鄒利

摘要：2014年以來我國多地發(fā)生了大宗商品貿(mào)易融資詐騙案件，多家銀行牽涉其中，在部分地區(qū)貿(mào)易融資已成為一些進(jìn)出口企業(yè)投機(jī)套利的工具，并為熱錢甚至違法犯罪資金跨境流動提供了通道，一些銀行的信用證融資業(yè)務(wù)潛藏極大洗錢風(fēng)險，應(yīng)引起高度重視。本文梳理總結(jié)了信用證模式下主要貿(mào)易融資洗錢類型的操作方式和特點，分析了導(dǎo)致貿(mào)易融資工具被利用洗錢的原因，并從信用證國際規(guī)則設(shè)計、涉貿(mào)部門協(xié)調(diào)合作、商業(yè)銀行完善內(nèi)控和強(qiáng)化審核等方面提出了預(yù)防和遏制貿(mào)易融資洗錢的相關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：信用證；貿(mào)易融資；洗錢

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

信用證作為國際貿(mào)易傳統(tǒng)的支付工具之一，在促進(jìn)國際貿(mào)易結(jié)算和融資方面發(fā)揮著重要作用，但近年越來越多的企業(yè)以鐵礦石、電解銅等大宗商品為載體，在轉(zhuǎn)口貿(mào)易下利用信用證融資功能套取銀行資金，利用境內(nèi)外利差獲利或從事高風(fēng)險投資賺取高額利潤，不僅擾亂正常的貿(mào)易秩序，而且為各類非法資金實現(xiàn)跨境轉(zhuǎn)移提供了渠道，潛藏巨大的洗錢風(fēng)險隱患，不容忽視。

一、利用信用證從事貿(mào)易洗錢的主要類型

（一）虛構(gòu)進(jìn)出口交易或利用虛假單據(jù)，以非法資金償還到期信用證款項

操作模式為境外B公司和境內(nèi)C公司事先串通，C公司向B公司進(jìn)口某種大宗商品，騙取A公司代C公司申請某銀行開立見票后90天付款的遠(yuǎn)期信用證。B公司持信用證在境外銀行貼現(xiàn)獲得資金，進(jìn)行一系列高風(fēng)險投資，掩飾、模糊以欺騙手段獲得的資金性質(zhì)，使其轉(zhuǎn)化為表面合法化的投資收益。待信用證到期后，C公司可將非法資金償還信用證款項，達(dá)到掩飾其非法性質(zhì)和來源的目的。

（二）利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易將基礎(chǔ)貿(mào)易復(fù)雜化，實現(xiàn)非法套利和洗錢

操作模式為境內(nèi)一從事鋼材進(jìn)出口業(yè)務(wù)的A公司，在境外設(shè)立B公司和C公司兩家關(guān)聯(lián)公司。B公司從境內(nèi)進(jìn)出口一批“鋼材”，然后將同一批“鋼材”出口給境內(nèi)A公司，A公司再將同一批“鋼材”出口給境外的C公司，C公司將同一批“鋼材”出口給境外最終用戶。實際控制人A公司將一筆簡單的國內(nèi)鋼材貿(mào)易流程轉(zhuǎn)化為三次轉(zhuǎn)口貿(mào)易流程，通過多次轉(zhuǎn)口貿(mào)易操作，企業(yè)不僅可以利用境內(nèi)外利差套利，而且利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易入境資金性質(zhì)難以識別的特點，犯罪集團(tuán)利用這條路徑，將來源不明的資金從境外轉(zhuǎn)移至境內(nèi)，在境內(nèi)經(jīng)過一系列投資后，在遠(yuǎn)期信用證到期后，再將境內(nèi)經(jīng)過清洗的資金以償還信用證款項形式匯出境外，最終實現(xiàn)利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易賺取境內(nèi)外利差和非法資金跨境轉(zhuǎn)移的目的。

（三）境內(nèi)外公司互開信用證，實現(xiàn)非法資金跨境轉(zhuǎn)移

操作模式為境內(nèi)A公司從銀行申請開立信用證，從境外B公司進(jìn)口某商品，境外B公司再通過開立信用證方式購買A公司的商品，以此種方式反復(fù)操作，實現(xiàn)境內(nèi)外資金的跨境轉(zhuǎn)移，洗錢主體乘機(jī)將部分非法資金混入合法資金內(nèi)，用于支付到期信用證款項。

（四）以備用信用證合法形式掩蓋大量非法資金來源

操作模式為某境內(nèi)A企業(yè)以高于其注冊資金規(guī)模的方式籌集大量現(xiàn)金抵押某銀行，開出以A企業(yè)海外關(guān)聯(lián)公司為受益人的備用信用證，實現(xiàn)利用貿(mào)易融資方式將非法資金轉(zhuǎn)化為表面形式上合法化，從而達(dá)到清洗非法資金目的。

二、政策建議

（一）信用證運行規(guī)則中應(yīng)嵌入反洗錢要求，順應(yīng)國際反洗錢形勢需要

國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》是信用證業(yè)務(wù)運作的法律依據(jù)，但在條例中缺少防范洗錢風(fēng)險的相關(guān)規(guī)定。國際商會應(yīng)參照國際反洗錢組織金融行動特別工作組（FATF）40+9項建議，評估當(dāng)前國際貿(mào)易融資欺詐和洗錢風(fēng)險，修訂補(bǔ)充信用證業(yè)務(wù)原則和操作規(guī)范，嵌入反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求。引導(dǎo)銀行在辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中加強(qiáng)對客戶貿(mào)易背景、基礎(chǔ)合同審查等盡職調(diào)查要求，履行可疑交易報告義務(wù)和客戶身份資料及交易記錄保存義務(wù)，在保持信用證獨立性和單證相符原則的靈活性安排基礎(chǔ)上履行必要的反洗錢國際義務(wù)。

（二）加強(qiáng)多部門合作與信息共享，防范貿(mào)易信息不對稱產(chǎn)生的洗錢風(fēng)險

貿(mào)易領(lǐng)域反洗錢工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及多個領(lǐng)域、行業(yè)和部門，要求銀行同海關(guān)、稅務(wù)、工商等部門加強(qiáng)合作，建立貿(mào)易數(shù)據(jù)信息共享查詢機(jī)制，以實現(xiàn)針對可疑進(jìn)出口廠商及時查詢貿(mào)易背景和交易情況，幫助銀行對可疑貨物的貿(mào)易、生產(chǎn)流程的審查核實，識別判斷異常情況，降低貿(mào)易融資欺詐和洗錢風(fēng)險。

（三）貿(mào)易融資部門要采取多種措施做好客戶的盡職調(diào)查，強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)控和貸后管理

一是調(diào)查審核貿(mào)易企業(yè)背景和交易對手。對成立時間短的企業(yè)，特別是關(guān)聯(lián)公司較多、關(guān)系復(fù)雜、關(guān)聯(lián)擔(dān)?；蚧ケ５钠髽I(yè)重點關(guān)注，了解企業(yè)實際控制人。核實企業(yè)交易對手歷史業(yè)務(wù)情況，重點防范交易對手為上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)套取資金的風(fēng)險。二是調(diào)查審核貿(mào)易商品和金額。客戶主營業(yè)務(wù)是否列入重點關(guān)注商品，對于電解銅、鐵礦石、棕櫚油PAT等單價高、具有金融屬性、變現(xiàn)能力強(qiáng)的大宗商品，要確定是自用還是貿(mào)易，判斷交易合理性。對于黃金、珠寶等價值高、體積小、易于標(biāo)準(zhǔn)化的進(jìn)口商品，要進(jìn)一步核實進(jìn)口報關(guān)單、運輸單據(jù)等，防范虛構(gòu)貿(mào)易背景套利和欺詐行為，分析單筆金額是否合理，與客戶交易慣例是否一致、與客戶銷售款規(guī)模是否匹配。三是審核單據(jù)。辦理貿(mào)易融資服務(wù)，應(yīng)審核客戶的各種物流單據(jù)正本，并確保物權(quán)的正確歸屬，防止借用物權(quán)單據(jù)進(jìn)行融資欺詐。遠(yuǎn)期信用證承兌前應(yīng)通過海運公司官網(wǎng)或船訊網(wǎng)等相關(guān)公共網(wǎng)絡(luò)追蹤運輸貨物，檢查運輸單據(jù)的真實性，并通過原產(chǎn)地證明、保險單據(jù)等第三方單據(jù)，加強(qiáng)與進(jìn)出口合同和運輸單據(jù)、倉單等文件一致性審核。貿(mào)易融資應(yīng)著重貿(mào)易過程的控制，要通過現(xiàn)場檢查了解客戶生產(chǎn)過程，通過與物流監(jiān)管公司合作，跟蹤貨物出運、到港及提貨情況，通過監(jiān)督貨款發(fā)放、銷售資金指定專門賬戶等管理方式，對資金流進(jìn)行監(jiān)管，根據(jù)單據(jù)反映的信息，及時掌握客戶交易履行情況，防范欺詐和洗錢風(fēng)險。

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作者簡介：鄒 利（1977-），男，學(xué)歷：本科，籍貫：吉林，職稱：中級。