□李珍

（河北農業(yè)大學商學院　河北　保定　071001）

河北省農村中小企業(yè)抵押融資價值評估問題研究

□李珍

（河北農業(yè)大學商學院河北保定071001）

本文通過對河北省農村中小企業(yè)抵押融資價值評估問題的調查研究，找出了在資產評估過程中所反映出來的一些實際問題，并結合河北省中小企業(yè)以及河北省縣域資產評估機構的一些實際情況，提出了相應的解決措施，希望對河北省中小企業(yè)抵押融資價值評估工作有一定的借鑒意義。

河北省農村；中小企業(yè)；抵押融資；價值評估

本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.04.0174.017

1　前言

自改革開放以來，我國國民經濟有了巨大的發(fā)展，但就三個產業(yè)的發(fā)展對比來看，我國農業(yè)經濟發(fā)展落后，已經成為制約我國整體國民經濟發(fā)展的重要因素。中央一號文件連續(xù)幾年提出解決“三農”問題，發(fā)展農村經濟，強調了農村農業(yè)問題將成為我國今后發(fā)展的重點。就河北省而言，農村經濟已經發(fā)展到了關鍵的轉型期，而制約農村經濟發(fā)展的最重要的因素就是建設資金不足的問題。農村企業(yè)大多為中小型企業(yè)，抵押融資，作為一種農村經濟發(fā)展的一種重要的資金來源，對農村中小企業(yè)有著重要的意義。

2　河北省農村中小企業(yè)抵押融資價值評估存在的問題

抵押融資是指，企業(yè)以自身的實物資產或金融資產等為抵押物向金融機構取得貸款資金的一種融資形式，在借款期限屆滿時借款人不能如期償還借款，金融機構有權在法律允許的范圍內對抵押財產有優(yōu)先受償權。就目前的狀況而言，河北省中小企業(yè)抵押融資價值評估中存在的風險主要有：

2.1農村地區(qū)缺乏活躍市場

對于企業(yè)抵押物的評估，首先評估師要根據抵押物所在的市場情況，根據抵押物市場價格的高低對抵押物進行評估。對于河北省大部分農村地區(qū)來說，尤其對于不動產沒有形成市場化的有利條件，對于抵押物價值定價的參照物很難找到。鑒于此種情況，評估機構對于抵押物的定價往往參考類似的資產的價格。由此以來，造成對于抵押物的評估價值偏差較大，從而影響了資產價值評估的準確性。

2.2河北省農村中小企業(yè)自身信用水平較低

通過對河北生農村中小企業(yè)的調查，普遍存在信用水平低的情況。在農村地區(qū)，這些中小企業(yè)的管理者大多圍繞著短期經濟利益的實現，并不注重企業(yè)長期發(fā)展的規(guī)劃。為了獲取短期利益，甚至不惜違反資產評估的相關法律法規(guī)的規(guī)定。主要表現在：首先，企業(yè)將資產重復抵押獲取更多借款資金，這些中小企業(yè)為了獲取更多的資金支持，把企業(yè)資產重復抵押，大大加大了還款風險，侵害了金融機構的利益；其次，個別企業(yè)為了獲取貸款通過各種手段獲取虛假資產進行抵押借款；再者，由于信息不對稱的原因，在評估工作進行過程中企業(yè)往往隱瞞資產的實際情況，以次充好，以增加資產的評估價值獲得更多資金。

2.3相關法律法規(guī)體系不完善

相關法律法規(guī)體系是開展資產評估工作的依據和準則，目前我國資產評估相關的法律法規(guī)還存在許多有待改善的地方。首先，就目前的資產評估開展狀況來看，資產評估活動受到多個部門的管理，這些部門往往缺乏有效的溝通，降低了資產評估工作的效率。另外，國家相關的法律法規(guī)沒有明確資產評估機構的社會作用是屬于咨詢還是鑒證，使得資產評估機構在開展評估工作時沒有確切的法律依據。再次，在抵押融資資產評估過程中，關于對于抵押資產抵押后的權屬變更問題，以及法定優(yōu)先權問題都會影響到金融機構的受償，這些法律法規(guī)中尚不完善的地方，急需得到有關立法的明確。

2.4評估機構評估水平參差不齊，信用風險頻發(fā)

評估機構對于資產的評估質量，直接影響到金融機構的信貸風險的大小和融資企業(yè)融資的資金量大小還償還期限。在有些評估機構，參加評估工作的一線工作人員并未取得相關評估從業(yè)資格，只是在最后確認的時候讓有簽字權的人代為簽字。不具備評估資格人員進行資產價值的評估結果可想而知，不能公做客觀的評估出資產價值，在很大程度上影響了評估質量，給金融機構造成了惡劣的影響，不利于評估工作的開展。另外有些評估機構為了招攬客戶增加評估機構收入，接受客戶授意做出有利于客戶的評估結果，造成評估結果不實。諸如此類，評估機構很容易進入一個惡性循環(huán)，影響了評估機構“中立性”位置的確定。

2.5金融機構對評估報告的復核不嚴謹

評估報告的需求者大多為金融機構或者其他信貸機構，金融機構可以通過農村中小企業(yè)的資產評估報告了解這些企業(yè)的經營狀況，從而做出是否房貸、貸款總額以及貸款期限的最終決策。

但是在實際工作中，金融機構或者其他信貸機構往往注重的是這些借款企業(yè)是否已經評估，至于評估的結果并不加以深入的探究。金融機構在資產評估報告的復核上缺乏完整的審核體系。這樣以來，使得資產評估工作做出的資產評估報告不能起到有效的借鑒作用。對于金融機構來說，不對資產評估報告進行深入考核研究，也不利于資金的回收。

3　河北省農村中小企業(yè)抵押融資價值評估問題的解決對策

3.1完善相關的法律建設

法律法規(guī)是開展資產評估工作的依據，沒有完善的法律法規(guī)作為資產評估工作開展的原則，這項工作是不能順利實施的。政府相關部門應盡快完善相應的法律法規(guī)，并針對河北省具體情況制定不同的地方政策性法規(guī)，讓河北省農村地區(qū)中小企業(yè)抵押融資中的資產評估工作有據可依。政府部門還應通過立法的形式完善各相關政府部門的協(xié)調機制的建設，降低資產評估過程中的波折，提高資產評估效率。另外，明確抵押人提供不實信息的懲罰責任，確保借款抵押人提供真實可靠的資產狀況。

3.2建立有效的抵押資產拍賣市場

抵押資產拍賣市場的成立，資產評估機構可以有效的取得標準資產的定價，更加真實的反映企業(yè)資產價值狀況。就河北省的狀況而言，農村地區(qū)中小企業(yè)缺乏這樣一個活躍的市場，以供資產評估機構作為定價標準。鼓勵建立和完善拍賣市場，讓河北省農村地區(qū)中小企業(yè)融資抵押資產評估過程中，對于資產的定價有據可依，這樣以來有利于對于資產的定價客觀準確。

3.3加強對資產評估從業(yè)人員的后續(xù)教育

資產評估從業(yè)人員的技術水平直接決定了，資產評估質量。目前在河北省縣域資產評估機構的從業(yè)人員往往沒有過硬的技術，從業(yè)經驗較少，在進行資產評估工作時難免會產生差錯。對河北省縣域資產評估人員進行后續(xù)評估技術教育，有利于提高資產價值評估的準確性，保障資產評估工作的順利開展。另外，還應加強資產評估從業(yè)人員的道德教育，增強資產評估從業(yè)人員對于經濟利益誘惑的抵抗能力，保障資產評估結果的客觀性。

3.4加強對資產評估工作的監(jiān)督

資產評估監(jiān)督工作是其順利開展的保障，就目前的狀況而言，資產評估工作的開展急需一套完整有效的監(jiān)督體系。對于資產評估工作的監(jiān)督應在資產評估過程和資產評估結果兩方面進行評估以來確定資產評估工作的順利開展。另外，對于借款抵押人所提供資產的真實性和合法性也應該進行事前監(jiān)督，加大審核力度，杜絕一切虛假的資產評估信息。就資產評估的負責部門來說，應政府監(jiān)督和社會監(jiān)督同時進行，雙管齊下，對資產評估過程出現的風險嚴格管控。

3.5加大金融機構對資產評估報告的復核力度

銀行作為評估報告的最終使用者，應注重對評估報告實質內容的審核，根據評估報告所反映的企業(yè)資產狀況做出是否借款的決策，從而提高資產評估使用效率。一方面銀行信貸人員需要加大對專業(yè)技能的培養(yǎng)，提高對于評估報告的甄別能力。另一方面，金融機構應加強對于資產評估報告審核程序的管理力度，嚴格按照審核程序對資產評估報告各項指標進行復議，對于不實報告內容和不實資產嚴肅處理。

［1］胡永堅.中小企業(yè)動產抵押融資研究［D］.福建師范大學，2015.

1004-7026（2016）04-0031-02中國圖書分類號：F832.4

A

河北省社科聯(lián)“河北省中小型農業(yè)企業(yè)抵押融資價值評估和風險防范研究》（2015041209）”。

李珍（1981-），女，河北保定人，河北農業(yè)大學商學院講師，博士，研究方向：農村財務與林業(yè)評估。