◎航天動(dòng)力技術(shù)研究院 田鋆 趙朝坤 楊緒印

航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期策劃和閉環(huán)管控工作實(shí)踐

◎航天動(dòng)力技術(shù)研究院 田鋆 趙朝坤 楊緒印

航天動(dòng)力技術(shù)研究院在航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期策劃，逐步建立起事前策劃、事中管控、事后評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)的全過(guò)程受控閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研生產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的有效銜接，對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)成本節(jié)約、協(xié)調(diào)資源配置、推行激勵(lì)機(jī)制發(fā)揮了重要作用。通過(guò)不斷夯實(shí)經(jīng)費(fèi)管理基礎(chǔ)，深入推進(jìn)并持續(xù)規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，逐步建立起項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全周期管理的長(zhǎng)效工作機(jī)制，顯著提升了航天產(chǎn)品項(xiàng)目精細(xì)化管理水平，有力推動(dòng)了航天科研生產(chǎn)體系的高效運(yùn)行。

隨著國(guó)家軍民融合深度發(fā)展和裝備競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)制度的深入推進(jìn)，航天產(chǎn)品領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，航天產(chǎn)品承研承制單位面臨著裝備指標(biāo)高、難度大、價(jià)格低、周期短、速度快的競(jìng)爭(zhēng)新常態(tài)。航天動(dòng)力技術(shù)研究院作為中國(guó)航天科技集團(tuán)公司的大型科研生產(chǎn)聯(lián)合體之一，同樣面臨著航天產(chǎn)品眾多、市場(chǎng)化與全面競(jìng)爭(zhēng)的復(fù)雜形勢(shì)。航天型號(hào)經(jīng)費(fèi)管理是重要的基礎(chǔ)管理工作，是實(shí)現(xiàn)航天產(chǎn)業(yè)化、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力最基本的能力保障。近年來(lái)，研究院不斷加強(qiáng)對(duì)航天型號(hào)立項(xiàng)簽約及合同經(jīng)費(fèi)管理的探索與創(chuàng)新，逐步形成一套適應(yīng)航天產(chǎn)品市場(chǎng)化改革需要且符合研究院實(shí)際的制度體系、工作方法及措施。

一、工作策劃與實(shí)踐

航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，涵蓋管理、技術(shù)、財(cái)務(wù)等多方面的內(nèi)容，主要包括型號(hào)立項(xiàng)綜合論證、技術(shù)方案和經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)、型號(hào)經(jīng)費(fèi)概算申報(bào)、合同經(jīng)費(fèi)談判預(yù)案編制、全周期經(jīng)費(fèi)收支策劃、型號(hào)目標(biāo)成本測(cè)算、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)策劃、經(jīng)費(fèi)收支平衡、科研生產(chǎn)計(jì)劃與管控、“三重一大”決策和合同簽約內(nèi)控管理、合同和經(jīng)費(fèi)信息化與標(biāo)準(zhǔn)化等工作。

經(jīng)費(fèi)是航天產(chǎn)品項(xiàng)目有效運(yùn)行最重要的保障資源。研究院在開(kāi)展航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期策劃和閉環(huán)管控工作時(shí)遵循科學(xué)性、均衡性、經(jīng)濟(jì)性原則，著重做好事前策劃、事中管控、事后評(píng)價(jià)與改進(jìn)等工作，以確保航天產(chǎn)品項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可控、科研生產(chǎn)高效、經(jīng)濟(jì)性最優(yōu)、計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)一致、經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)、內(nèi)控管理有效。航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期策劃和閉環(huán)管控流程如圖1所示。

圖1 航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期策劃與閉環(huán)管控流程

1.固化經(jīng)費(fèi)管理流程

研究院認(rèn)真貫徹航天科技集團(tuán)簽約及合同經(jīng)費(fèi)管理工作要求，在產(chǎn)品合同談判與簽約、產(chǎn)品立項(xiàng)及經(jīng)費(fèi)管理方面制定了較為完善的制度并確保有效運(yùn)行，制定頒布了研究院合同管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范了合同簽約、履行和監(jiān)控管理。為提高相關(guān)工作間的配合銜接，促進(jìn)制度體系不斷完善，先后完成了航天產(chǎn)品項(xiàng)目技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)性評(píng)審評(píng)估管理辦法、航天產(chǎn)品項(xiàng)目立項(xiàng)管理辦法、航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)分預(yù)控管理辦法的發(fā)布和修訂，確保并促進(jìn)項(xiàng)目立項(xiàng)過(guò)程中技術(shù)與經(jīng)濟(jì)性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；嚴(yán)格按照研究院航天型號(hào)項(xiàng)目全生命周期預(yù)算管理辦法與研究院本部全面預(yù)算管理辦法相關(guān)制度規(guī)定，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算管理，確保航天產(chǎn)品科研生產(chǎn)需求和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)協(xié)調(diào)發(fā)展；建立了完整的合同和經(jīng)費(fèi)管理組織機(jī)構(gòu)，責(zé)任明確，管理要求和工作流程清晰，執(zhí)行過(guò)程嚴(yán)格受控。

2.量化型號(hào)成本估算

針對(duì)型號(hào)開(kāi)發(fā)過(guò)程中日益突出的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)性協(xié)調(diào)問(wèn)題，研究院積極采取有效措施，從方案設(shè)計(jì)、原材料選擇、生產(chǎn)工藝、試驗(yàn)項(xiàng)目設(shè)置、科研生產(chǎn)組織等方面著手將經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)工作逐步落實(shí)到型號(hào)研制的整個(gè)過(guò)程中。為從設(shè)計(jì)源頭有效降低研制經(jīng)費(fèi)支出，在進(jìn)行產(chǎn)品項(xiàng)目立項(xiàng)技術(shù)方案設(shè)計(jì)時(shí)引入產(chǎn)品成本控制倒逼機(jī)制，以成本控制要求約束設(shè)計(jì)方案，以設(shè)計(jì)方案優(yōu)化牽引工藝與生產(chǎn)組織優(yōu)化。在設(shè)計(jì)方案制定的同時(shí)開(kāi)展技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)性分析，合理估算研制生產(chǎn)成本和經(jīng)費(fèi)收支平衡。在產(chǎn)品項(xiàng)目技術(shù)方案評(píng)審中并行開(kāi)展經(jīng)濟(jì)性評(píng)審，邀請(qǐng)經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的專家參與戰(zhàn)術(shù)開(kāi)發(fā)型號(hào)以及新研發(fā)戰(zhàn)略型號(hào)等的設(shè)計(jì)方案和研制大綱評(píng)審，從材料選擇的經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)成熟度、可靠性和工藝可實(shí)現(xiàn)性等方面進(jìn)行把關(guān)，實(shí)現(xiàn)了由只重視設(shè)計(jì)方案的正確性和可行性向正確性、可實(shí)現(xiàn)性和經(jīng)濟(jì)性相結(jié)合的轉(zhuǎn)變。型號(hào)“兩總”隊(duì)伍的經(jīng)濟(jì)性和成本優(yōu)化觀念顯著增強(qiáng)，為進(jìn)一步提升研究院航天產(chǎn)品項(xiàng)目成本價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、提高航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益奠定了良好基礎(chǔ)。

3.統(tǒng)籌預(yù)算與收支

研究院為加強(qiáng)航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，持續(xù)改進(jìn)并提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理水平，合理規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入，科學(xué)統(tǒng)籌項(xiàng)目成本歸集，深入開(kāi)展型號(hào)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)策劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)分預(yù)控管理工作，從型號(hào)研制生產(chǎn)全生命周期角度對(duì)任務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)收支、成本歸集等幾個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)分析和持續(xù)改進(jìn)，合理規(guī)避型號(hào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并即時(shí)掌控項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)情況，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)管理模式由“任務(wù)經(jīng)費(fèi)保障型”向“全階段經(jīng)費(fèi)預(yù)分預(yù)控型”的轉(zhuǎn)變。在確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)，將各航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期的管控目標(biāo)逐一分解到年度；加強(qiáng)與總體單位的經(jīng)費(fèi)協(xié)調(diào)和落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)到位的及時(shí)性與均衡性；合理預(yù)算院屬單位的經(jīng)費(fèi)投入，結(jié)合年度預(yù)算審批，以優(yōu)先保障重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展為目標(biāo)科學(xué)制定雙月資金撥款計(jì)劃，確?？蒲猩a(chǎn)經(jīng)費(fèi)投入的有序性。

4.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核

根據(jù)項(xiàng)目研制進(jìn)展，及時(shí)對(duì)航天產(chǎn)品項(xiàng)目科研生產(chǎn)及經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，分析項(xiàng)目的階段性成本及預(yù)分預(yù)控執(zhí)行情況，對(duì)項(xiàng)目技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)性實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估并形成評(píng)估結(jié)論。根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整全生命周期經(jīng)費(fèi)管控方案，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)閉環(huán)管理，同時(shí)將評(píng)估結(jié)果納入研究院對(duì)型號(hào)“兩總”隊(duì)伍及院屬各單位成本管控與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，形成長(zhǎng)效機(jī)制。

5.引入信息化手段

積極推動(dòng)合同經(jīng)費(fèi)管理的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化，全面啟用科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)（見(jiàn)圖2），建立起項(xiàng)目預(yù)分預(yù)控、年度預(yù)算、經(jīng)費(fèi)到位、合同簽訂、經(jīng)費(fèi)撥款、航天產(chǎn)品結(jié)算和統(tǒng)計(jì)分析等各項(xiàng)工作間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)環(huán)節(jié)的信息化管理。結(jié)合科研AVPLAN平臺(tái)、財(cái)務(wù)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)開(kāi)展線上線下信息交流，確保經(jīng)費(fèi)服務(wù)于科研生產(chǎn)，科研生產(chǎn)實(shí)時(shí)受控，財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)。

二、取得的成效

1.管理覆蓋面逐步擴(kuò)大

圖2 科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)

為切實(shí)提升航天產(chǎn)品項(xiàng)目管理水平，2008年研究院以某型號(hào)為試點(diǎn)，推動(dòng)航天產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全生命周期預(yù)分預(yù)控和閉環(huán)管理工作，通過(guò)對(duì)型號(hào)研制經(jīng)費(fèi)及目標(biāo)成本的策劃，確保了型號(hào)研制任務(wù)順利開(kāi)展，并順利通過(guò)用戶對(duì)研制經(jīng)費(fèi)及產(chǎn)品成本價(jià)格的審查，取得了良好的效果。研究院以試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，循序漸進(jìn)，逐步推廣，目前已將航天產(chǎn)品項(xiàng)目全生命周期經(jīng)費(fèi)管理工作拓展到所有航天產(chǎn)品項(xiàng)目，包括戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)型號(hào)、科研和批生產(chǎn)型號(hào)、有經(jīng)費(fèi)來(lái)源和經(jīng)費(fèi)自籌型號(hào)等。管理制度的全面推廣大大提高了經(jīng)費(fèi)使用效益，有力推動(dòng)了航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

2.管理框架日趨完善

在航天產(chǎn)品項(xiàng)目全生命周期經(jīng)費(fèi)管理和閉環(huán)管控實(shí)施過(guò)程中，研究院不斷改進(jìn)完善管理制度，規(guī)范細(xì)化管理流程，逐步建立起一套行之有效、科學(xué)高效的管理制度，明確了各利益相關(guān)者的責(zé)任。以經(jīng)費(fèi)全生命周期策劃為手段，將項(xiàng)目計(jì)劃、科研、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)工作環(huán)節(jié)有效銜接，實(shí)現(xiàn)了航天產(chǎn)品經(jīng)費(fèi)管控目標(biāo)的層層分解和落實(shí)以及經(jīng)費(fèi)計(jì)劃、執(zhí)行、調(diào)整各環(huán)節(jié)的閉環(huán)管控。

3.管理效率大幅提升

以經(jīng)費(fèi)管理為主線，以推動(dòng)精細(xì)化管理和航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化發(fā)展為目標(biāo)，依托科研經(jīng)費(fèi)管理信息化系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)了航天產(chǎn)品全生命周期經(jīng)費(fèi)預(yù)分預(yù)控方案、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、月度撥款預(yù)算以及執(zhí)行情況等管理工作的表格化和信息化，經(jīng)費(fèi)管理流程清晰、過(guò)程透明、科學(xué)高效。同時(shí)，不斷豐富和細(xì)化航天產(chǎn)品項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，完成相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和職能分析平臺(tái)，為院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各職能部門(mén)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的決策依據(jù)，極大地提高了管理效率。

4.經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長(zhǎng)

積極推動(dòng)航天產(chǎn)品項(xiàng)目全生命周期預(yù)分預(yù)控，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和收支管理以及科研生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的管控，狠抓降本增效，細(xì)化預(yù)算控制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，有效降低了航天產(chǎn)品的制造和管理成本，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力顯著增強(qiáng)，航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)總量實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)，規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，效益顯著提升，航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展活力進(jìn)一步增強(qiáng)，“十二五”期間研究院的航天產(chǎn)品收入和利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。

三、后續(xù)工作展望

1.引進(jìn)先進(jìn)、有效的經(jīng)營(yíng)管理理念

加強(qiáng)與航天科技集團(tuán)內(nèi)外各相關(guān)單位的溝通與聯(lián)系，學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法，汲取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，進(jìn)一步提升管理能力；加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，開(kāi)展適應(yīng)新時(shí)期、新常態(tài)的管理方法研究，促進(jìn)管理工作的進(jìn)一步提升。

2.促進(jìn)由定性向定量評(píng)價(jià)的全面轉(zhuǎn)變

充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)有管理體制和方法的薄弱之處，通過(guò)數(shù)據(jù)積累和分析總結(jié)規(guī)律，形成更加科學(xué)的量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確定位分析方法與工作實(shí)際的契合點(diǎn)，促進(jìn)定性和定量方法的有效結(jié)合。

3.提升科研、經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理的融合度

以信息平臺(tái)建設(shè)為抓手，充分整合現(xiàn)有的信息管理手段，優(yōu)化并改進(jìn)工作流程，促進(jìn)科研、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息鏈條和網(wǎng)絡(luò)的全面成型，全面提升管理工作能力。

航天產(chǎn)品型號(hào)立項(xiàng)簽約及合同經(jīng)費(fèi)管理是高效科研生產(chǎn)體系的重要環(huán)節(jié)，航天型號(hào)日益復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和高速發(fā)展的市場(chǎng)態(tài)勢(shì)對(duì)這項(xiàng)工作提出了更高的要求，在立項(xiàng)簽約及合同經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理事前策劃、事中管控、事后評(píng)價(jià)的全過(guò)程受控工作體系，對(duì)規(guī)范該項(xiàng)管理并形成長(zhǎng)效工作機(jī)制具有實(shí)際操作性，有助于提升航天動(dòng)力技術(shù)研究院的科研生產(chǎn)管理水平、促進(jìn)科研生產(chǎn)體系高效運(yùn)行。