信貸風(fēng)險是我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段風(fēng)險的主要方面，而這種風(fēng)險對于上銀行而言是無法徹底消除的，只能通過強化管理和監(jiān)控來降低這種風(fēng)險的威脅。商業(yè)銀行的經(jīng)營策略、市場占有率、風(fēng)險防范能力以及內(nèi)控水平等都會對商業(yè)銀行的市場核心競爭力造成一定影響，同時這些因素也是影響商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的重要方面。本文認(rèn)為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的內(nèi)部控制應(yīng)從以下幾個方面入手。

一、完善公司治理和組織架構(gòu)

商業(yè)銀行開展風(fēng)險管理工作的重要基石就是建立完善的內(nèi)部控制體系，明確清晰各個主體所應(yīng)有的內(nèi)控責(zé)任。包括：由銀行高級管理層按照銀行經(jīng)營情況制定合理的內(nèi)部控制政策，并對其實施過程加以監(jiān)督，對實行效果進(jìn)行評估；由董事會建立有效的、完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)；而高級管理層以及董事會對于內(nèi)部控制政策的實施及完善情況則由監(jiān)事會進(jìn)行監(jiān)督。商業(yè)銀行所制定的內(nèi)部控制決策應(yīng)該具有遠(yuǎn)瞻性，能夠?qū)ξ磥硎挛镞M(jìn)行有效預(yù)測，將銀行所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件加以分析，通過模擬測試加強防范能力。

二、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

對于銀行來說，業(yè)務(wù)操作的流程化是降低操作風(fēng)險的重要途徑。也就是說只要是參與到信貸項目中的部門都要結(jié)合自身職責(zé)制定文件性的行為準(zhǔn)則，保證各個部門和成員依照行為準(zhǔn)則來開展業(yè)務(wù)，從而保證操作風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。對此，審批部門應(yīng)該關(guān)注于審批人員的操作權(quán)限設(shè)定上，實現(xiàn)流程規(guī)范化操作；資產(chǎn)監(jiān)控部門應(yīng)該注重風(fēng)險監(jiān)控方式，風(fēng)險評估準(zhǔn)則以及風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的內(nèi)容；而資產(chǎn)保全部門應(yīng)該關(guān)心貸款催款程序、抵押物控制方式等方面的內(nèi)容。嚴(yán)格來講，信貸業(yè)務(wù)操作制度可以歸結(jié)為信貸業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督控制和信貸項目風(fēng)險評估兩個基本方面。綜合商業(yè)銀行的實際情況，信貸過程中應(yīng)遵循信貸業(yè)務(wù)人員崗位相互獨立，權(quán)責(zé)分明的原則，每筆信貸業(yè)務(wù)的辦理都需要客戶經(jīng)理與風(fēng)險經(jīng)理的授意，在此基礎(chǔ)上建立信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估機(jī)制，實現(xiàn)嚴(yán)格的貸款前期和后期的調(diào)查，保證對于借款人的經(jīng)營情況、資金動向、固定資產(chǎn)情況有全面深刻的了解。

三、完善授權(quán)授信制度

在授權(quán)制度建設(shè)方面，根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)前的實際情況，商業(yè)銀行在構(gòu)建授權(quán)制度時應(yīng)采用信貸委員會對分支機(jī)構(gòu)的分層級推進(jìn)的授權(quán)方式。第一，商業(yè)銀行在實施分支機(jī)構(gòu)逐級授權(quán)的過程中，在強調(diào)對授權(quán)總量的管控的同時，還需要充分關(guān)注起結(jié)構(gòu)的合理性。第二，在進(jìn)行額度設(shè)定時，信貸委員會要針對不同的分支機(jī)構(gòu)的各方面的情況進(jìn)行充分地分析，包括各分支機(jī)構(gòu)的管理水平、運營狀況以及發(fā)展?jié)摿Φ?，并根?jù)這些信息來確定分支機(jī)構(gòu)的信貸額度。第三，完成分支機(jī)構(gòu)額度設(shè)定以后，各分支機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身區(qū)域范圍的實際情況，結(jié)合自身的額度能力構(gòu)建具有自身特色的風(fēng)險等級授信標(biāo)準(zhǔn)。

四、加強信息系統(tǒng)建設(shè)

加快建設(shè)銀行的管理信息系統(tǒng)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)得以順利運行的重要保障就是銀行信息系統(tǒng)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程的梳理、整體框架的設(shè)計、高風(fēng)險事件的識別與控制都依賴于信息系統(tǒng)管理平臺。因此，優(yōu)化銀行信息系統(tǒng)的建設(shè)結(jié)構(gòu)，可以減少由于人為操作失誤而導(dǎo)致的失控行為，從而順利開展各項業(yè)務(wù)。

五、完善責(zé)任追究與激勵制度

在信貸責(zé)任追究機(jī)制上，商業(yè)銀行應(yīng)該不斷完善，保證各部門，各職位的風(fēng)險責(zé)任明確，處罰力度合適。如果信貸業(yè)務(wù)在貸款前期或者貸款后期檢查方面出現(xiàn)漏洞，就可能是由于客戶經(jīng)理的失職，此時客戶經(jīng)理就應(yīng)該對此承擔(dān)責(zé)任；假設(shè)貸款業(yè)務(wù)在審查和審批的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了操作上的失誤，就應(yīng)該由信貸業(yè)務(wù)部門來承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；如果借款主體出現(xiàn)了資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的情況，資產(chǎn)整體質(zhì)量不斷下滑，使得銀行面對巨大的貸款風(fēng)險，此時就應(yīng)該有資產(chǎn)監(jiān)管部門承擔(dān)責(zé)任。

另外，僅僅依靠物質(zhì)性獎勵，難以有效發(fā)揮激勵機(jī)制的作用，商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視精神層面的激勵，建立健全培訓(xùn)、晉升、文化等方面的激勵機(jī)制。（作者單位為郵儲銀行山西省分行）