孫雪光

【摘 要】資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，資金運(yùn)作貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，使得資金管理成為公司財(cái)務(wù)管理的核心和重點(diǎn)。資金管理失控、監(jiān)控缺乏手段、資金使用率低，已成為企業(yè)管理中迫切需要解決的問題。為加強(qiáng)資金管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司根據(jù)自己的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整自己的資金管理模式，使其適應(yīng)管理變化的需要，在經(jīng)營管理中發(fā)揮其最大的功效。

【關(guān)鍵詞】資金管理目標(biāo)；理念和策略；管理方法

一、管理目標(biāo)描述

資金均衡有效地流動(dòng)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。所謂資金的均衡流動(dòng)是指資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐浜?，?dāng)企業(yè)必須發(fā)生資金流出時(shí)，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時(shí)找到有利的投資機(jī)會(huì)，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，可以說實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性是企業(yè)資金管理與控制的核心目標(biāo)。

1.管理理念或策略

近年來，國家電網(wǎng)公司堅(jiān)持“三抓一創(chuàng)”工作思路，加強(qiáng)資金資源整合，實(shí)施集約化管理，推進(jìn)了公司發(fā)展方向的轉(zhuǎn)變。以“強(qiáng)化資金集中管理，開展內(nèi)部資金市場運(yùn)作，提高資金使用效率”的工作思路，有效扭轉(zhuǎn)了資金管理上的被動(dòng)局面。我公司按照“抓基礎(chǔ)、強(qiáng)管控、保供應(yīng)、上水平”的工作要求，健全資金保障機(jī)制，持續(xù)完善集團(tuán)賬戶體系，深化資金統(tǒng)籌運(yùn)作，加強(qiáng)資金安全管理，提升資金保障、調(diào)控配置、風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供安全可靠的資金保障。

2.管理范圍和目標(biāo)

我公司結(jié)合2015年財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控考核指標(biāo)內(nèi)容，資金集中管理指標(biāo)包括四方面內(nèi)容：資金歸集、結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付、資金安全管理、銀行賬戶監(jiān)控等，為了更好的完成目標(biāo)，指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)各項(xiàng)工作的開展，確保資金集中管理工作完成率達(dá)到100%。

3.管理指標(biāo)體系和目標(biāo)值

二、企業(yè)管理的主要方法

1.完善資金管理內(nèi)控制度，加強(qiáng)審核審批流程操作

為實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，就要完善資金管理內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善企業(yè)內(nèi)部資金內(nèi)控制度，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制。嚴(yán)格履行規(guī)定的業(yè)務(wù)審批程序，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性審核。

2.建立資金的預(yù)算制度，強(qiáng)化月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行

資金預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)極為重要的手段。它不僅有利于加強(qiáng)資金管理，而且有利于對整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的實(shí)施。實(shí)行資金預(yù)算制度，對于完善企業(yè)資金的管理，有著舉足輕重的作用。編制月度現(xiàn)金流預(yù)算是有效控制資金流出手段。加強(qiáng)月度預(yù)算管理，所有對外支出必須納入年度及月度預(yù)算，無預(yù)算不得對外支付。未納入月度預(yù)算的資金支出，必須按規(guī)定程序納入預(yù)算后方可辦理。

3.加強(qiáng)銀行賬戶管控及全壽命周期管理

加大銀行賬戶管控力度，充分利用資金管理系統(tǒng)現(xiàn)有功能，針對賬戶類型、賬戶余額、賬戶發(fā)生額等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控，由資金管理定期或不定期查詢、統(tǒng)計(jì)、分析，查找異常實(shí)現(xiàn)賬戶全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控。公司銀行賬戶全部納入財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、核算。加強(qiáng)銀行賬戶開立、使用、變更、撤銷等全過程管理，為每一個(gè)銀行賬戶建立檔案。將銀行賬戶開戶資料、預(yù)留印鑒、支票購買記錄等資料進(jìn)行歸檔，完整記錄銀行賬戶的變更全過程。

4.銀行賬戶全部掛接，提高資金歸集比率

公司共有四個(gè)銀行賬戶，全部與戰(zhàn)略合作銀行簽署《企財(cái)銀戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》。其中，基本戶1個(gè)，專用賬戶3個(gè)。所有賬戶全部掛接中國電財(cái)東北分公司，實(shí)現(xiàn)對資金歸集和監(jiān)控。

5.資金集中支付業(yè)務(wù)應(yīng)用順暢，不斷提高電子支付比率

資金集中支付業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照資金支付業(yè)務(wù)流程執(zhí)行，加強(qiáng)資金支付的申請、審批、復(fù)核、對外支付等環(huán)節(jié)安全管控，嚴(yán)禁由一人全過程辦理資金支付，嚴(yán)禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。資金管理要根據(jù)支付業(yè)務(wù)類型，優(yōu)先選擇電子支付方式，核查合同約定付款方式是否合理，避免資金不合規(guī)支付行為，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

6.提高資金管理效能，清理農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)賬戶

首先根據(jù)公司總體要求，盡快與戰(zhàn)略合作銀行溝通、協(xié)調(diào)，研究確定《農(nóng)村金融 機(jī)構(gòu)電費(fèi)收繳渠道替代方案》，明確每個(gè)供電營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)電費(fèi)收繳渠道計(jì)劃替代方式、確定完成替代日期及農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)賬戶撤銷日期。

其次根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步優(yōu)化電費(fèi)繳存方式，在確保資金安全前提下，優(yōu)先選擇免費(fèi)或成本偏低的電費(fèi)繳存方式。

最后本單位積極落實(shí)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)賬戶清理工作，牽頭與戰(zhàn)略合作銀行溝通協(xié)調(diào)，有效利用農(nóng)村信用社匯兌業(yè)務(wù)將電費(fèi)資金匯況戰(zhàn)略合作銀行賬戶。

三、結(jié)語

企業(yè)資金監(jiān)控管理以“防范企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)費(fèi)用管控”為理念，從資源整合的發(fā)展趨勢和企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控的角度出發(fā)，通過建立“資金支付申請、資金支付審批、資金支付復(fù)核、對外支付”流程的全過程閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金支付的監(jiān)督和管控，合理有效控制企業(yè)費(fèi)用的發(fā)生，降低支付風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)降本增效。