田闖　韓穎　孫喜元

摘 要：反腐倡廉始終是我們黨一貫堅持的鮮明的政治立場，黨的十八大以來，以習近平同志為總書記的新一屆領導集體更加注重反腐敗工作，對腐敗現(xiàn)象“嚴懲不貸”，堅持“老虎”“蒼蠅”一起打，對腐敗現(xiàn)象絕不手軟。新形勢下，黨風廉政建設至關重要，通過對行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的可行性研究，使單位的內部控制與廉政風險防控進行科學、合理、有效的結合，實現(xiàn)以制度建設的崗位風險防控為基礎，以業(yè)務風險防控為重點，以規(guī)范和監(jiān)督權力運行為核心目標，建立單位內部控制與廉政風險防控體系。

關鍵詞：單位內部控制；廉政風險；廉政風險防控；可行性

中圖分類號：C93 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）25-0087-02

一、行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的重要性

行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等。

廉政風險指出的是現(xiàn)廉政問題的可能性，就是指公務人員憑借所擁有的公共權力在執(zhí)行公務過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。

廉政風險防控是指以積極防范為目標，以強化管理為手段，在公共權力行使的重點領域、重要崗位和關鍵環(huán)節(jié)，排查廉政風險，健全內部控制，加強風險預警和防控機制建設。風險防控，主要是調動兩個方面的積極性，一是調動個人自律和他律積極性；二是內部監(jiān)控與外部監(jiān)督相結合，把廉政工作和業(yè)務流程相結合，把預防工作落到實處。

行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同管理工作，是深化反腐倡廉工作的一項創(chuàng)新舉措，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀的需要，是進一步完善懲治和預防腐敗體系的現(xiàn)實需要，是新形勢下保障行政事業(yè)健康發(fā)展的客觀需要，是對腐敗現(xiàn)象的發(fā)生進行動態(tài)的預警和預測，提高預防腐敗對策的主動性、前瞻性和針對性，從源頭上不斷鏟除滋生腐敗的土壤和條件，最大限度地減少和預防腐敗現(xiàn)象和責任事故的發(fā)生。行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同，對進一步推進行政事業(yè)單位作風效能建設起到了相互促進、相得益彰的效果。

二、行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的主要方法

1.單位內部控制與廉政風險防控相融合

單位內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。在單位經(jīng)濟活動的關鍵、重點崗位的設置上，如預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位，要建立相互制約的監(jiān)督機制，將職責權限與承擔的廉政風險進行公示，對相關上崗人員進行崗前教育與培訓，使責任人明確自身的職責，在具體工作中應嚴于律己，嚴格執(zhí)行單位的規(guī)章制度，杜絕徇私枉法的違法犯罪事件的發(fā)生。廉政風險防控工作的開展，需要將責任進行具體落實，力爭做到職責清楚、目標明確，使檢查與考核的目標清晰，防止職務犯罪的發(fā)生。

2.建立健全單位內部控制，增強廉政風險防控工作的針對性

行政事業(yè)單位涉及的人、財、物、事相對比較集中，廉政風險廣泛存在于各個職位、各個環(huán)節(jié)的各項工作業(yè)務中，廉政風險防控是全方位、全覆蓋的，但是應有重點、有側重。應構建符合實際需要、操作性強、真正管用的廉政風險防控體系，確保廉政風險防控的系統(tǒng)性。規(guī)范領導干部特別是掌握人、財、物相關的提名、決定、審批、監(jiān)管等權力的干部的用權行為；重點領域要著力抓好“三重一大”、重點防控與項目、工程、資金、產(chǎn)權交易等相關聯(lián)的招標投標、審批驗收、合同談判等腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)領域；重點環(huán)節(jié)要著力科學分解和配置權力，抓好分權制衡，壓縮權力空間，降低從業(yè)風險；重點任務著力抓好權力行使前、權力行使中、權力行使后的各項監(jiān)督任務，應充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用，增強工作針對性和實效性。

3.完善單位內部管理制度，堅持廉政風險防控的科學性

行政事業(yè)單位建設有效的內部管理制度，不僅可以規(guī)范單位的管理，促進各項工作的順利開展，保護各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生。加強行政事業(yè)單位內部控制，建立健全內部控制體系，是行政事業(yè)單位不斷發(fā)展和保持職能正常高效運行的需求，必須加強內部審計工作的監(jiān)督力度，使之規(guī)范化和制度化，才能有效促進事業(yè)單位控制目標的實現(xiàn)。廉政風險防控體系建設是嚴密的技術性、專業(yè)性很強的工作，要以規(guī)范權力運行為核心，以加強制度建設為重點，按職權查風險，按風險設防線，按權力定流程，形成科學的制度體系。要以現(xiàn)代信息技術為支撐，按照系統(tǒng)治理的思路，著力構建前期預防、中期監(jiān)控、后期處置的技術操作系統(tǒng)，支撐廉政風險防控機制，不斷提高預防腐敗工作科學化水平。

三、行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的可行性

行政事業(yè)單位加強廉政風險防控機制建設，必須提高單位內部管理水平，規(guī)范內部控制。單位內部控制與廉政風險防控是密不可分的。行政事業(yè)單位內部控制是實現(xiàn)廉政風險防控的主要措施，廉政風險防控是實現(xiàn)行政事業(yè)單位內部控制的目的。在十八屆中央紀委二次全會上習近平總書記強調，反腐倡廉必須常抓不懈，拒腐防變必須警鐘長鳴。牡丹江師范學院關于單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的可行性研究，促進了單位內部控制與廉政建設的健全和完善，實現(xiàn)了單位內部控制的有效管理，加強了單位內部控制的制度化、科學化、規(guī)范化，為廉政建設和反腐倡廉提供理論和實踐的研究成果。

四、結語

貪污和腐敗的根源在于對權力缺乏有效的制約與監(jiān)管，建立事前預防與事后懲治相結合的反腐倡廉的長效機制，科學運用行政事業(yè)單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的原理與方法，加強制衡機制建設，實現(xiàn)有效預防腐敗的目標。單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同，是為了實現(xiàn)防范與業(yè)務的統(tǒng)一、監(jiān)督與管理的統(tǒng)一、自律與他律的統(tǒng)一，為廉政建設的制度完善提供依據(jù)。單位內部控制與廉政風險防控協(xié)同的研究目標是以實現(xiàn)制度建設的崗位風險防控為基礎，業(yè)務風險防控為重點，規(guī)范和監(jiān)督權力運行為核心的目標，形成制度健全、運行規(guī)范、管理科學、控制有效的內部控制與廉政風險防控制度體系。

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[責任編輯 吳明宇]