闕周文

內容摘要：全球經濟融合程度的不斷加深，使得各國都有更加廣闊的空間充分利用自身的資源優(yōu)勢，發(fā)展優(yōu)勢產品，并將產品銷往國外。我國的制造業(yè)就是眾多近年來外向發(fā)展的行業(yè)之一，世界各國都有一定數量“中國制造”的商品。特別是中國在國際上的地位越來越高，與世界上更多國家建立起了貿易關系，因此，我國的制造業(yè)也漸漸在全世界范圍內產生了相當的影響力。不過，隨著出口產品總量與總金額的逐年提升，我國的貿易順差越來越大，成為不少產品進口國提高關稅、配額等貿易壁壘的絕佳借口，這就為出口企業(yè)帶來了很大的經營風險。文章選擇A企業(yè)作為對象，深入分析了港資中小企業(yè)應該如何進行出口貿易風險的管理。

關鍵詞：港資中小企業(yè) 出口貿易 風險管理

引言

我國推行市場經濟體制以來，放寬了對企業(yè)的管理限制，因此，每年都有大批新成立的中小企業(yè)投入到經濟發(fā)展的大潮中，不但為我國經濟的發(fā)展注入了活力，還有效提升了總體經濟的運行效率。經濟一體化是不可逆轉的發(fā)展趨勢，因此，出口貿易必然也會隨之不斷暢旺。中小型企業(yè)絕大部分都是私有制企業(yè)，無論在人員、資金、資源方面的實力都明顯遜色于大中企業(yè)，不過，中小企業(yè)有著大中企業(yè)無法比擬的市場敏感性以及經營靈活性，能夠迅速調整經營活動的內容，以最快的速度滿足市場需求的變化。因此，越來越多的中小企業(yè)開展了出口業(yè)務，無形中也面臨著很大的經營風險。筆者通過對A企業(yè)的實地調研，詳細分析了其出口業(yè)務面臨的各種風險，并針對這些風險提出了相應的管理方法，以期能夠幫助其降低經營風險，創(chuàng)造更好的經濟效益。

出口貿易風險簡述

A企業(yè)2008年成立，是非常典型的港資制造企業(yè)，公司的主營業(yè)務是開發(fā)、生產、銷售電子影像設備，企業(yè)分為三大部分：位于香港的總公司、位于上海的技術與市場分公司、位于蘇州的制造工廠，企業(yè)具體的組織設置見圖1。對于A企業(yè)的總體經營來說，香港總公司主要處理原料的采購、貨款回款等；上海的技術與市場分公司則負責新產品的開發(fā)與市場營銷；蘇州的制造工廠2010年投入使用，總面積達占地52000多平方米，主要負責生產A企業(yè)經營的產品，工廠2014年進行了一次技術升級改造，現在擁有6條SMT加工線，4條AI線，9條總裝線，員工1200名。

在進行國際貿易操作的過程中，會產生很多風險，可并不代表這些風險企業(yè)都會遇到。圖2列出了A企業(yè)2009-2014年因為貿易風險而造成的損失，還把風險與損失的具體比例計算了出來，有效反映出A企業(yè)進行出口貿易時面對的各類風險情況。

有效管理出口貿易風險的方法

想要有效的管理好貿易風險，A企業(yè)必須實時了解每項管理工作的實際進度。由企業(yè)內部管理角度分析的話，A企業(yè)想要提升自身的風險管理收效，必須先完善內控機制，因為科學的內控能夠幫助企業(yè)預先識別風險，從而避免因為風險產生的損失，進而實現企業(yè)的健康經營與發(fā)展。

（一）組建專門的風險管理機構

想要構建全面、深入的風險管理體系，A企業(yè)要從以下方面入手：

第一，強化全體員工的風險管理意識，讓他們明白企業(yè)開展出口業(yè)務時可能產生的各類風險，并了解風險可能對企業(yè)造成的損害，從而提升全員進行風險管理的主動性。

第二，在內控機制中加入風險防范這一項，并將其作為重要內容，嚴肅對待。

第三，組建專門的風險管理機構，全權負責企業(yè)的風險管理工作。同時，加強其和企業(yè)內部其它部門之間的合作，讓風險管理信息在公司內部更加快速的流通，進而提升管理效率。

這里應該注意一下，企業(yè)的風險管理機構一定要擁有高度的獨立性，并有效連接企業(yè)的財務與業(yè)務部門，總裁直接管理。進行風險管理的過程中，企業(yè)應該要求風險管理機構特別注意存在較高財務風險的大額交易，明確各崗位管理人員的工作職能，從而提升風險管理的有效性。通過實地調研與分析，筆者認為A企業(yè)可以采用圖3的風險管理機構設置模型。

圖3的模型是將企業(yè)風險管理機構的主管任命為商務風險管理（Business Risk Management Procedure，以下簡稱BRMP）的負責人。不過，雖然作為管理過程的負責人，其主要工作只是負責溝通與協調，并不會參與到細化的具體工作中，企業(yè)的風險管理執(zhí)行委員會（The Executive Committee of Risk Management，以下簡稱ECRM）會對其進行一定的授權。該負責人的具體工作有：第一，和相關的部門或者工作人員合作，為企業(yè)建立起科學的風險管理過程，在實際的應用過程中，跟蹤實施效果，并對問題進行針對性的改善；第二，配合企業(yè)各管理層、ECRM以及相關部門的風險管理工作；第三，引導BRMP，主要分兩個層次：首先，搜集并整理由交易對象處拿到的風險數據；其次，將數據匯總為風險報告提交給ECRM；第四，借助分析企業(yè)當前面對的風險狀況，科學設定風險容忍度，其本身也是對企業(yè)進行自評的過程，能夠有效提升企業(yè)內部各職能部門以及崗位員工對風險的認識，從而在工作中注意對風險的防范。

健全的風險管理體系自然離不開嚴謹的風險管理制度，企業(yè)的風險管理機構應以管理制度為基礎，編制針對企業(yè)各類風險進行管理的制度。這項制度需要清晰列明風險管理機構的工作職能、具體崗位、崗位責權、職業(yè)操守等。總經理授權風險管理機構對企業(yè)進行風險管理，同時明確風險管理機構負責人擁有的權限與承擔的責任。企業(yè)風險管理機構負責人的工作內容主要有：

評估企業(yè)面對的出口貿易風險，并根據風險的具體情況設計針對性的防范措施；另外，及時向總裁匯報當前風險管理機制實施的進展以及收效。

借助企業(yè)的管理網絡構建集信用分析、合理庫存設定、業(yè)務往來記錄為一身的風險信息處理系統(tǒng)，把整個企業(yè)的風險集中起來管理。

設計符合企業(yè)風險管理制度的風險預警機制，有效連接企業(yè)的全部部門以及分支機構，從而保證機制能夠全面預警企業(yè)的風險。

合理安排企業(yè)不良資產、積壓應收賬款的處理，力爭將其變現，從而投入到企業(yè)的經營活動中。

為企業(yè)設計科學的保險計劃，根據風險分析獲得的數據，選擇適合的險種并透徹研究理賠機制。

幫助企業(yè)制定緊急風險應對措施，提升企業(yè)應付突發(fā)風險的能力，并將其作為重要的風險管理手段之一。

（二）科學設計風險管理流程

對于風險管理流程來說，涉及到具體的組織，所謂的組織其實就是擁有同樣目標的群體。完全可以將企業(yè)視為完整的組織，組織中包括管理高層、執(zhí)行中層以及操作基層。一定數量的成員可以形成單位，一定數量的單位可以形成層級。每個企業(yè)內部都設有多個部門，因此可以說，部門是企業(yè)這個組織中最基本的單元。不過，任何組織的各個單元在彼此獨立的同時，也會有某種銜接，從而構成運行的網絡。因此，企業(yè)需要掌握每項具體工作執(zhí)行過程中涉及到的部門，并了解其中存在的各類風險，從而進行針對性的管理。就拿企業(yè)負責出口單證的部門來說，其并不屬于業(yè)務部門，只是企業(yè)的內勤部門之一，負責企業(yè)訂單的基本操作與執(zhí)行。如果單證人員制作單據或者審核外來單據的時候犯了錯誤，就會導致企業(yè)結匯時面對很高的風險。因此，企業(yè)必須重視對單證人員工作技能的提升，從而保證他們工作的準確度。

企業(yè)內控的單位是具體項目，對于A企業(yè)來說，人員的招聘、企業(yè)存貨管理、生產與經營成本審核等都是內控項目。想要提升內控的效率，必須針對項目設計行之有效的管理機制，而不能宏觀的只設計一個機制，盲目套用到所有項目上。第一，要明確項目實施的時候，相關部門有哪些，它們之間有沒有關聯、層級等相互關系，各部門的內部以何種機制運行，另外，還要明確項目具體的操作要點以及操作流程；第二，要深入拆解項目執(zhí)行過程中存在的潛在風險，從而實現更有效的內控。

企業(yè)各項生產經營流程形成了運營的基礎。對于企業(yè)來說，流程囊括許多業(yè)務操作，而每項操作又可以分為許多任務。就拿出口商品合同的執(zhí)行來說，其運作流程具體操作有：收到交易方開出的信用證、企業(yè)根據合同約定的產品類型與數量組織生產、申請出口報關、托運貨物、結匯等。如果想要完成上面的操作，那么就需要完成許多相應的任務。這里需要說明的是，所有任務都要通過組織成員的工作完成，這也恰恰體現了組織對成員的管理作用。設計企業(yè)業(yè)務流程的最主要目的是要提升流程運作效率，所以企業(yè)必須重視優(yōu)化以及重組業(yè)務流程的重要性。組織會合理安排所有項目的進度，所以，如果企業(yè)同時處理多個項目的時候，就會構建出如圖4所示的三維結構。

通過上文的分析，筆者認為A企業(yè)進行風險管理決策時候，應該遵循以下原則：

第一，構建出所有員工都要對應風險管理工作的企業(yè)內部氛圍。企業(yè)應該積極組織員工進行風險管理相關知識的學習，強化員工的風險管理意識，理順企業(yè)內部部門之間的信息交流與工作銜接。

第二，由企業(yè)的最高領導至最基層工作人員，都明確進行風險管理的最終目標，從而以目標為指引組織管理工作有條不紊的開展，進而構建企業(yè)高效的風險管理機制。

第三，科學設計風險的管理循環(huán)過程，并在循環(huán)的過程中改善機制運行中存在的問題，不斷提升企業(yè)預見與識別風險的能力，并以企業(yè)的實際經營情況為基礎，完善對各類風險的判定標準。當然，上面的過程非常復雜，不可能一蹴而就，需要企業(yè)在經營過程中不斷重復與完善，才能實現最佳的風險管理效果。

筆者在深入分析A企業(yè)的具體出口情況之后，認為其可以建立如圖5所示的外貿風險管理決策模型。

（三）構建風險管理監(jiān)督機制

1.建立風險預警機制。企業(yè)要想全面控制出口業(yè)務的風險管理工作，就要細分控制過程，具體可以分為業(yè)務前、業(yè)務中、業(yè)務后三部分：

業(yè)務前—企業(yè)在業(yè)務開始之前，應該全面調查交易對象的資信狀況，并根據業(yè)務的具體性質選擇最有利于企業(yè)的付款方式。

業(yè)務中—跟蹤交易對象的付款情況，如果是分期付款的形式，就定期檢查客戶的款項是否按時到賬。

業(yè)務后—如果交易對象在合同約定的期限之前未能全額支付貨款，那么就需要采取相應措施及時追討剩余部分貨款。

第一，確定核心控制點，即那些對企業(yè)的風險管理存在重大影響的因素或者指標。比如進行庫存風險的管理時，就需要計算出企業(yè)可以接受的最大庫存以及最長庫存期限等，并在管理流程中提前設定好上限值。

第二，為企業(yè)一切流程都配備相應的預警機制：

溫和提示級：如果認為企業(yè)的流程存在潛在風險，就會給出提示；相關部門根據具體的評估結果決定是否需要采取應對措施以及采取何種應對措施。

風險防范級：這一級別的風險需要風險管理機構參與處理，相關部門需要立即采取應對措施，并向其它有業(yè)務銜接的部門通報情況，提升他們的風險防控緊張度。

風險超高級：如果之前的措施都沒能阻止風險的增強與擴散，那么就要上報給企業(yè)的領導層，由他們按照事情的嚴重程度制定緊急應對措施，力爭將風險控制到可以接受的水平之內。

作者在綜合分析了A企業(yè)的實際情況之后，認為其可以構建如圖6所示的風險預警機制。

2.重視信息的反饋。企業(yè)要為每名員工的電腦設計特有的編號，以便翻查員工的操作記錄，了解員工工作中是否存在疏漏。另外，風險管理機構要重視對非正常風險信息的反饋。不過，對于那些相對宏觀的風險，則要由企業(yè)的領導層進行斡旋，保持和相關政府機構之間的有效信息交流，及時了解行業(yè)以及市場中的最新形勢，分析這些變化可能為企業(yè)帶來的風險，從而提前做好相應的風險防控措施，保證企業(yè)經營活動的經濟性與安全性。

設計具有針對性的交易對象信用風險預警機制能夠有效保護A企業(yè)經營的安全性，所以，筆者建議A企業(yè)借助先進的信息技術，開發(fā)具有不同功能模塊以及運算原理的預警系統(tǒng)，從而保證預警系統(tǒng)與企業(yè)的經營環(huán)環(huán)相扣、緊密對接，提升企業(yè)對外界突發(fā)因素變動的應變能力。除此之外，企業(yè)的風險管理機構還需要認真檢查搜集到的風險信息，找出其中被漏掉的環(huán)節(jié)，從而在后續(xù)工作中改進這方面的預警機制，提升整個預警系統(tǒng)對風險的識別、預見與防控能力。

3.風險信息的發(fā)布。企業(yè)需要完善內部的紀律制度，加強對紀律的管理，尤其是要嚴抓對風險管理機構工作人員的管理，訂立明確的風險信息發(fā)布規(guī)范。因為部分風險事件也許會成為企業(yè)內部甚至社會公眾關注的焦點，所以發(fā)布風險信息時一定要謹慎，風險管理機構的工作人員要清楚信息發(fā)布可能引發(fā)的法律問題，從而在發(fā)布的過程中注意對信息的處理，絕對不可以由于某個人的工作疏忽讓整個企業(yè)蒙受不必要的經濟或者聲譽損失，這是企業(yè)必須引起重視的問題。

（四）風險預測模型

企業(yè)如果在風險開始產生負面效應時才對其進行處理，那么就太晚了，必然會遭受到一定的損失，因此，必須要能夠預測未來可能面對的風險，從而提前做好相應的防控措施。業(yè)內比較推崇的預測方式是通過融合了AHP法以及灰色關聯法的數學模型，計算出企業(yè)可能面對的風險種類與級別。對于不同的風險等級，模型會給出不同的預警狀態(tài)，企業(yè)可以根據預警狀態(tài)合理安排采取的風險應對措施，如表1所示。

另外，A企業(yè)通過表1了解了自身面對的風險之后，還需要深入分析出現此種風險的真正原因，如確實無法消除原因對風險的影響，就必須采取相應的措施進行風險防范，把可能遭受的損失減到最小，保護正常經營活動的進行。

結論

對于任何國家來說，外貿都是能有效提升經濟活力的一種經濟形式，對我國自然也是一樣。外貿對于我國整體經濟的發(fā)展與進步發(fā)揮了重要的支持作用，同時也確立了中國出口大國的國際地位。隨著經濟開放程度的不斷提升，我國中小出口貿易企業(yè)面對著難得的發(fā)展機遇，當然也面臨著嚴峻的發(fā)展挑戰(zhàn)。本文通過分析A企業(yè)的出口風險管理，探討了應該如何優(yōu)化這類企業(yè)的風險管理工作。只有企業(yè)真正意識到風險管理的重要性，并完善自身的風險管理體系，讓全體員工都參與到風險管理過程中來，才能提升企業(yè)風險管理的效率。讓企業(yè)的經營活動在更加安全、經濟的條件下進行，從而提升企業(yè)的市場競爭力，取得市場競爭中的有利位置，最終實現最大化自身價值的目標。

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