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        事業(yè)單位的現(xiàn)金管理模式研究

        2016-05-14 21:34:56蘇婷婷
        財會學(xué)習(xí) 2016年5期
        關(guān)鍵詞:事業(yè)單位問題對策

        蘇婷婷

        摘要:在事業(yè)單位財務(wù)管理的各項資產(chǎn)中,由于現(xiàn)金的流動性最強,因而也是最難管理和控制的一項資產(chǎn)。而現(xiàn)金管理作為事業(yè)單位財務(wù)管理中的重要一環(huán),提高其管理科學(xué)性與有效性至關(guān)重要。它對事業(yè)單位經(jīng)營狀態(tài)、發(fā)展能力具有重要的影響和意義。本文在分析事業(yè)單位現(xiàn)金管理當(dāng)前存在問題的基礎(chǔ)上,提出了一些加強事業(yè)單位現(xiàn)金管理的有效對策。

        關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;現(xiàn)金管理模式;問題;對策

        由于現(xiàn)金管理受事業(yè)單位自身管理模式、管理人員、投資市場、貨幣兌換率等多種因素共同影響,如果管理不善,將有可能給事業(yè)單位造成巨大的經(jīng)濟損失,甚至面臨倒閉的風(fēng)險。所以事業(yè)單位應(yīng)高度重視起現(xiàn)金管理工作,并積極采取有效措施來加強現(xiàn)金管理。

        一、事業(yè)單位現(xiàn)金管理模式存在問題

        (一)超額支付現(xiàn)金

        超額支付現(xiàn)金現(xiàn)象在事業(yè)單位現(xiàn)金管理中非常常見,我國現(xiàn)金管理相關(guān)條例規(guī)定,事業(yè)單位現(xiàn)金結(jié)算額上限為1000元,若超過1000元則使用銀行轉(zhuǎn)賬方式來進行結(jié)算。然而,在事業(yè)單位實際現(xiàn)金結(jié)算過程中,卻屢屢出現(xiàn)超額支付現(xiàn)金現(xiàn)象,許多單位為了貪圖方便省事,進行大額現(xiàn)金支出,最高達幾十萬元,這嚴(yán)重破壞了國家相關(guān)條例規(guī)定[1]。究其原因,國家現(xiàn)行現(xiàn)金管理規(guī)定辦法滯后是造成這一現(xiàn)象頻繁發(fā)生的主要原因之一。除了超額支付現(xiàn)金外,白條抵庫現(xiàn)象也非常嚴(yán)重,造成白條抵庫現(xiàn)象出現(xiàn)的原因是事業(yè)單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)或員工急需用錢,而借用收入而來的現(xiàn)金所致。雖然隨著現(xiàn)代化、信息化事業(yè)單位現(xiàn)金管理模式的出現(xiàn)與運用,白條抵庫現(xiàn)象得到了一定控制,但依舊是事業(yè)單位現(xiàn)金管理中不可忽視的一個問題。

        (二)坐支現(xiàn)象嚴(yán)重

        事業(yè)單位現(xiàn)金管理實行的是收支管理兩條線制度,在這種制度運行下,事業(yè)單位的現(xiàn)金收入應(yīng)及時上繳至財政專戶。但在實際中,一些事業(yè)單位沒有設(shè)立財政專戶部門,尤其是基層事業(yè)單位,或沒有將收入的現(xiàn)金及時存入財政專項賬戶,或?qū)⑹杖氲默F(xiàn)金掛在往來賬戶上用以抵消收支[2]。這種坐支現(xiàn)象在大多數(shù)事業(yè)單位中普遍存在,不僅給一些存在歪念的人創(chuàng)造了機會,而且容易造成現(xiàn)金管理混亂,管理職能不明確,大大降低單位的現(xiàn)金管理效率。

        二、加強事業(yè)單位現(xiàn)金管理的有效對策

        (一)強化內(nèi)外監(jiān)管

        監(jiān)管在事業(yè)單位現(xiàn)金管理過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。正常情況下,事業(yè)單位的現(xiàn)金管理過程監(jiān)管應(yīng)包括單位自身的內(nèi)部監(jiān)管與相關(guān)行政部門的外部監(jiān)管兩部分。要想監(jiān)管工作切實對事業(yè)單位現(xiàn)金管理起到巨大的監(jiān)督與控制作用,就必須將內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管有機結(jié)合起來,通過強化內(nèi)外部監(jiān)管來加強事業(yè)單位的現(xiàn)金管理,提高現(xiàn)金管理效率[3]。對于事業(yè)單位而言,其首先應(yīng)做好內(nèi)部監(jiān)管工作,尤其是設(shè)有下屬單位的事業(yè)單位,指派管理人員對現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理、會計等相關(guān)從業(yè)人員進行檢查指導(dǎo)。對于行政機關(guān)部門,應(yīng)組織相關(guān)人員定期、不定期的到事業(yè)單位內(nèi)部進行檢查,重點對單位現(xiàn)金的流入/流出、收支執(zhí)行情況、日清月結(jié)執(zhí)行情況等進行詢問和查看,及時指出其中存在的問題并處理。

        (二)建立、規(guī)范與落實現(xiàn)金管理制度

        由于事業(yè)單位現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度是國家早期建立的,對于當(dāng)前快速發(fā)展的市場經(jīng)濟和事業(yè)單位現(xiàn)金管理已難以發(fā)揮效用,因而需要國家和事業(yè)單位積極改革現(xiàn)有制度,結(jié)合本國國情,建立新的、更為科學(xué)適用的事業(yè)單位現(xiàn)金管理制度,并將其全面落實到現(xiàn)金實際管理工作中去[4]。隨著新現(xiàn)金管理制度實施的不斷深入,其中存在的缺陷與不足會逐漸的暴露出來,這就需要針對其出現(xiàn)的問題加以修正和調(diào)整,使其在為事業(yè)單位現(xiàn)金管理方面真正發(fā)揮效用的同時,逐漸得到完善和規(guī)范。另外,在事業(yè)單位現(xiàn)金管理崗位設(shè)定方面,應(yīng)按照重要崗位輪換制、不相容崗位分離制的原則來進行,以避免單位現(xiàn)金管理由一人獨攬及其所帶來的弄虛作假、侵犯基層員工利益現(xiàn)象發(fā)生,促進單位全員監(jiān)督職能的發(fā)揮。

        (三)提高現(xiàn)金管理人員專業(yè)技能

        2012年,我國對事業(yè)單位現(xiàn)金使用及現(xiàn)金管理責(zé)任人制定了新的規(guī)范與處理,并規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重者將處以一定刑罰處理。但對于這一新規(guī)范和新責(zé)任人處理方式,許多事業(yè)單位現(xiàn)金管理人員還并不了解和掌握,甚至完全不知曉,這不僅降低了事業(yè)單位現(xiàn)金管理效率,而且阻礙了國家制定新規(guī)范效能的正常發(fā)揮[5]。因此,針對這一問題,需要事業(yè)單位組織現(xiàn)金管理全體人員對國家新制定的相關(guān)規(guī)范進行學(xué)習(xí),同時利用互聯(lián)網(wǎng)、電腦等先進技術(shù)學(xué)習(xí)與現(xiàn)金管理相關(guān)的最新理論知識與技能,以此來提高自身專業(yè)知識水平和管理能力。

        三、總結(jié)

        事業(yè)單位雖然不是財富的創(chuàng)造者,但其是國民經(jīng)濟發(fā)展中不可缺少的一個重要角色,是推動社會進步的一個主要部分,對社會經(jīng)濟發(fā)展具有重要的影響??傊聵I(yè)單位應(yīng)采取各種有效措施來不斷加強現(xiàn)金管理,通過提高現(xiàn)金管理水平為我國社會經(jīng)濟發(fā)展提供有利條件。

        參考文獻:

        [1]吳思.基于內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理模式研究[D].東北財經(jīng)大學(xué),2012.

        [2]韓紅玲.深圳市S行政事業(yè)單位財務(wù)管理模式研究[D].大連理工大學(xué),2010.

        [3]韓露.淺談事業(yè)單位現(xiàn)金管理存在的問題及完善措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(18):93.

        [4]張成.淺談新形勢下如何加強行政事業(yè)單位庫存現(xiàn)金管理[J].經(jīng)營管理者,2015(35):137.

        [5]陸姝.XX工程部隊對外有償服務(wù)的資金管理問題研究[D].湖南大學(xué),2013.

        (作者單位:阜陽市潁東區(qū)人力資源和社會保障局)

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