陳文　周莉　唐艷

摘要：企業(yè)投資項目后評價管理體系可加強企業(yè)對投資項目的管理，切實提高企業(yè)投資水平和投資效益，通過規(guī)范的體系閉環(huán)管理對投資項目實行監(jiān)管。本文對投資項目后評價管理體系的概念、主要內(nèi)容進行了介紹，在企業(yè)項目后評價現(xiàn)狀簡述的基礎(chǔ)上分析了企業(yè)投資項目后評價管理體系存在的主要問題，就如何健全管理體系進行了探索，提出了建議。

關(guān)鍵詞：項目投資管理；項目后評價；評價體系；建議

投資項目后評價起始于20世紀30年代的美國，在國內(nèi)的應(yīng)用始于80年代中后期， 2004年在政府投資和中央企業(yè)投資項目領(lǐng)域開展起來。2005年國資委出臺了《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南》（國資發(fā)規(guī)劃[2005]92號）至2008年國家發(fā)改委出臺了《國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)中央政府投資項目后評價管理辦法（試行）的通知》（發(fā)改投資[2008]2959號），隨著投資項目出現(xiàn)的新趨勢和新特點，不斷進行相應(yīng)的研究和實踐。2015年8月《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見》提出“完善國有資產(chǎn)管理體制”，要做到“大力推進依法監(jiān)管，著力創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段，改變行政化管理方式，改進考核體系和辦法，提高監(jiān)管的科學性、有效性?！苯⑵髽I(yè)投資項目后評價管理體系已是企業(yè)投資項目管理中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，建立和實施企業(yè)投資項目后評價管理體系可防止企業(yè)在投資項目決策上的隨意性，盲目性、主觀性，切實提高監(jiān)管的科學性、有效性，是減少企業(yè)投資風險的有效措施。

一、企業(yè)投資項目后評價及管理體系基本概念

企業(yè)投資項目后評價（Post Project Evaluation）一般是指投資完成之后所進行的評價。 它通過對項目實施過程、結(jié)果及其影響進行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項目決策時確定的目標以及技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境、社會指標進行對比，指出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議。通過信息反饋，改善投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。[1]

企業(yè)投資項目后評價管理體系是以現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制理論為基礎(chǔ)，用統(tǒng)計、對比及邏輯框架分析等基本方法為實現(xiàn)投資項目全過程閉環(huán)管理建立的體系，從而提高科學決策水平和管理能力，也是提高效率和經(jīng)濟效益的需要，歸根結(jié)底是經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要。

二、企業(yè)投資項目后評價及管理體系的基本內(nèi)容

（一）企業(yè)投資項目后評價的基本內(nèi)容包括：

1、技術(shù)評價：投資項目后技術(shù)評價是評定項目立項時各項技術(shù)預(yù)期指標的實現(xiàn)程度，包括進度、質(zhì)量、技術(shù)設(shè)備、生產(chǎn)工藝的先進性、適用性開展的一系列工作。

2、財務(wù)評價：也稱項目效益后評價，主要包括項目完成后的財務(wù)盈利能力分析、債務(wù)清償能力分析和財務(wù)可行性分析。它以項目建成運行后的實際數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，計算項目的各項技術(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)，如凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部收益率IRR、投資回收期等。通過明確的數(shù)據(jù)與項目可行性研究報告進行縱向?qū)Ρ?，評價和分析其偏差情況及原因。

3、國民經(jīng)濟評價：是指該項目完成對國民經(jīng)濟的影響和貢獻，經(jīng)濟盈利能力、經(jīng)濟合理性。

4、環(huán)境影響：項目對環(huán)境質(zhì)量的影響、污染控制措施與自然環(huán)境的協(xié)調(diào)、資源的可持續(xù)性。

5、社會影響評價：項目對人口、就業(yè)、收入分配、文化教育、衛(wèi)生、安全、生活質(zhì)量等社會變量的影響。

（二）企業(yè)投資項目后評價管理體系基本內(nèi)容：

企業(yè)投資管理體系是圍繞投資項目后評價管理內(nèi)容，為實現(xiàn)企業(yè)其特定的管理目的由一組相互聯(lián)系并相互作用的過程組成的系統(tǒng)。參照國外投資項目后評價管理體系和國家發(fā)改委關(guān)于項目后評價要求，管理體系內(nèi)容包括：

1、項目后評價計劃制定（包括項目范圍的確定及工作目標）；

2、成立項目后評價工作小組和評價專家（機構(gòu)）選擇；

3、根據(jù)項目后評價的內(nèi)容要求開展后評價工作；

4、工作小組配合評價專家（機構(gòu)）完成評價資料信息準備收集工作、項目后評價現(xiàn)場調(diào)查研究和評價反饋工作；

5、項目后評價報告書編寫工作；

6、輸出工作成果實現(xiàn)持續(xù)改進并為未來項目投資提出經(jīng)驗教訓與對策建議。

通常使用的評價體系系統(tǒng)有以下兩種：

1、綜合統(tǒng)計評價體系。主要用以統(tǒng)計學原理和預(yù)測學原理為基礎(chǔ)，對項目已經(jīng)發(fā)生事實進行總結(jié)和對項目未來發(fā)展前景作出預(yù)測的一個體系。

2、區(qū)域綜合評價體系。通常建立在對比分析法上，把兩個相互聯(lián)系的指標數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上展示和說明研究對象規(guī)模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各種關(guān)系是否協(xié)調(diào)以評價項目活動及其成果的體系。

三、企業(yè)投資后評價管理體系現(xiàn)狀及存在的問題

企業(yè)投資項目后評價管理體系現(xiàn)通常只是對單個項目的評價，并只是單純的事后評價，一事一評，只評并無完整機制從一個點的項目到面上項目的總結(jié)與推廣與反饋，存在的問題有以下幾點：

（一）現(xiàn)有的體系只注重“評”缺乏“評、幫、改”相結(jié)合。[2]現(xiàn)行大部分企業(yè)對投資項目后評價工作只是按照體系管理的要求開展“評”的工作，沒有做到以監(jiān)督控制為源頭，總結(jié)經(jīng)驗為過程，最終以反饋信息機制達到提高未來項目投資管理水平的作用。

（二）現(xiàn)有體系中后評價通常只注重單個項目經(jīng)驗教訓總結(jié)，要建立一種體系，這種體系通過相似項目共性的總結(jié)向最佳實踐、強化推廣應(yīng)用轉(zhuǎn)變，由表層評價到向深層次評價跨越。

（三）企業(yè)投資項目管理后評價體系工作中的反饋機制尚未形成.。近年來，我國的后評價管理工作體系已有了一定的基礎(chǔ)。但后評價管理工作的最終目標是將評價結(jié)果反饋到?jīng)Q策部門，作為下一個新項目的立項和評估的基礎(chǔ)，以調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)。因此，建立完善反饋機制體系是管理體系健全的關(guān)鍵因素之一。

四、建立企業(yè)投資后評價管理體系的總體要求

（一）指導思想

以科學發(fā)展觀為綱領(lǐng)，以滿足企業(yè)精細化管理的要求，以提高投資效益為目標圍繞企業(yè)發(fā)展新形勢，保障國有資本保值增值，為管理層決策提供支撐，科學運用項目生命周期評價管理理論和管理創(chuàng)新基本理論 ，構(gòu)建企業(yè)投資后評價管理體系。以進一步加強項目全過程閉環(huán)管理，促進管理創(chuàng)新、為企業(yè)未來新項目決策提供強有力的支撐。

（二）建立原則

1、科學性和先進性相結(jié)合原則

2、系統(tǒng)性原則

3、定性分析結(jié)合定量分析原則

4、可行性和可操作性原則

（三）體系基本框架結(jié)構(gòu)

1、基本流程圖

2、基本框架表

五、健全企業(yè)投資項目后評價管理體系的幾點建議

（一）加強企業(yè)投資項目后評價管理體系的組織與領(lǐng)導

各企業(yè)應(yīng)加強評價管理體系的組織與領(lǐng)導，健全項目后評價管理體制機制，以建章立制為重要抓手，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有管理規(guī)章制度新建或理順職責程序，整合利用相應(yīng)的資源，評價范圍全面覆蓋、重點突出，成果利用有效的后評價管理體系。使管理體系能真正做到通過項目評價達到實踐的檢查總結(jié)，判斷項目預(yù)期目的是否達到；項目是否合理有效；項目的效益指標是否實現(xiàn)。通過有效的組織與領(lǐng)導分析評價找出項目成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，最終以及時有效的信息反饋為未來新項目的決策和提高決策管理水平提出有價值的建議。

（二）堅持體系數(shù)據(jù)分析的客觀性、公正性與全面性

企業(yè)投資項目后評價工作小組應(yīng)根據(jù)調(diào)查取得的真實數(shù)據(jù)，對項目操作過程中實際情況進行分析研究，并且應(yīng)科學合理地對項目進行客觀分析，對項目發(fā)展過程，涉及項目執(zhí)行過程的各個階段與項目實施單位充分溝通，以此得出公正、綜合、全面的評估結(jié)論。

（三）圍繞具有重大指導意義、重大影響、重要借鑒作用和特殊示范意義的重點項目開展深化專題研究。利用項目后評價管理體系的基本內(nèi)容和編制的后評價報告書，總結(jié)項目評價管理的共性問題，找出影響投資項目效益最大化的主要因素，為下一步確立投資方向、投資重點提供科學決策支撐。

（四）加強投資項目閉環(huán)管理和成果反饋機制的建立

后評價工作能否長期持續(xù)下去，關(guān)鍵是對后評價結(jié)果的反饋和應(yīng)用。其成果反饋的好壞是后評價能否達到最終目的的關(guān)鍵之一。[3]

可參照質(zhì)量管理體系中PDCA循環(huán)內(nèi)容建立投資項目后評價管理體系循環(huán)系統(tǒng)。PDCA循環(huán)即：計劃（Plan）、實施（Do）、檢查（Check）和處置（Act），推廣到投資項目后評價管理體系我們可以形成PDRF循環(huán)系統(tǒng)，即：

P（Plan）-計劃：包括制訂項目后評價工作推進計劃、工作小組、專家評定小組的計劃。

D（Do）-實施：即按計劃開展工作，執(zhí)行后評價工作各項措施。

R（Report）-報告：總結(jié)項目的實施過程，根據(jù)項目的綜合分析情況，拓寬信息利用的渠道 ，匯總材料形成相應(yīng)的報告。

F（Feedback）-反饋：反饋利用是項目后評價工作的支點和落腳點。根據(jù)總結(jié)報告，對本次投資項目行之有效的方法以標準化的形式確定下來，下一個項目按此標準執(zhí)行。對于解決不好或有待提高的決策的問題，則轉(zhuǎn)入下一輪項目中進入PDRF循環(huán)系統(tǒng)，形成成果反饋機制。最終形成評價成果向管理成果的有效轉(zhuǎn)化。

（五）建立和完善企業(yè)投資項目后評價數(shù)據(jù)庫信息化管理

借鑒和吸收國外項目管理數(shù)據(jù)庫信息化管理的建設(shè)經(jīng)驗，從項目可行性研究報告、環(huán)評報告、評估報告、項目初步設(shè)計報告、項目主要合同文件、項目開工報告、項目調(diào)研報告、項目中間報告（也稱稽查報告或績效評估報告）、項目竣工報告以及各階段批復報告到項目最后的審計報告和企業(yè)各年度財務(wù)報表，建立項目信息資料歸檔的管理，以上表述的各階段性文件必須完整規(guī)范保存。作為后評價工作開展基礎(chǔ)材料支撐。同時以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，建立標準的數(shù)據(jù)采集表，數(shù)據(jù)采集標準化也是做好后評價工作的保證。通過建立標準化的數(shù)據(jù)采集表，一方面可以保證數(shù)據(jù)采集無遺漏、無缺項，另一方面為下一個項目的科學決策提供準確的數(shù)據(jù)積累。[3]

六、結(jié)論

企業(yè)投資項目后評價是在項目投資完成后，運用科學的分析方法對項目目的、執(zhí)行過程、經(jīng)濟效益和社會影響所進行的全面系統(tǒng)的總結(jié)。項目后評價管理體系是通過評價管理內(nèi)容組成的一個封閉管理系統(tǒng)，通過這個體系的完成使項目的決策者、管理者和建設(shè)者深化對建設(shè)規(guī)律的認識，從而提高決策、管理和下一次項目建設(shè)的水平。其次，通過體系的數(shù)據(jù)化、信息化管理能夠公正客觀地確定投資決策者、管理者和建設(shè)者過程中實際存在的問題，從而進一步提高各級工作人員的能力水平和責任心。最后通過體系的反饋機制，完善和調(diào)整下一次投資相關(guān)方針，最終達到提高投資社會效益和經(jīng)濟效益的目的。

參考文獻：

[1]中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南 [M]2005

[2]姚莉，陳水銀.建立投資項目后評價管理體系構(gòu)想[J]天然氣技術(shù)與經(jīng)濟，2014（6）：70

[3]段國華.對做好投資項目后評價工作的幾點思考[J]當代石油石化 2014（3）：17