謝國贊

摘 要 商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，并最終合理經(jīng)營風險，管控信用風險，獲取貨幣信用溢價，其核心競爭力并非簡單以存貸款規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、短期內(nèi)利潤、機構網(wǎng)點數(shù)量為標準，而應是風險管理能力的強弱、風險管理質(zhì)量的好壞、風險管理效益的高低。目前，對于國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行來說，信貸、類信貸業(yè)務仍是銀行盈利的主要方式，信貸風險管理仍是銀行風險管理的核心問題，也成為商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展的一個重要問題。據(jù)銀監(jiān)會2015年11月對外披露的數(shù)據(jù)，2015年3季度末，國內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額11863億元，不良資產(chǎn)率為1.59%，今年前三季度不良貸款余額增長3437億元，已大幅超過2014年全年的水平。作為不良貸款的前瞻性指標，關注類貸款余額達到2.81萬億元，比例達到3.77%，遠高于不良貸款率增速。如何做好銀行信用風險管理，保持信貸資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定，成為擺在商業(yè)銀行面前的一道難題。本文以商業(yè)銀行信貸風險管理現(xiàn)階段管理實踐為出發(fā)點，分析商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的主要問題，并在此基礎上圍繞信貸風險控制、績效考核機制、風險管理體系、業(yè)務流程再造、風險預警機制、信貸風險文化等方面提出了進一步完善信貸風險管理的改進建議，持續(xù)提升商業(yè)銀行信貸風險防范能力。

關鍵詞 商業(yè)銀行 信貸風險 問題 改進建議

隨著我國銀行業(yè)的逐步放開，銀行間的競爭更加激烈，但銀行間差異化經(jīng)營尚不明顯，經(jīng)營同質(zhì)化較為嚴重。為爭奪有限的“優(yōu)質(zhì)”客戶資源和市場份額，銀行間不規(guī)范、不公平競爭時有發(fā)生，增大了銀行自身的信貸風險。相比于國際成熟商業(yè)銀行，我國商業(yè)銀行的信貸風險防控水平還有待進一步提高，控制風險手段和措施還有待完善。

一、商業(yè)銀行信貸風險管理概述

風險是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要元素，是可能發(fā)生的損失和未來結果與預期期望的偏離。從風險的概念來闡釋信貸風險，可以理解為商業(yè)銀行在信貸業(yè)務開展過程中，由于內(nèi)外部各種不確定因素影響而引起的信貸資產(chǎn)損失或超額信貸收益的各種可能性。商業(yè)銀行信貸風險管理的目標在于承擔適度風險的情況下實現(xiàn)信貸收益的最大化，并將風險始終控制在可承受范圍內(nèi)。

商業(yè)銀行信貸風險管理是一種在信息不對稱環(huán)境下進行有效決策的制度安排，依據(jù)其可能掌握的信息，通過一系列有效的管理決策來管理信貸風險，實現(xiàn)預期經(jīng)營目標，達到風險與收益相匹配。不同的商業(yè)銀行因其風險承受能力、價值判斷、組織體系的不同而對同一潛在風險因素有著不同的應對，即所謂的“風險偏好”。這決定著商業(yè)銀行進行信貸風險管理的方式、方法、風險定性和風險規(guī)避措施，也是設計信貸產(chǎn)品和確定信貸產(chǎn)品價格的重要依據(jù)。

二、商業(yè)銀行信貸風險管理中存在的主要問題

（一）信息不對稱問題

信貸風險更多發(fā)生在信息非對稱情況下，主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是企業(yè)對自身經(jīng)營、現(xiàn)金回流、償債能力等情況十分清楚，而銀行不能完全獲取企業(yè)資料，對企業(yè)信用狀況不十分了解，使銀行處于信息不利地位。二是銀行內(nèi)部風險管理與客戶營銷部門人員信息不對稱，客戶營銷人員經(jīng)常與企業(yè)進行接觸，更了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，但有時出于績效考核和自身利益原因，營銷人員會掩蓋企業(yè)某些風險信息，而銀行風險管理人員僅進行短期主觀風險判斷，后者明顯處于信息不利地位。三是銀行與民間借貸債權人、企業(yè)股東、前手貸款人相比，由于上述當事人各方出于利益考慮存在主觀隱瞞、隱藏的動機，使得銀行貸款的實際風險往往要大于在貸前審查階段所洞悉到的風險。

（二）商業(yè)銀行績效考核體制存在欠缺

商業(yè)銀行為實現(xiàn)日常競爭戰(zhàn)略目標，往往會制定較為激進的績效考核指標。一方面，銀行管理人員和業(yè)務人員為完成存貸款、貸款質(zhì)量指標，實現(xiàn)自身利益最大化，不惜違規(guī)操作，利用手中職權采取借新還舊、以貸還息等手段壓縮不良貸款規(guī)模，掩蓋貸款真實風險；另一方面，某些銀行在制定績效考核指標時，重存貸款規(guī)模、利潤考核指標，而未對不良貸款責任處罰和追究做出明確規(guī)定。2005年，銀監(jiān)會就通過了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》，要求商業(yè)銀行采取措施從根本上解決不良資產(chǎn)處置過程中的不盡職行為及違法違規(guī)問題。但在不良貸款發(fā)生時，銀行部門、員工間相互推諉，無法明確歸咎責任，往往僅對某一當事人進行問責，無法對不良貸款的所有當事人進行責任認定，且因客戶營銷人員對問題貸款有著信息優(yōu)勢，當企業(yè)出現(xiàn)風險苗頭時，客戶營銷人員往往會跳槽，規(guī)避處罰。

（三）銀行信貸資產(chǎn)投放行業(yè)、單一客戶集中度較高

一般來說，當銀行將信貸資產(chǎn)集中在單一行業(yè)或客戶時，信貸風險會很大。近年來，雖然房地產(chǎn)市場受宏觀調(diào)控和供需下降影響，在部分二、三線城市房地產(chǎn)價格出現(xiàn)了大幅波動，但相比于制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)，一線城市的房地產(chǎn)、基礎設施建設類信貸業(yè)務得到大多數(shù)商業(yè)銀行的偏好，信貸及類信貸業(yè)務金額大幅增長。單一平臺融資類項目、單一地產(chǎn)項目、單一客戶集團融資金額大、期限長，合計金額占銀行信貸資產(chǎn)占比較高，區(qū)域、行業(yè)信貸風險突顯，信貸資產(chǎn)投向較為集中。如果在將房地產(chǎn)、土地、基礎設施在建工程等商業(yè)爭行認為風險可控的涉房、涉地抵押類信貸業(yè)務考慮其中，則行業(yè)集中度會更高，潛在風險會更大。此外，由于各銀行間信息流轉渠道不暢通，銀行對單一企業(yè)對外擔保情況了解不夠，多家銀行貸款的擔保方集中于單一集團公司，也同樣存在著較大業(yè)務集中風險。

（四）信貸管理理念和業(yè)務操作需加強

商業(yè)銀行通常是以存貸款規(guī)模、利潤為考核導向的，但在信貸管理卻存在責權利不對等、重貸輕管理等問題，使貸款“三查”工作流于形式。在貸前調(diào)查階段，銀行風險審批和業(yè)務營銷人員往往能夠進行認真的貸前調(diào)查，要求企業(yè)提供詳盡的授信資料。而在貸中、貸后管理環(huán)節(jié)，基層銀行存在貸款發(fā)放條件滿足不到位、貸后管理要求未嚴格落實的情況，如未落實抵押登記手續(xù)先行全額放款、未根據(jù)項目建設進度發(fā)放貸款、未及時歸集貸款用途證明發(fā)票、未定期對借款企業(yè)進行現(xiàn)場檢查等現(xiàn)象，增大了銀行潛在的信貸風險。此外，貸款檔案未及時歸檔歸集信貸重要檔案，如借據(jù)、合同、貸款通知函等，也給銀行在貸款依法催收制造了困難。

三、改進商業(yè)銀行信貸風險管理的建議

（一）進一步提高企業(yè)非財務因素分析在貸款決策中的作用

銀行應重視對貸款決策中非財務因素調(diào)查分析的力度，進行企業(yè)非財務因素的動態(tài)考察。財務指標分析主要是對借款人過往還款能力的定量分析，且企業(yè)向銀行申請授信時，財務報表數(shù)據(jù)真實性還需考量。判斷一個企業(yè)好壞，關鍵要看企業(yè)的領導水平、管理能力、技術水平等非財務因素。一方面，銀行要在貸前調(diào)查、審批過程中提高對于企業(yè)政治法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、技術環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、地理環(huán)境等外部環(huán)境的分析，了解企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力。同時，銀行還需對企業(yè)組織形式、戰(zhàn)略形態(tài)、核心競爭力、管理者能力、經(jīng)營思想和作風、業(yè)界信譽等企業(yè)內(nèi)部條件進行分析，判斷企業(yè)的還款意愿。另一方面，銀行在貸后管理中也要持續(xù)關注非財務因素釋放的風險預警信息，注重收集、分析、監(jiān)測非財務因素，掌握企業(yè)實際還貸能力和意愿。

（二）完善和強化銀行不良資產(chǎn)績效考核問責機制

一是全面推行信貸管理人員工資績效延期支付制度，按照貸款發(fā)放、貸后風險預警、貸款收回的三個階段分期發(fā)放，實行可變薪酬支付期限與風險持續(xù)時期相掛鉤的有效機制，如果在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)生員工職責范圍內(nèi)的風險損失，銀行有權按規(guī)定比例收回已發(fā)放的績效薪酬，并止付未支付部分。二是采取切實有效的信貸風險問責機制，問責意見明確到人，問責范圍明確到貸前調(diào)查、審批、放款、貸后管理、資產(chǎn)保全等各個環(huán)節(jié)，結合考慮貸款發(fā)放的背景、員工盡職程度、不良資產(chǎn)清收及最終損失情況等進行問責。三是加強員工離職管理，對離職員工進行信貸資產(chǎn)質(zhì)量、工作履職等方面的離任稽核檢查工作，要求離職員工簽訂協(xié)助進行信貸資管理承諾書，實行不良資產(chǎn)終身追究制。四是建議由監(jiān)管部門倡導成立銀行業(yè)的不良資產(chǎn)員工問責溝通平臺，杜絕對不良資產(chǎn)負有責任的員工在銀行業(yè)間相互跳槽，逃避責任。

（三）進一步完善信貸風險管理體系，形成防風險三道防線

第一道防線是業(yè)務風險管理線。它是對應銀行業(yè)務產(chǎn)品條線設置的，負責管理銀行客戶信用評級、授信額度核定、信貸業(yè)務審批、貸款條件落實與發(fā)放、組織和監(jiān)督條線貸后管理、信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類、不良資產(chǎn)處置等工作，由總行垂直管理，向區(qū)域負責人和上級風險管理部門雙線報告。

第二道防線是內(nèi)控合規(guī)管理線。它負責信貸業(yè)務產(chǎn)品設計、流程設置、人員操作、合同簽署等工作的合規(guī)性、合理性、完整性進行審核，并對業(yè)務操作風險進行持續(xù)監(jiān)督檢查，由總行垂直管理，向區(qū)域負責人和上級合規(guī)部門雙線報告。

第三道防線是內(nèi)部審計線。它負責對銀行所有業(yè)務線、業(yè)務風險管理線的部門進行監(jiān)督和檢查，負責對信貸風險各個環(huán)節(jié)的工作人員進行盡職檢查，并對內(nèi)控合規(guī)線的工作質(zhì)量進行考核，內(nèi)部審計線直接向監(jiān)事會下屬的內(nèi)部審計委員會報告。內(nèi)審部門線還可按需要設立區(qū)域審計中心，負責對區(qū)域內(nèi)信貸業(yè)務進行適時的檢查和監(jiān)督。

此外，銀行還可根據(jù)自身實際信貸風險特征，聘請行外會計事務所、風險評估機構對行內(nèi)信貸風險體系、風險管理狀況、信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行咨詢類審計，以求更加客觀地了解當前銀行的自身信貸風險管理水平。

（四）進一步開展信貸業(yè)務流程再造，優(yōu)化信貸業(yè)務管理流程

一是實行大型企業(yè)和集團客戶集中管理與營銷，由總行按名單制統(tǒng)一錄入信貸風險管理系統(tǒng)，既可以避免分支機構間相互無效競爭、防范客戶多頭授信，也可以縮短客戶信息傳遞環(huán)節(jié)，提升風險管理專業(yè)度，提高業(yè)務審批效率。二是開展信貸審批人定期不定期資格認證制度，制定嚴格的準入條件和動態(tài)的資格考評機制，以提高信貸決策工作質(zhì)量，逐步建立專業(yè)化強、經(jīng)驗豐富、客戶獨立的風險管理隊伍。三是合理設置信貸審批權力制衡，實行信貸審批人與業(yè)務簽批人雙簽模式，前者負責信貸業(yè)務專業(yè)性的審查和簽批，后者負責業(yè)務的最終簽批，只有兩者都同意的情況下信貸業(yè)務才可辦理，對超過一定額度的授信，必須經(jīng)相應層級的信貸審計委員會討論通過，實現(xiàn)個人審批與集體審議的有效結合。

（五）夯實信貸風險多維度管理，提升信貸集中度管理水平

一是完善信貸政策管理體系，形成以行業(yè)、區(qū)域、客戶、產(chǎn)品風險管理政策四個基本維度的信貸政策，分別確定準入退出標準、信貸資源分配、風險管理內(nèi)容和方法、信貸融資規(guī)模，四個維度相互聯(lián)系、相互配合。二是夯實信貸集中度風險數(shù)據(jù)管理基礎，在客戶準入階段就按客戶、關聯(lián)企業(yè)、集團來識別行業(yè)、區(qū)域等敏感因素，并及時準確錄入信貸管理系統(tǒng)，為識別、監(jiān)測、度量信貸集中風險奠定基礎。三是根據(jù)銀行資本限額和信貸風險偏好，實行信貸集中限額管理，分別在產(chǎn)品、客戶、行業(yè)、區(qū)域四個維度制定信貸規(guī)模限額，并按產(chǎn)品風險限額、客戶風險限額、行業(yè)風險限額、區(qū)域風險限額遞進管理。四是綜合運用銀團貸款、信貸資產(chǎn)轉讓、資產(chǎn)證券化、增設分支機構、新興行業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新等業(yè)務產(chǎn)品降低信貸集中風險。

（六）拓寬信貸風險信息來源渠道，建立風險預警觸發(fā)機制

一是信貸風險審批人員、客戶部門營銷人員應定期、不定期深入企業(yè)了解和掌握企業(yè)的相關信息，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、營業(yè)現(xiàn)金流、市場發(fā)展前景、財務管理狀況等做出全面及時分析評價，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取有效風險防范措施，防范信貸風險。二是加強銀行業(yè)協(xié)會、金融同業(yè)協(xié)會間的相互交流，及時溝通風險信息，共同防范企業(yè)利用銀行間的激烈競爭，大量套取銀行信貸資金。三是加強與財政、工商、稅務、法院、紀檢監(jiān)察審計等政府職能部門的聯(lián)系，及時了解和掌握政府職能部門對企業(yè)、高管、實際控制人的監(jiān)督檢查信息和相關資料，綜合分析和判斷，發(fā)現(xiàn)其中可能威脅到信貸資產(chǎn)安全的信息，及時采取風險防范措施。四是將上述收集到企業(yè)信息及銀行在日常信貸管理中歸集的資料信息，及時進行整理，按客戶、關聯(lián)企業(yè)建立銀行客戶綜合信息數(shù)據(jù)庫，為日后授信企業(yè)準入、審批、發(fā)放、貸后管理工作提供信息支持，提升信貸管理工作效率和質(zhì)量。

（七）加強信貸風險文化建設，培育良好信貸風險文化

信貸風險管理文化是銀行員工在長期工作實踐中，遵守銀行各項規(guī)章制度而自然形成的風險管理思維和行事方式，對員工行為具有強大約束作用，先進的信貸風險管理文化建設是商業(yè)銀行核心競爭力的關鍵因素。借鑒國外商業(yè)銀行經(jīng)驗和教訓，培育良好的信貸風險文化可從以下幾個方面入手：一是對風險管理工具和信貸產(chǎn)品進行持續(xù)創(chuàng)新，建立集中風險管理體系，保持信貸審批、風險監(jiān)督、稽核審計人員的獨立性，激勵優(yōu)秀的風險人員。二是銀行高管要始終高度重視風險管理，將把控風險與創(chuàng)造利潤視為同等重要，制定全行信貸風險偏好，要求分支機構不能夠偏離，提高執(zhí)行力，推行問責制。三是規(guī)范員工行為和道德準則，制定嚴謹而詳盡的規(guī)章制度，如“銀行員工行為基本準則與規(guī)范”“員工違規(guī)違紀管理辦法”“風險管理員工禁止行為規(guī)定”等，用制度約束人。四是堅持合規(guī)經(jīng)營，維護信用秩序，強調(diào)對員工忠誠度和歸屬感的培養(yǎng)，加強內(nèi)控控制措施以防范道德風險，用規(guī)范的制度和流程保護員工。

四、結束語

進入21世紀以來，我國經(jīng)濟改革市場化和全球化進程明顯加快，金融業(yè)衍生產(chǎn)品創(chuàng)新日益加速，加之國際經(jīng)濟金融形勢復雜多變，這些都給銀行業(yè)信貸風險管理帶來了新的難題和考驗，必須予以面對。銀行要不斷拓展信貸風險預防范圍，將所有信貸風險源納入銀行信貸風險管理體系當中，并結合自身信貸結構和經(jīng)營特點，合理選取科學的內(nèi)、外部風險指標和變量，建立一套行之有效的信貸風險監(jiān)督管理體系，切實提高銀行應對各類信貸風險的能力，保證銀行信貸業(yè)務的正常順利開展。

（作者單位為渤海銀行）

參考文獻

[1] 劉曉玲.淺析商業(yè)銀行信貸風險管理與防范措施[J].時代金融，2015（10）.

[2] 羅熹，惠平.商業(yè)銀行合規(guī)概要2013[M].中國金融出版社，2013.

[3] 李雪寒.我國商業(yè)銀行信貸風險管理與防范[J].時代農(nóng)機，2015（8）.

[4] 肖晶.商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理存在的問題及對策[J].河北廣播電視大學學報，2007 （12）.

[5] 陳寧.商業(yè)銀行小微貸款風險“抬頭”[N].大眾證券報，2015.