□王建忠

(寧夏回族自治區(qū)扶貧基金會寧夏銀川750001)

新時期基層社保機構(gòu)如何通過加強內(nèi)部控制做好內(nèi)部管理

□王建忠

(寧夏回族自治區(qū)扶貧基金會寧夏銀川750001)

社會保險工作是國家基層管理事務(wù)工作中的一項重要工作，本文以寧夏青銅峽市為研究對象，來與大家一起探討研究，最基層的縣市社會保險機構(gòu)內(nèi)控管理方面的問題。

基層；控制；監(jiān)督

1 必須清醒認識到加強內(nèi)部控制的重要性

社會保障體系是政府民生保障體系的重要組成部分，更是群眾廣泛關(guān)注的熱點、焦點部門，目前全國自上而下，已全面普及建立了社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)承擔(dān)著養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險從參保辦理、基金征繳到基金管理的重要社會職能，所以健全和強化內(nèi)部管理機制已經(jīng)成為社會保障工作的一項重要工作。如青銅峽市而言，醫(yī)療保險事務(wù)管理中心就承擔(dān)著城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、公務(wù)員醫(yī)療補助等重要職能，并管理服務(wù)著城鄉(xiāng)270 290人，其中各險種參?？?cè)藬?shù)達到了近330 000人，各項基金累計結(jié)余近11 000萬元。

2 基層社保機構(gòu)在內(nèi)部控制工作中存在的問題

2.1 組織機構(gòu)方面的問題

首先，組織機構(gòu)的制約能力較為缺乏，內(nèi)部工作崗位普遍存在“混崗”的情況，各個業(yè)務(wù)科室之間的崗位功能和職責(zé)沒有明確的界定和分配，使得內(nèi)部控制效率極為低下；其次，沒有針對組織機構(gòu)的重要工作崗位實行輪崗制度，并且也沒有針對業(yè)務(wù)情況對崗位人員進行及時有效的教育培訓(xùn)工作和評價考核，工作人員的工作水平無法得到有效的提升；最后，組織機構(gòu)在基金安全、管理業(yè)務(wù)以及職能調(diào)整等方面的工作中，沒有嚴格根據(jù)標準程序規(guī)定進行，缺乏一定的科學(xué)性。

2.2 業(yè)務(wù)運行方面的問題

首先，在登記過程中，沒有嚴格按照規(guī)定年限來對登記證進行年檢工作；其次，在征收工作中，針對那些到期沒有進行繳費的單位，社保機構(gòu)通常都只是采用電話形式來催繳，幾乎很少上門進行實地催繳，并且也沒有將“催繳通知單”按照相關(guān)規(guī)定及時的下達到相關(guān)未繳費單位，嚴重缺乏足夠的清欠力度；最后，在待遇支付過程中，很多工作人員都沒有根據(jù)制度規(guī)范來經(jīng)辦業(yè)務(wù)，這一過程具有很大的隨意性。

2.3 基金財務(wù)方面的問題

首先，多頭開戶現(xiàn)象極為普遍，沒有根據(jù)相關(guān)規(guī)定要求在同一銀行內(nèi)進行賬戶開設(shè)，而是在多個銀行中開設(shè)不同的賬戶；其次，會計核算工作無法滿足規(guī)范要求，普遍存在流水賬的情況，而且一些待遇支付憑證普遍沒有文字說明；有的甚至將賬簿進行了簡化處理，無法將真實業(yè)務(wù)情況有效的體現(xiàn)出來；最后，在各項措施方面的制定積極性不高，尤其是在基金增值和保值過程中沒有按照優(yōu)惠利率進行嚴格執(zhí)行。

3 加強基層社保機構(gòu)內(nèi)部控制的有效策略

3.1 組織機構(gòu)方面

首先，制定高效便捷、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并且業(yè)務(wù)辦理要嚴格按照業(yè)務(wù)流程進行，合理設(shè)定工作崗位，明確各個崗位之間的工作職責(zé)，要求他們在辦理業(yè)務(wù)過程中嚴格遵循“一事雙崗雙審”制度規(guī)定；其次，嚴格規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)行為，防止越權(quán)辦理現(xiàn)象的發(fā)生；同時工作人員不能同時擔(dān)任業(yè)務(wù)工作和財務(wù)工作職責(zé)；并且分開設(shè)立出納和會計；最后，專門設(shè)立審計稽核部門和工作人員，使得基金監(jiān)督部門的功能得到充分有效的發(fā)揮，嚴格制止違規(guī)行為現(xiàn)象的發(fā)生。

3.2 業(yè)務(wù)運行方面

首先，在財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)實行方面建立對接制度，在錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或者信息的過程中要運用財務(wù)系統(tǒng)進行觸發(fā)登賬，增強賬賬之間的相符性；其次，有效控制業(yè)務(wù)流程，社保機構(gòu)應(yīng)該采取初審和復(fù)審相結(jié)合的方法，對參保單位的基金收支情況和數(shù)據(jù)信息等進行審核，在確保多次審查合格之后才能進入信息系統(tǒng)；最后，建立健全檔案管理體系，加強對資料信息的管理，將每一項經(jīng)辦業(yè)務(wù)都及時、精確的記錄和保存下來，保證業(yè)務(wù)核算以及會計核算的全面性和真實性。

3.3 基金財務(wù)方面

首先，對定期分析和基金預(yù)、決算管理制度進行有效的執(zhí)行；其次，結(jié)合基金內(nèi)容特點，分別開設(shè)財政賬戶、收入賬戶以及支出賬戶等，加強財務(wù)收支的管理工作，實行專戶存儲；最后，在財務(wù)票據(jù)方面要制定統(tǒng)一的規(guī)范標準，銀行票據(jù)應(yīng)該交由專人負責(zé)，并且嚴格按照規(guī)定標準來登記造冊；此外，結(jié)合基金管理情況建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，完善內(nèi)部控制機制所具有的反饋和評審功能，及時有效的預(yù)測可能會出現(xiàn)的風(fēng)險問題，將風(fēng)險控制在最低范圍內(nèi)。

1004-7026（2016）15-0127-01

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.15.096