樊海峰

摘 要 隨著社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，各企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，證券公司也是如此。復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)一方面給證券公司帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也給證券公司帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。全面預(yù)算管理方法能夠克服預(yù)算考核指標(biāo)單一、缺乏彈性、不能滿足現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下證券公司發(fā)展和進(jìn)步的需要的弊端，對(duì)于證券公司的發(fā)展和進(jìn)步有一定的促進(jìn)和引導(dǎo)作用。但是，就目前情況來看，證券公司的全面預(yù)算管理工作依舊存在一些問題。所以，本文通過分析全面預(yù)算管理的特點(diǎn)和證券公司在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)證券公司全面預(yù)算管理工作中存在的問題和不足，繼而從多個(gè)方面提出了解決的方法。

關(guān)鍵詞 證券公司 全面預(yù)算管理 特點(diǎn) 注意事項(xiàng) 問題 方法

一、全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

相比傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法，全面預(yù)算管理方法有自身的特點(diǎn)：全員參與、全面覆蓋、全過程運(yùn)行。全面預(yù)算管理工作需要公司相關(guān)工作人員的共同參與，員工人人肩上都有責(zé)任，每個(gè)人都成為獨(dú)立的責(zé)任中心，而且需要相關(guān)部門的協(xié)同和配合，共同約束共同進(jìn)步，產(chǎn)生協(xié)同效益。除此之外，全面預(yù)算管理不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算等各個(gè)方面，還要對(duì)資金供給、成本控制、市場需求以及生產(chǎn)能力等方面進(jìn)行預(yù)算和管理。并將預(yù)算管理工作灌輸?shù)狡髽I(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營的整個(gè)過程中，貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)鏈，包括預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算編制和匯總、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算分析和調(diào)整、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)等整個(gè)過程。使各方面相互配合，相互約束，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最終目標(biāo)。

二、證券公司在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)應(yīng)注意的問題

證券公司相比其他類型的公司，有其自身的特色。證券公司涉及的資金比較多，財(cái)務(wù)管理方面存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，所以就要求證券公司在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)為核心。在遵守國家和公司的相關(guān)制度法規(guī)的前提下，根據(jù)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)和證券公司的實(shí)際運(yùn)行能力制定相關(guān)的制度規(guī)范，將證券公司的預(yù)算工作與公司的戰(zhàn)略掛鉤，將全面預(yù)算的編制與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系，強(qiáng)化戰(zhàn)略預(yù)算觀，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等各個(gè)相關(guān)部門工作人員的職責(zé)和責(zé)任。樹立全員參與的意識(shí)是證券公司進(jìn)行全面預(yù)算管理工作時(shí)需要注意的基本事項(xiàng)，也是提高證券公司預(yù)算管理能力，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失，提高證券公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

三、證券公司全面預(yù)算管理工作中存在的問題和不足

（一）全面預(yù)算目的沒有與證券公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合

現(xiàn)階段，仍有許多證券公司的全面預(yù)算工作，存在著為了預(yù)算而預(yù)算的現(xiàn)象。證券公司的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理人員全面預(yù)算的意識(shí)和觀念不夠強(qiáng)，進(jìn)行全面預(yù)算管理只是為了順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，沒有切實(shí)地考慮公司的實(shí)際戰(zhàn)略目標(biāo)和運(yùn)行能力，使得證券公司的全面預(yù)算管理工作存在形式化，相關(guān)的制度規(guī)范不夠科學(xué)合理，實(shí)用性和適用性不夠強(qiáng)，導(dǎo)致證券公司的全面預(yù)算管理工作沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，浪費(fèi)了相關(guān)工作人員的時(shí)間和精力。

（二）證券公司缺乏完善的全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)

證券公司的全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)，包括現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表、投融資預(yù)算、相關(guān)工作人員的薪資預(yù)算，以及證券公司運(yùn)營過程中風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算等方面在內(nèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算和管理，而且需要各個(gè)預(yù)算環(huán)節(jié)相互配合、相互協(xié)作。但是就目前情況來看，證券公司的全面預(yù)算工作具有獨(dú)立性，各個(gè)預(yù)算環(huán)節(jié)單獨(dú)存在，沒有及時(shí)地進(jìn)行信息溝通和交流。甚至個(gè)別證券公司僅僅是財(cái)務(wù)部門獨(dú)立編制完成，沒有更高級(jí)別的預(yù)算管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)組織的協(xié)調(diào)，也沒有與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效的績效溝通。完成自下而上再自上而下完整的預(yù)算鏈，不僅不利于有效的財(cái)務(wù)信息的傳播，也不利于證券公司相關(guān)管理者的決策工作，使得證券公司的全面預(yù)算管理工作存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）證券公司全面預(yù)算執(zhí)行的力度不強(qiáng)

證券公司全面預(yù)算工作的執(zhí)行力度不強(qiáng)，是現(xiàn)階段證券公司全面預(yù)算管理工作存在的主要問題之一。在執(zhí)行中缺乏有效的考核和激勵(lì)機(jī)制，喪失了全面預(yù)算指標(biāo)的約束作用，不僅降低了相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性，而且出現(xiàn)了由于人為因素或者其他因素造成的不必要的經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)損失，導(dǎo)致了不正之風(fēng)的盛行，使證券公司的全面預(yù)算工作存在很大的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

四、解決現(xiàn)階段證券公司全面預(yù)算管理工作中存在問題的方法

（一）建立健全全面預(yù)算組織體系

完善的全面預(yù)算組織體系，包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算專職部門，還要設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，要將預(yù)算管理工作的責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門和個(gè)人。之后要根據(jù)證券公司的實(shí)際運(yùn)行能力和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)證券公司內(nèi)部的預(yù)算組織進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理，將證券公司的預(yù)算目標(biāo)和公司可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合。制定符合本企業(yè)特點(diǎn)的全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、批準(zhǔn)、控制、調(diào)整、報(bào)告、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高，不斷地完善和充實(shí)預(yù)算編制的內(nèi)容，全面細(xì)化相關(guān)預(yù)算管理工作。只有這樣才能使證券公司擁有科學(xué)合理的全面預(yù)算組織體系，為全面預(yù)算工作的開展提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)的組織保障。

（二）強(qiáng)化全面預(yù)算的執(zhí)行和控制力度

眾所周知，好的全面預(yù)算制度如果不能進(jìn)行良好的執(zhí)行和控制，全面預(yù)算工作就像紙上談兵。所以，強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行和控制的力度是十分重要的。一方面證券公司自身要建立健全相關(guān)的制度規(guī)范，強(qiáng)化相關(guān)工作人員的責(zé)任意識(shí)，將預(yù)算工作在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理的分解；一方面將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并將年度、季度和每月的預(yù)算工作進(jìn)行細(xì)化。除此之外，政府和相關(guān)的管理部門也要對(duì)證券公司的全面預(yù)算工作的執(zhí)行力度進(jìn)行強(qiáng)化和管控，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立完善各層級(jí)的預(yù)算管理組織體系，橫向上覆蓋所有職能部門和單位，縱向上延伸到各基層班組，在增強(qiáng)證券公司全面預(yù)算執(zhí)行和控制力度的同時(shí)，促進(jìn)其他相關(guān)工作的順利開展和運(yùn)行。

（三）深化全面預(yù)算分析和評(píng)估工作

良好的全面預(yù)算需要完善的預(yù)算分析和評(píng)估工作這樣，有助于決策者進(jìn)行科學(xué)合理的決策，促進(jìn)證券公司相關(guān)工作的順利開展和運(yùn)行。所以，就要求相關(guān)的工作者不斷提高自身的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)與各個(gè)部門的溝通和交流，認(rèn)真地分析和研究相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，掌握評(píng)估和評(píng)價(jià)的方法。諸如SMART原則、機(jī)會(huì)威脅矩陣等。預(yù)算編制要遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”原則。公司根據(jù)總體預(yù)算編制時(shí)間要求，確定證券公司的編制時(shí)間和計(jì)劃，只有這樣才能夠在提高證券公司全面預(yù)算工作的工作效率和工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和進(jìn)步，證券公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)在不斷地增加。實(shí)施全面預(yù)算管理，一方面能夠減少證券公司實(shí)際運(yùn)行過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)和損失；另一方面能夠?yàn)樽C券公司其他相關(guān)工作的開展和運(yùn)作打下良好的基礎(chǔ)。所以，及時(shí)發(fā)現(xiàn)證券公司全面預(yù)算管理工作中存在的問題，提出切實(shí)可行的解決方法是需要我們一直努力堅(jiān)持的方向和目標(biāo)。

（作者單位為大同證券有限責(zé)任公司）

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