王亞男 郭輔陽

【摘 要】 信用證作為國際結(jié)算中最主要的方式之一，在國際貿(mào)易的發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。近些年來，隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證的欺詐現(xiàn)象愈演愈烈。欺詐行為使得相關(guān)當(dāng)事人蒙受巨大的經(jīng)濟損失，也嚴(yán)重影響了國際貿(mào)易的正常開展。因此，采取有效措施加以防范勢在必行。

【關(guān)鍵詞】信用證；貿(mào)易風(fēng)險；欺詐行為；對策

一、信用證欺詐產(chǎn)生的原因

信用證（Letter of credit， L/C）是以進口商作為開證申請人向開證銀行申請開立的一種有條件的付款承諾。它以銀行信用為擔(dān)保，是一種獨立于合同的純粹的單據(jù)買賣。對于出口商來說，只要其向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，在單據(jù)表面一致的前提下，就可以從銀行取得貨款。近些年來，隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證的欺詐現(xiàn)象愈演愈烈。究其原因，可以歸納為以下幾個方面：

1.信用證制度本身存在缺陷，給不法商人以可乘之機。信用證本身的特點之一就是“憑單付款”，也就是說，只要出口商提供的單據(jù)在表面上符合信用證條款的要求，銀行業(yè)務(wù)人員根據(jù)“嚴(yán)格符合原則”，即“單證相符”、“單單相符”，在審核相關(guān)單據(jù)沒有問題的前提下，就必須對出口商付款。所以這就給欺詐行為提供了一定條件。最常見的就是，出口商偽造單據(jù)騙取貨款；出口商在交貨時以次充好、以假亂真，并聯(lián)合船公司進行欺詐。

2.暴利驅(qū)動所致。投機商通過欺詐可以獲得暴利。尤其在存在多個中間商的貿(mào)易活動中，中間商對可轉(zhuǎn)讓信用證的使用，大大增加了欺詐風(fēng)險。

此外，被欺詐人防范意識差，銀行一些工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不精以及當(dāng)前國際上對信用證欺詐的法律規(guī)范不夠完善等原因，也促使了信用證欺詐行為的發(fā)生。

二、信用證欺詐的主要表現(xiàn)

欺詐是一種故意行為，信用證欺詐主要指一方或幾方當(dāng)事人利用信用證制度的固有缺陷和一些法律空白，通過故意隱瞞真實情況或使用其他不正當(dāng)手段，誘使對方做出錯誤行為，以套取信用證項下貨款的行為。其常見的具體表現(xiàn)為：

1.信用證“軟條款”欺詐?！败洍l款”主要指信用證中規(guī)定的一些隱蔽性條款。這種條款通常是開證申請人或其串通開證行在信用證開立時故意設(shè)置的限制性條款。如規(guī)定出口商的發(fā)貨需要以收到進口商的通知為前提。這就在一定程度上限制了出口商的行為，使得進口商掌握了貿(mào)易的主動權(quán)，隨時可以撤銷交易。

2.偽造或變造單證進行欺詐。由于信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，這就給出口商以可乘之機進行欺詐。出口商可以利用偽造單據(jù)，憑單到銀行進行議付，從而使進口商財貨兩空。而進口商可以偽造變造信用證進行詐騙。

三、信用證欺詐的主要防范措施

信用證業(yè)務(wù)中的各方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)從自身角度出發(fā)，認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對信用證業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的欺詐行為進行必要的防范。

1.進口商的防范措施。首先，進口商在決定采用信用證進行結(jié)算前，要對出口商的資信情況進行深入調(diào)查了解?？梢酝ㄟ^一些行業(yè)協(xié)會、駐國外使領(lǐng)館等了解出口商的詳細情況。其次，在貿(mào)易術(shù)語的選擇上，要盡量爭取使用FOB的價格術(shù)語，將租船訂艙、辦理保險等重要事項的主動權(quán)掌握在自己手中，以防發(fā)生風(fēng)險。第三，對于一些商品，在必要時要在信用證中要求對方提供權(quán)威機構(gòu)的商檢證書以確保貨物質(zhì)量，降低收貨品質(zhì)不符的風(fēng)險。此外，進口商要在信用證中對出口商提供的單據(jù)做出嚴(yán)格要求，以防出口商造假。

2.出口商的防范措施。出口商在開展貿(mào)易前也要對買方的資信進行嚴(yán)密調(diào)查，這是很重要的必備環(huán)節(jié)。在簽約時，出口商可以盡量要求進口商選擇一些資信好的大銀行申請開證，降低開證風(fēng)險。出口商在收到對方開出的信用證后，要首先審核信用證的真?zhèn)?，可以到通知行核對印鑒。出口商對于信用證的審核主要是對其內(nèi)容的審核。除了要核對信用證的條款與買賣合同是否一致外，還要加強對“軟條款”的防范。一旦發(fā)現(xiàn)有“軟條款”，要及時向進口商提出改證要求。在信用證的相關(guān)條款未得到有效處理前，出口商不要急于發(fā)貨，以免造成更大損失。

3.銀行的防范措施。銀行面臨的風(fēng)險包括兩方面。首先，從通知行的角度來說，其面臨的風(fēng)險主要在于信用證的真?zhèn)巍Ｍㄖ性谑盏叫庞米C后，負有初步審證的義務(wù)。如果進口商開出的信用證是偽造的，或者所謂的開證行根本不存在，這些都會大大增加通知行的付款風(fēng)險。另外，如果所收到的信用證來自與我國政治關(guān)系緊張或者無外交關(guān)系的國家，也要謹慎處理，甚至可以拒絕接受。所以作為通知行，在收到信用證后首先要看國別，還要嚴(yán)格審查信用證的內(nèi)容是否與我國的相關(guān)法律法規(guī)保持一致。并且一定要嚴(yán)格核實信用證的印鑒和密押，對開證行的資信進行充分調(diào)查。對于一些信譽差的銀行開出的信用證，一定要求開證人對信用證加具保兌。其次，從議付行的角度來說，其面臨的風(fēng)險主要在于出口商所提交單據(jù)的真?zhèn)?。由于信用證是一種單據(jù)買賣，所以議付行對于出口商提交單據(jù)的審核至關(guān)重要。議付行在收到單據(jù)后，一定要對照信用證條款，對單據(jù)的種類、份數(shù)等進行嚴(yán)格審查，一定要遵循“單單一致、單證一致”的原則，不能忽視任何一個細微之處，從而在議付環(huán)節(jié)把好關(guān)。

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，信用證欺詐的類型也隨之發(fā)生變化。我們在實際的操作中，要謹慎采用信用證的結(jié)算方式，各方當(dāng)事人也要提高防范意識，采取必要對策應(yīng)對欺詐問題。只有提高警惕，加強防范，認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，才能將信用證風(fēng)險降到最低，從而保證貿(mào)易利益。

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