近幾年，各采油廠分別進入油田開發(fā)中后期，產(chǎn)量與成本、規(guī)模與效益、投入與發(fā)展等矛盾不斷突出和激化，已成為制約采油廠實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。如何進一步完善全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建和運行，不斷延伸管理觸角將“事前”做足，豐富管理手段將“算”做細，提升管理效益將“贏”做實，真正將其打造成破解油田發(fā)展“瓶頸”、推進油田提質(zhì)提效的關(guān)鍵利器，已成為當前預(yù)算管理的重要內(nèi)容。

一、“事前算贏”預(yù)算管理體系的總體框架

（一） “事前算贏”預(yù)算管理體系的組織框架

“事前算贏”預(yù)算管理體系的組織構(gòu)建，更加注重發(fā)揮專家優(yōu)勢，集合地質(zhì)、工藝專家的集體智慧，突出強化一體化統(tǒng)籌；更加注重開發(fā)生產(chǎn)過程中技術(shù)、運行與經(jīng)營管理的深度結(jié)合，突出方案優(yōu)化；更加注重目標管理和效益考核，突出管理挖潛；更加注重信息集成，突出效益管理數(shù)據(jù)流的分層集成與共享，保障覆蓋業(yè)務(wù)全系統(tǒng)、貫穿業(yè)務(wù)全流程“算贏”工作的高效執(zhí)行。

（二）“事前算贏”預(yù)算管理體系的目標和作用

構(gòu)建“事前算贏”預(yù)算管理體系，其主導(dǎo)思想是將精益（精細和效益）管理思想融入到全面預(yù)算中，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理合理預(yù)測、提前防范、有效控制的功能，并利用信息化技術(shù)，不斷強化預(yù)算效益引導(dǎo)、推進預(yù)算過程控制，提升預(yù)算管理效用。簡單描述其體系框架可以概括為：以油田開發(fā)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全過程管理為對象，以精細執(zhí)行效益評價和風險管控為手段，以服務(wù)油田可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略為主線，以“支撐決策、整合業(yè)務(wù)、完善標準”為主要內(nèi)容，不斷推進提質(zhì)提效，保障油藏經(jīng)營效益最大化目標的實現(xiàn)。

二、“事前算贏”預(yù)算管理體系構(gòu)建運行的主要方向和具體內(nèi)容

“事前算贏”預(yù)算管理體系的構(gòu)建與運行需把握三個關(guān)鍵，即高度集成、深入業(yè)務(wù)、細化標準。

（一）高度集成、算效益，支撐決策

決策效益是最大的效益，高效支撐決策，提升決策的科學(xué)性、合理性、高效性是“事前算贏”的關(guān)鍵內(nèi)容。

面對采油廠開發(fā)生產(chǎn)需求與投資成本不足、開發(fā)效益與儲量品位、成本控制與中長期投入等交叉繁雜的矛盾和問題，通過采取常規(guī)的挖潛增效措施，僅能從一定環(huán)節(jié)上緩解經(jīng)營目標的緊張形勢，不能從主流上解決效益的提升問題。當前科學(xué)決策、高效決策對于提質(zhì)提效的作用已表現(xiàn)出前所未有的突出和重要，而科學(xué)決策不能靠拍腦袋行事，需要預(yù)算管理人員能夠站在全局的高度，以效益的視角、數(shù)據(jù)化的語言，為決策者實施企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、資源優(yōu)化配置和價值管理提出建設(shè)性的意見。

（二）深入業(yè)務(wù)、算效益，優(yōu)化方案

深入業(yè)務(wù)就是把預(yù)算體系與計劃、生產(chǎn)、物資、銷售、人事、財務(wù)等業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來，業(yè)務(wù)驅(qū)動預(yù)算，實現(xiàn)經(jīng)營過程的可預(yù)測、可控制、可優(yōu)化、可考核、可評價，做到“事前算贏”。

1、先算后干，以算定方案

油田企業(yè)性質(zhì)決定其具有開發(fā)工藝技術(shù)復(fù)雜、生產(chǎn)流程環(huán)節(jié)多、現(xiàn)場施工狀況多變等特點，開發(fā)方案的確立、實施和調(diào)整具有較強的不確定性。如果按照干到哪算到哪的方式運行，容易導(dǎo)致方案設(shè)計與執(zhí)行“兩張皮”，形成低效和無效工作量和成本費用的無謂支出。落實業(yè)務(wù)管控“事前算贏”，其關(guān)鍵著眼點在于圍繞經(jīng)營效益關(guān)鍵指標（或指標體系）的設(shè)立、對比和優(yōu)化提升，深入實施技術(shù)方案、工作量效果、成本費用的綜合優(yōu)化，達到方案設(shè)計算優(yōu)、執(zhí)行變更算優(yōu)、評價考核算優(yōu)的管理目標。

2、先算優(yōu)干，以算調(diào)結(jié)構(gòu)

油田企業(yè)作為資源開采型企業(yè)，成本效益的高效實現(xiàn)，很大程度上決定于產(chǎn)量結(jié)構(gòu)、工作量結(jié)構(gòu)、銷售結(jié)構(gòu)的統(tǒng)籌優(yōu)化。而每一項優(yōu)化都需要借助投入產(chǎn)出效益評價的平臺，通過開展不同方案的投入產(chǎn)出分析，以數(shù)據(jù)論證和評價支撐決策方向和管理方案。如：①多種產(chǎn)量方案中，哪種方案最有利于自然遞減控制；②多種工作量方案中，哪種內(nèi)部利潤最大；哪種外委費用最低；哪種外委利潤最小。

如采油廠開展內(nèi)部作業(yè)結(jié)構(gòu)效益評價，結(jié)合不同作業(yè)類型、不同作業(yè)工序的時效和收入數(shù)據(jù)，進行效益排名對比，確立外委最優(yōu)方案“兩優(yōu)先兩調(diào)整”：即按照電泵、油井、水井的順序優(yōu)先安排廠內(nèi)部隊伍，按照新投、大修、電泵、壓裂、原管酸化、撈桿、大修的順序優(yōu)先安排內(nèi)部隊伍；針對產(chǎn)量低、套管存在問題，出砂嚴重、長停井，貼堵、防砂等調(diào)整安排外委施工，對易造成誤工、賠償?shù)蕊L險的井位調(diào)整安排外委施工。

（三）細化標準、算效益，挖掘潛力

成本挖潛是效益提升的重要基礎(chǔ)，也是與廣大基層操作和管理人員關(guān)系最緊密的管控節(jié)點。細化標準建立，深化對標追標管理作為當前成本挖潛的有效手段，必然是“事前算贏”的最普遍運用。

1、對標準算潛力，狠抓降本增效

一是將標準數(shù)據(jù)做“細”，針對單井作業(yè)、單井材料、單車燃料、噸油循環(huán)成本、噸水循環(huán)成本等單耗指標，按先進程度、技術(shù)復(fù)雜度和管理難度進行分級細化，為開展橫、縱向及同期成本消耗對比提供數(shù)據(jù)準備。

二是對標分析要“精”。強化對標的日常性與重點性的結(jié)合落實，針對單井作業(yè)、單車燃料、電費單耗、噸油耗汽等對成本控制和效益提升有重大影響，有重大潛力的項目建立專題對標分析平臺，著力開展事前、事中、事后的全過程對比追蹤，最大限度的挖掘效益潛力。

2、對標準算貢獻，狠抓管理增效

管理的有效性在于其針對性，抓管理增效，如果眉毛胡子一把抓，效果往往要打折扣。“事前算贏”突出利用不同的算法，能夠反映管理差異，指導(dǎo)高效管理措施的有效落實，實現(xiàn)差異分析向管理效益的快速轉(zhuǎn)換。

構(gòu)建“事前算贏”預(yù)算管理體系，工作內(nèi)容將涉及方案制定、結(jié)構(gòu)調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控、效益評價、考核兌現(xiàn)等各節(jié)點，將有力推進財務(wù)管理與各經(jīng)濟業(yè)務(wù)和生產(chǎn)全過程的鏈接與滲透管理，使企業(yè)管理人員真正做到運籌帷幄，“贏在今天”。