李欣

【摘 要】資金不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)開展的重要元素，同時(shí)也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的關(guān)鍵，資金管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其管理效果直接影響著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展和生存狀況。本文將立足于企業(yè)集團(tuán)資金管理實(shí)際情況，對(duì)目前企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式進(jìn)行分析研究。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金；管理模式

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，可以毫不夸張的說(shuō)，一旦企業(yè)遭遇資金問題，企業(yè)內(nèi)部整體的整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)都會(huì)遭到不同程度的影響，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)斐善髽I(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的全部癱瘓。就目前而言， 企業(yè)發(fā)展雖然已經(jīng)形成了初步的固定章程，但是在瞬息萬(wàn)變的現(xiàn)代社會(huì)，沒有什么可以得到永久性的保證，對(duì)于流動(dòng)性較強(qiáng)、占據(jù)重要地位的企業(yè)資金而言則更需要完善的管理模式支撐。選擇正確、合理且科學(xué)有效的資金管理模式，并應(yīng)用于企業(yè)資金管理中，才能夠真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的提升，從而促進(jìn)企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)下的生存和運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要模式

企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式主要包括統(tǒng)收統(tǒng)知模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式以及財(cái)務(wù)公司模式。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，一些現(xiàn)代技術(shù)也已經(jīng)在企業(yè)集團(tuán)資金管理模式中得以應(yīng)用，如目前受到廣泛市場(chǎng)歡迎的銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)。資金管理模式隨著市場(chǎng)變化而衍生出多種樣式，靈活至極，難以掌控，因此，企業(yè)在不同的發(fā)展階段要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金管理模式，并且應(yīng)該按照企業(yè)需求對(duì)資金管理模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。分析企業(yè)的幾個(gè)主要階段，分別為企業(yè)創(chuàng)立之初、企業(yè)成長(zhǎng)、企業(yè)成熟3個(gè)階段。最初時(shí)由于企業(yè)剛剛起步，所以首要任務(wù)是扎根立足而非盈利，對(duì)此，企業(yè)適宜選用統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用模式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，企業(yè)步入成長(zhǎng)階段時(shí)，企業(yè)已經(jīng)初步形成了獨(dú)特的運(yùn)行模式與企業(yè)文化 主要支撐資金為流動(dòng)資金，但還是要以穩(wěn)求勝，在這一時(shí)期，企業(yè)可以采用結(jié)算中心模式對(duì)企業(yè)資金加強(qiáng)控制。企業(yè)成熟階段時(shí)，說(shuō)明企業(yè)具有較大的市場(chǎng)潛力，并且企業(yè)已經(jīng)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，此時(shí)企業(yè)發(fā)展主要是繼續(xù)開拓市場(chǎng)，發(fā)展規(guī)模。對(duì)此，企業(yè)可以與專業(yè)的企業(yè)資金管理集團(tuán)進(jìn)行合作，在現(xiàn)有資金管理模式上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，充分利用現(xiàn)代科技的優(yōu)勢(shì)，從而保證企業(yè)的最大市場(chǎng)價(jià)值。

二、企業(yè)資金控制管理模式選擇的關(guān)鍵因素

1.企業(yè)所應(yīng)用的資金管理模式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有控制和降低作用。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，由于資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，而財(cái)務(wù)管理的主要目的之一就是降低和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 因此，企業(yè)在資金管理模式選擇中，就應(yīng)當(dāng)從資金管理模式能否控制和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上出發(fā)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際狀況，選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小的資金管理模式進(jìn)行管理運(yùn)用。

2.企業(yè)資金管理應(yīng)用模式能夠保障企業(yè)的正常生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)。企業(yè)資金管理不能夠?qū)ο聦倨髽I(yè)或機(jī)構(gòu)的資金使用造成影響，并且在下屬企業(yè)或機(jī)構(gòu)出現(xiàn)資金危機(jī)時(shí)能夠提供及時(shí)有效的解決對(duì)策，這是企業(yè)資金管理首先需要滿足的條件。企業(yè)管理中，一旦發(fā)生資金管理過(guò)于集中，從而對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展應(yīng)用資金造成影響，反而會(huì)對(duì)企業(yè)的整體生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)狀況產(chǎn)生不利影響。

3.在進(jìn)行企業(yè)資金管理模式選擇應(yīng)用時(shí)，還應(yīng)注意企業(yè)的資金管理模式與企業(yè)的整體組織結(jié)構(gòu)具有相互配合和統(tǒng)一特征。通常情況下，企業(yè)資金控制管理的集中或分散情況多與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)以及企業(yè)實(shí)力相關(guān)，只有在相互統(tǒng)一配合的模式情況下，才能夠在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中對(duì)其整體狀況進(jìn)行把握控制從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)整體狀況的控制管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

三、集團(tuán)公司式企業(yè)的資金管理模式應(yīng)用分析

1.對(duì)于集團(tuán)公司式企業(yè)來(lái)講，結(jié)算中心管理模式在企業(yè)資金管理應(yīng)用中，主要是結(jié)合集團(tuán)公司與分公司的組織結(jié)構(gòu)形式，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算中心，并且由結(jié)算中心進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部各分公司及機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付與往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)辦理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的控制管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)結(jié)算中心是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)和部門，在實(shí)際管理過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部各分公司設(shè)置有自己的財(cái)務(wù)部門，為二級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)該分公司的財(cái)務(wù)資金控制和管理。此外，這種結(jié)算中心資金管理模式還能夠減少企業(yè)資金的沉淀，對(duì)提升企業(yè)資金使用率有著積極作用，有利于企業(yè)進(jìn)行資金的融資整合，以拓寬企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和渠道。現(xiàn)階段，我國(guó)集團(tuán)公司式企業(yè)在設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行企業(yè)資金控制管理中，由于對(duì)企業(yè)資金放貸與效益回報(bào)的考慮欠缺，多表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部資金借貸流轉(zhuǎn)，雖然在一定程度上對(duì)企業(yè)資金流出實(shí)現(xiàn)了控制，但是內(nèi)部余缺調(diào)劑形式，很容易發(fā)生經(jīng)營(yíng)不善無(wú)力償還情況，對(duì)資金追回十分不利。

2.財(cái)務(wù)公司管理模式也是集團(tuán)公司式企業(yè)資金管理的常用模式，集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)置的財(cái)務(wù)公司屬于一種非銀行金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的財(cái)會(huì)管理機(jī)構(gòu)，它在企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)管理中不僅具有結(jié)算中心的機(jī)構(gòu)性質(zhì)與作用，同時(shí)還能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)多元化金融服務(wù)提供和滿足，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金的管理和使用指導(dǎo)。結(jié)合當(dāng)前我國(guó)集團(tuán)公司資金管理中的財(cái)務(wù)公司管理模式應(yīng)用實(shí)際情況，主要具備以下特征：首先，它是通過(guò)在集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理中促使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)加速，同時(shí)借助融資借貸以及買房信貸方式，來(lái)減少企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金需求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品購(gòu)銷問題進(jìn)行解決；其次，與其他資金管理模式相比，在具備結(jié)算中心及企業(yè)內(nèi)部銀行功能基礎(chǔ)上，還具備其不含有的貨幣市場(chǎng)同業(yè)拆借優(yōu)勢(shì)，能夠?yàn)閯?chuàng)造更多的短期融資渠道；最后，還具有投資中心作用，能夠通過(guò)將企業(yè)閑置資金投入到具有高回報(bào)項(xiàng)目中，或者是用在企業(yè)自身發(fā)展中，來(lái)時(shí)間企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)收入最大化，提高企業(yè)資金效益。

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