李建英

【摘 要】隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，地勘單位實(shí)現(xiàn)體制改革，內(nèi)部管理機(jī)制與外部環(huán)境均發(fā)生翻天覆的變化。為順應(yīng)時代發(fā)展要求，地勘單位應(yīng)遵循我國現(xiàn)行政策，完善與管理體制相匹配的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，確保單位健康運(yùn)行。本文闡述了地勘單位財(cái)會工作內(nèi)控管理的重要性，并在此基礎(chǔ)上就如何加強(qiáng)財(cái)會內(nèi)控管理，談一下自己的觀點(diǎn)和認(rèn)識，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】地勘單位；財(cái)會工作；內(nèi)控管理

一、地勘單位財(cái)會工作實(shí)施內(nèi)控管理的重要性

財(cái)務(wù)管理工作的著重點(diǎn)在于考慮單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展動態(tài)和趨勢，包括編制單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制與監(jiān)管、經(jīng)營成果的分析和考核等。全方位、系統(tǒng)的策劃單位經(jīng)濟(jì)走向與收益的落腳點(diǎn)，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，在單位經(jīng)濟(jì)活動中具有非常重要的作用。就目前的情況來看，市場經(jīng)濟(jì)趨于完善發(fā)展，信息化程度不斷加深，實(shí)現(xiàn)地勘單位財(cái)會內(nèi)控制度制定，頗具良好防范舞弊成效，積極推動資本再生利用，促進(jìn)地勘單位持續(xù)健康發(fā)展。

二、地勘單位財(cái)會工作內(nèi)控管理措施

基于上述對當(dāng)前地勘單位財(cái)會工作中的內(nèi)部管理工作重要性分析，筆者認(rèn)為，要想有效提高內(nèi)控管理效率，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手：

1.建立健全內(nèi)部控制制度

地勘單位的持續(xù)發(fā)展要靠項(xiàng)目，項(xiàng)目是立根之本，但是缺乏科學(xué)有效的內(nèi)部控制會使單位風(fēng)險(xiǎn)增大，機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，項(xiàng)目成果水平降低，內(nèi)耗增大，進(jìn)而直接影響單位的經(jīng)濟(jì)效益與外部影響力，極大挫傷員工的工作積極性。因此，地勘單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視內(nèi)部控制體系的建立，通過提高內(nèi)部控制的水平，使單位能夠健康有序的發(fā)展壯大。地勘單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)貫穿于單位的所有層面和各項(xiàng)工作。首先，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的單位治理結(jié)構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，安全有效使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；其次，建立授權(quán)審批控制制度，明確各崗位的審批權(quán)限，對重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策，對大額資金支出實(shí)行聯(lián)簽制度；第三，強(qiáng)化會計(jì)部門的職責(zé)，制訂會計(jì)人員的崗位職責(zé)，提高會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)，保證資金安全，并按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，按規(guī)定提供財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對報(bào)送會計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；第四，提高預(yù)算編制、執(zhí)行及評價效率，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異，查明原因并加以改進(jìn)；第五，預(yù)算項(xiàng)目工作整體結(jié)束后，應(yīng)按項(xiàng)目完成的各類有效工作量和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目竣工資金結(jié)算，實(shí)行“先結(jié)算、再決算、后批復(fù)”再依據(jù)審核批復(fù)后的資金結(jié)算數(shù)，編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)報(bào)告；最后，要建立適合地勘單位的績效考評系統(tǒng)，對各部門及個人使用單位資源的效果進(jìn)行評價，制定獎懲制度，提高員工的工作積極性。

2.強(qiáng)化資金管理和成本管理

在地勘單位財(cái)會內(nèi)控管理中，除各單位每月根據(jù)當(dāng)月掛帳情況及合同執(zhí)行情況安排下月資金用款計(jì)劃外，另應(yīng)根據(jù)資金急需程度對資金支付時間及具體手段實(shí)施靈活安排；嚴(yán)格開展內(nèi)控管理，管理采購資金，執(zhí)行項(xiàng)目優(yōu)先，保障地勘單位野外作業(yè)順利實(shí)施，就近選擇性價比高的設(shè)備與材料，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用節(jié)約，嚴(yán)把資金支出這一關(guān)卡，有效管理備用金，結(jié)合合同內(nèi)容，規(guī)定超支自負(fù)與節(jié)余自留，便于地勘單位財(cái)務(wù)部門對于資金實(shí)際使用狀況能及時全面的了解，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控；同時，認(rèn)真做好資金管理基礎(chǔ)性工作，力求做到把單位在近期存款收支和存款余額等情況核算清楚，如按時上報(bào)各單位資金周報(bào)、資金旬報(bào)，讓決策人員及時了解資金情況，基于收款責(zé)任制度的健全建立，加大應(yīng)收賬款催收力度，實(shí)現(xiàn)資金占用的大幅減少，提升地勘單位資金管理水平。利潤獲取為單位運(yùn)行所需實(shí)現(xiàn)主要目標(biāo)，基于此，地勘單位要緊緊圍繞投入與產(chǎn)出，盡可能充分挖掘資金潛力，力求通過最少投入獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。在市場經(jīng)濟(jì)與地勘單位內(nèi)部管理?xiàng)l件的直接影響之下，普遍難以確保管理流程完整有效，若管理工作未能落實(shí)到位，那么項(xiàng)目成本管理則會流于形式。在日常實(shí)際操作中，預(yù)算管理工作為成本管理工作有序開展的關(guān)鍵內(nèi)容，承擔(dān)項(xiàng)目單位要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃和相關(guān)技術(shù)規(guī)范編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)，并按照審查認(rèn)定的設(shè)計(jì)組織實(shí)施，在財(cái)會內(nèi)控中實(shí)施項(xiàng)目管理應(yīng)嚴(yán)格遵循“預(yù)算先行”相關(guān)原則。在成本管理中，費(fèi)用預(yù)算為重要前提，是否能夠有效執(zhí)行所批復(fù)的預(yù)算是關(guān)鍵所在，地勘單位應(yīng)著手基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化事中控制，保障成本預(yù)算有效執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度，使其總額處于較低水平，及時針對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行核銷，保障財(cái)務(wù)部門執(zhí)行工程成本時全面掌握實(shí)情。優(yōu)化制定完善的驗(yàn)收考核制度，推動地勘單位財(cái)會內(nèi)控管理工作全面開展?？己蓑?yàn)收同樣為成本管理的關(guān)鍵，地勘單位落實(shí)執(zhí)行的項(xiàng)目完工驗(yàn)收單涵蓋有詳細(xì)的地質(zhì)資料整體實(shí)情以及完成工作的具體量、質(zhì)檢部門驗(yàn)收狀態(tài)以及資料檔案部門驗(yàn)收情況、設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備的情況以及合同簽訂等多項(xiàng)內(nèi)容，研究表明，項(xiàng)目完工驗(yàn)收單對于管理工作的考慮，促使各個管理部門能夠積極參與到經(jīng)濟(jì)活動項(xiàng)目考核中，督促地勘項(xiàng)目順利實(shí)施。

3.優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)重視

管理人員必須重視單位的內(nèi)部控制環(huán)境，建立科學(xué)的企業(yè)文化，遵守單位各項(xiàng)制度，當(dāng)今社會是法治社會，單位內(nèi)部的全體員工必須嚴(yán)格遵守地質(zhì)勘查單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，以各項(xiàng)量化的指標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)對生產(chǎn)經(jīng)營的效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)檢驗(yàn)，有效發(fā)揮監(jiān)督、保護(hù)、制衡的作用。在單位內(nèi)部建設(shè)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建完善的學(xué)習(xí)型單位。從單位自身生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際及其他單位企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和方法，勤于思考、勤于觀察，制訂科學(xué)完善的內(nèi)控制度。不斷強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)控的重視，并將其規(guī)范化管理。

三、結(jié)語

綜上可知，在地勘單位日常工作開展中，財(cái)會內(nèi)控管理可謂是重中之重。唯有立足單位長遠(yuǎn)發(fā)展角度，認(rèn)清管理實(shí)情，重視其重要意義，積極采取有效內(nèi)控管理措施，重點(diǎn)從優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制制度以及強(qiáng)化資金管理和成本管理等方面做好工作，將財(cái)務(wù)管理工作關(guān)鍵作用全面發(fā)揮出來，推動地勘單位可持續(xù)健康發(fā)展。

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