們予以集中化的管理，在應(yīng)用會(huì)計(jì)集中核算的管理模式以后，財(cái)務(wù)管理人員主要采取的管理方式是委派制。

（四）實(shí)施全面成本的管理

在實(shí)施全面成本管理的過(guò)程中，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這一管理內(nèi)容是企業(yè)開(kāi)展資金結(jié)算的重要依據(jù)，只有通過(guò)這一環(huán)節(jié)的管理，才能令企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化，成本管理是財(cái)務(wù)管理中最為基本的內(nèi)容之一，在管理的過(guò)程中應(yīng)該與創(chuàng)新指導(dǎo)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，全面了解企業(yè)在資金方面的投入和使用情況，采用對(duì)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制的方式，這樣在集團(tuán)企業(yè)中的成本管理會(huì)變得更加具有結(jié)構(gòu)以及效率，從而將資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（五）對(duì)資金進(jìn)行集中化管理

在進(jìn)行資金的集中化管理前，首先應(yīng)該明確集團(tuán)企業(yè)中的資金主要是由兩部分構(gòu)成的，一部分是閑置資金，另外一部分是分散資金，主要的管理部門(mén)是集團(tuán)總部中的相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度以及管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，集團(tuán)企業(yè)也面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提應(yīng)運(yùn)而生了許多企業(yè)，涌現(xiàn)出不少小企業(yè)，小企業(yè)的不斷進(jìn)步，令集團(tuán)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)不比從前，其在市場(chǎng)上的地位逐漸減弱。所以，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的實(shí)力，而企業(yè)運(yùn)行最重要的就是資金的支持，所以集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理上加大力度，對(duì)資金進(jìn)行集中化管理，主要涵蓋的內(nèi)容有現(xiàn)金池、財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、統(tǒng)收統(tǒng)支模式以及撥付備用金等模式。

二、提升集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中化管理水平的措施

（一）提升資金的集中化管理

在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中化管理的過(guò)程中，首先應(yīng)該對(duì)資金結(jié)算中心所具備的職能予以充分的理解，這樣才能進(jìn)一步完善企業(yè)的資金支出，并且對(duì)其加以更加有效的控制。集團(tuán)企業(yè)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，下面又包含了眾多子公司，總公司需要充分對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r予以充分的了解，這樣才能從根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)收支行為的監(jiān)督以及管理。此外，集團(tuán)企業(yè)中還包含了一部分閑置資金，對(duì)于這部分資金的管理，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行更加充分的利用，在企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)該盡量減少成本的投入，將資金的利用率發(fā)揮到最大程度，企業(yè)在開(kāi)展活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該按照活動(dòng)的重要性進(jìn)行排序，將資金按此順序進(jìn)行投放。資金的投放工作應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，如果其中存在一些不符合理論之處，那么就需要在第一時(shí)間采取必要的措施進(jìn)行解決。企業(yè)中資金的集中調(diào)度問(wèn)題還應(yīng)該從金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部入手，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化的協(xié)調(diào)管理，這樣才能有效的控制資金過(guò)度分散現(xiàn)象的發(fā)生。資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該集中對(duì)銀行注銷(xiāo)事宜以及變更、開(kāi)戶的相關(guān)事宜進(jìn)行全面的管理，在統(tǒng)一的管理下保證集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中化運(yùn)行。

（二）開(kāi)展全面預(yù)算工作的管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中是以長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為根本出發(fā)點(diǎn)的，而實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的基本條件就是要以對(duì)子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行客觀與科學(xué)的研究。其中涉及的內(nèi)容是多方面的，不僅包含了對(duì)財(cái)務(wù)行為的管理，還涵蓋了對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)狀況的分析，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出完整并且健全的預(yù)算指標(biāo)，作為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的主要依據(jù)。可根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團(tuán)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行逐層分解，并依次下達(dá)到各個(gè)下屬公司。集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與旗下小公司的發(fā)展情況息息相關(guān)，所以集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)子公司近期的運(yùn)行狀況了解掌握，制定合理的方案，在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后，子公司按照方案進(jìn)行管理層面上的改革和調(diào)整。

（三）制定完善的財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)該建立健全管理機(jī)構(gòu)和制度，例如設(shè)立薪酬委員會(huì)、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)及財(cái)務(wù)管理委員會(huì)等，完善各種組織機(jī)構(gòu)，制定管理制度?？捎杉瘓F(tuán)企業(yè)授權(quán)人、負(fù)責(zé)人或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任各個(gè)管理機(jī)構(gòu)的委員會(huì)責(zé)任人，保證集團(tuán)企業(yè)的權(quán)威性，為總部與子公司和分支機(jī)構(gòu)提供良好的溝通機(jī)會(huì)，促進(jìn)其信息交流。此外，根據(jù)集團(tuán)的資金運(yùn)行和管理狀況，對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施集中化的管理，采用現(xiàn)代化的管理模式對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理。

（四）實(shí)施委派制管理模式

在企業(yè)的財(cái)務(wù)集中化管理過(guò)程中，可以對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)予以委派，實(shí)施委派制的財(cái)務(wù)管理模式。這種管理模式主要是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系作為最基本的依據(jù)得以實(shí)施的。主要是在集團(tuán)企業(yè)中選派出一名富有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)企業(yè)是主要的出資人代表，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中運(yùn)用委派的方式進(jìn)行管理。在集團(tuán)企業(yè)下屬的各個(gè)子公司中分別進(jìn)行委派，其主要的工作管理內(nèi)容就是對(duì)子公司在財(cái)務(wù)政策的落實(shí)或者經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題開(kāi)展全面的監(jiān)督工作，一旦出現(xiàn)影響企業(yè)利益的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)就是在第一時(shí)間制止這類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生，將對(duì)企業(yè)造成的不良影響降到最低，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式更加集中化的管理，令總公司隨時(shí)隨地掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，摒棄傳統(tǒng)的分散式管理模式，采用集中化的模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。另外，還可以進(jìn)行信息化的管理，利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的管理模式，這樣不僅方便企業(yè)實(shí)施監(jiān)管，還可以更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況的了解和管理。從而合理配置資源，提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

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（作者單位：寧夏農(nóng)墾集團(tuán)有限公司）