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        挑戰(zhàn)與變革:大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理的新發(fā)展

        2016-03-28 05:19:37程文
        財政監(jiān)督 2016年2期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)財務(wù)管理

        ●程文

        挑戰(zhàn)與變革:大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理的新發(fā)展

        ●程文

        有效的財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,財務(wù)管理工作必須積極適應(yīng)信息化發(fā)展步伐,在各方面做出調(diào)整。大數(shù)據(jù),改變了財務(wù)管理的傳統(tǒng)理念和內(nèi)涵,也對財務(wù)數(shù)據(jù)處理和應(yīng)用提出了更高要求。文章從大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和特征入手,分析了傳統(tǒng)財務(wù)管理的不足,并闡述了大數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的影響和挑戰(zhàn)。在此基礎(chǔ)上,從管理理念、管理模式、信息化建設(shè)以及財務(wù)人才培養(yǎng)等方面提出財務(wù)管理的新路徑。

        大數(shù)據(jù)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

        近年來,隨著信息技術(shù)的不斷進步,整個世界進入了一個大變革時代。物聯(lián)網(wǎng)、云計算、移動存儲等技術(shù)的廣泛應(yīng)用,使得生產(chǎn)和商業(yè)模式越來越趨于虛擬化和智能化。而大數(shù)據(jù)這一新的技術(shù)變革,更對各個領(lǐng)域產(chǎn)生了不同程度的影響。目前,世界已經(jīng)進入了大數(shù)據(jù)發(fā)展的黃金時期,各國已紛紛制定推動大數(shù)據(jù)發(fā)展的規(guī)劃,從政策上引導企業(yè)重視并利用這一技術(shù),將其作為一種新的生產(chǎn)要素和商業(yè)資本,提升企業(yè)經(jīng)濟效益和核心競爭力。對于在企業(yè)中占據(jù)重要地位的財務(wù)管理來說,大數(shù)據(jù)時代一方面提供了更具價值性的信息和分析技術(shù),另一方面也必將顛覆傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式,引起創(chuàng)新和變革。因此,如何積極應(yīng)對這一挑戰(zhàn),提升企業(yè)財務(wù)管理的水平則顯得尤為重要。

        一、大數(shù)據(jù)內(nèi)涵及其特征

        (一)內(nèi)涵

        20世紀90年代末,“大數(shù)據(jù)”首次出現(xiàn),但概念模糊。2008年,《Nature》在??袑Υ髷?shù)據(jù)做了簡單界定。2011年,咨詢公司麥肯錫發(fā)布了大數(shù)據(jù)的詳盡報告,并介紹了大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響和應(yīng)用等。大數(shù)據(jù)(Big Data),是指無法在一定時間內(nèi)運用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫或常規(guī)軟件工具對其進行攫取、管理和處理,體量、規(guī)模巨大、復雜的數(shù)據(jù)資料集合??梢?,它需要新的整理手段和處理模式才能更好地發(fā)揮其決策信息供給、流程優(yōu)化等作用。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)與信息技術(shù)革命以來大量電子信息設(shè)備使用痕跡密切相關(guān)。這些痕跡記載了用戶的使用地點、頻率和方式,在互聯(lián)網(wǎng)的融通、整合下,成為龐大的數(shù)據(jù)源,為國家、社會發(fā)展提供了更多的信息。目前,經(jīng)過不斷發(fā)展,大數(shù)據(jù)已經(jīng)逐漸演變?yōu)橐环N從巨量數(shù)據(jù)資料中獲取、提煉價值信息并有效處理、進行數(shù)據(jù)分析的技術(shù)。

        (二)基本特征

        關(guān)于大數(shù)據(jù)的概念,至今尚未統(tǒng)一。但其具備的特征,普遍認為具有四點。

        1、規(guī)模大。主要是指大數(shù)據(jù)的容量巨大,處理的數(shù)據(jù)規(guī)模較為龐大,一般在TB級別以上,甚至到PB、EB。據(jù)相關(guān)資料表明,2012年,全球產(chǎn)生的數(shù)據(jù)總量約為2.7—3.5ZB,而過去2萬多年開發(fā)的數(shù)據(jù),僅在當前時代2天就可生成。從長遠來看,未來全球大數(shù)據(jù)的數(shù)量將不斷攀升,呈現(xiàn)迅速膨脹的態(tài)勢。

        2、多元化。主要是指大數(shù)據(jù)來源復雜、多元,數(shù)據(jù)類型繁雜、多樣。數(shù)據(jù)來源不僅局限于常用的數(shù)據(jù)庫,還包括社交網(wǎng)絡(luò)、在線交易、傳感設(shè)備等工具方面的數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)類型也突破了傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),向語義和語態(tài)更豐富,以視頻、音頻、圖片形式呈現(xiàn)的半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)邁進。

        3、快速和時效性。主要是指大數(shù)據(jù)改變了以往數(shù)據(jù)存儲、處理的方式,以數(shù)據(jù)形態(tài)快速生成,并且能實時處理、分析大量數(shù)據(jù)資源,提供有效的決策信息。但也在一定程度上意味著受容量和變化速度較快特征的影響,大數(shù)據(jù)的處理時效較短。

        4、信息密度低。主要是指大數(shù)據(jù)的容量雖較大,且類型呈現(xiàn)多樣性,但其中有效且價值量較高的信息不多,可利用的密度較低。這也給大數(shù)據(jù)技術(shù)提出了挑戰(zhàn),需要在巨量的信息資料中進一步挖掘和提煉,并經(jīng)過專業(yè)化的處理加以利用。

        二、傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

        企業(yè)的財務(wù)管理是指企業(yè)通過戰(zhàn)略規(guī)劃、執(zhí)行預(yù)算、風險防控和績效評估等環(huán)節(jié)實現(xiàn)對自身財務(wù)資源的籌集、管理和使用,為企業(yè)利益最大化提供決策性財務(wù)信息的過程。傳統(tǒng)的財務(wù)管理采用的主要是一種依靠手工票據(jù),人為進行數(shù)據(jù)使用和處理的方式,這種直線化管理一方面效率不高,另一方面缺乏信息的交叉互動,無法充分發(fā)揮信息資產(chǎn)的重要價值,難以有效應(yīng)對復雜市場環(huán)境所提出的挑戰(zhàn)。

        (一)財務(wù)管理理念滯后

        對于大多數(shù)企業(yè)來說,他們往往將注意力集中在企業(yè)生產(chǎn)、流通和銷售等環(huán)節(jié),過度重視企業(yè)的利潤創(chuàng)造和業(yè)績創(chuàng)收,而忽視了財務(wù)管理這一部門在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位,導致傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理的理念較為滯后,無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的變化,影響企業(yè)的長遠發(fā)展。主要體現(xiàn)在兩個方面:一是直線式管理,忽視信息資產(chǎn)的重要作用。財務(wù)作為職能部門之一,在我國大多數(shù)的企業(yè)中地位不高,且缺乏相對獨立性,往往被動接受企業(yè)經(jīng)營者直接命令,而這種粗略、滯后的管理理念不僅不能系統(tǒng)地處理財務(wù)數(shù)據(jù),影響財務(wù)工作的精細化水平,更不能為企業(yè)提供給科學、有效、價值性高的決策信息,難以應(yīng)對信息化市場環(huán)境的挑戰(zhàn)。二是缺乏戰(zhàn)略思維,對財務(wù)信息化管理認識不足。傳統(tǒng)的財務(wù)管理主要將精力集中在票據(jù)收集、計算、處理等重復工作中,而對大數(shù)據(jù)時代財務(wù)信息的戰(zhàn)略地位和功能性認知不清,缺乏對巨量財務(wù)數(shù)據(jù)中利用互聯(lián)網(wǎng)等信息化手段進行提純、處理并轉(zhuǎn)化為信息資產(chǎn)的意識,理念更新滯后,在一定程度上影響企業(yè)競爭力的提升和價值目標的實現(xiàn),成為其發(fā)展的阻礙。

        (二)財務(wù)管理效率不高

        企業(yè)的財務(wù)管理水平和效率高低與財務(wù)管理理念、財務(wù)管理體制以及信息化水平密不可分。尤其是信息化建設(shè),對整個財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建和穩(wěn)定運行具有重要作用。在大數(shù)據(jù)時代,要提升企業(yè)的財務(wù)管理水平,更要全方面加強企業(yè)財務(wù)信息反饋和管理,保證財務(wù)管理工作精細、高效進行。目前總的來說,影響財務(wù)管理效率提升的因素主要體現(xiàn)為兩點:一是財務(wù)管理信息軟件的開發(fā)和利用能力不足,創(chuàng)新性較差。盡管部分企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到信息管理的重要性,開始利用互聯(lián)網(wǎng),開發(fā)企業(yè)內(nèi)部交流軟件,力圖實現(xiàn)信息共享。但在財務(wù)管理方面,由于模塊復雜,功能多元,企業(yè)內(nèi)部差異性較大,且自身不具備改進和開發(fā)財務(wù)信息軟件的能力,往往造成財務(wù)管理信息化水平仍較低。二是企業(yè)財務(wù)信息缺乏共享平臺,難以實現(xiàn)交叉處理和互通。作為相對獨立的職能部門,財務(wù)與其他業(yè)務(wù)部門的互動并不密切,加之部門利益導致信息存在嚴重不對稱,難以體現(xiàn)財務(wù)供給企業(yè)決策信息的價值。此外,企業(yè)信息管理系統(tǒng)建設(shè)不足,未建立有效的信息傳遞和共享機制,也在很大程度上造成傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理的水平較低、效率不高。

        (三)財務(wù)管控風險意識弱

        信息技術(shù)革命以來,企業(yè)的經(jīng)營方式不斷發(fā)生變化,尤其是在物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的推動下,其生產(chǎn)和經(jīng)營活動日趨電子化和網(wǎng)絡(luò)化,且呈現(xiàn)線上線下交叉、商務(wù)多面化發(fā)展的趨勢。在信息爆炸的大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)一方面獲得了全方位發(fā)展的機遇,同時也不得不面臨更多樣、復雜的風險。這對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)收集、處理、分析和反饋能力提出了更高要求,更是對企業(yè)財務(wù)部門風險管控和機制建設(shè)的一種挑戰(zhàn)。當前,一些企業(yè)的風險意識較弱,并未意識到企業(yè)信息披露的重要性,不僅未實現(xiàn)內(nèi)部信息共享,在內(nèi)、外部信息互動中還存在一定偏差和不對稱現(xiàn)象,這在很大程度上為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和市場競爭中埋下隱患。財務(wù)部門作為企業(yè)數(shù)據(jù)信息的集中地,如果不能把握網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展趨勢,與時俱進做出調(diào)整,加強自身的風險管控建設(shè),適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代財務(wù)信息管理變革,有效防范各種財務(wù)風險,則會影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

        (四)財務(wù)管理人才供給不足

        在大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)財務(wù)管理對工作人員的素質(zhì)要求不斷提高,不僅要具備扎實的財務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗,更要具有一定網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和內(nèi)部控制知識。但當前,由于財務(wù)數(shù)據(jù)信息化處理正處于試行的初級階段,企業(yè)雖予以重視并積極引進,但這種綜合型人才的供給仍明顯不足。加之原有財務(wù)人員隊伍的素質(zhì)不高,缺乏應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集和處理財務(wù)信息的能力,管理意識相對落后,給企業(yè)的財務(wù)信息處理工作帶來了難題。而信息技術(shù)等相關(guān)部門雖具備數(shù)據(jù)處理基本能力和戰(zhàn)略性思維,但由于不掌握基本的財務(wù)知識,專業(yè)基礎(chǔ)薄弱,也難以在爆炸式財務(wù)數(shù)據(jù)中有效提取有價值的信息,成為企業(yè)財務(wù)管理的主力軍??梢姡瑯?gòu)建一支財務(wù)管理的綜合型專業(yè)人才隊伍仍有較大難度,市場供應(yīng)緊缺,企業(yè)應(yīng)加大自身的培養(yǎng)力度。

        三、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理的積極影響及挑戰(zhàn)

        大數(shù)據(jù)作為信息領(lǐng)域的一項重要技術(shù)革新,具有容量大、多樣性、速度快等特征,也必將改變傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營方式,推動企業(yè)創(chuàng)新,尤其是在財務(wù)管理方面產(chǎn)生重要影響,帶來理念、方法和技術(shù)上的變化,提升信息化程度和管理水平。同時也對企業(yè)財務(wù)管理提出更多挑戰(zhàn),引起了一些變革,推動傳統(tǒng)財務(wù)向“大財務(wù)”時代邁進。

        (一)積極影響

        大數(shù)據(jù)是新資訊革命的產(chǎn)物,對傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理帶來了沖擊,引起了其在財務(wù)信息收集、數(shù)據(jù)處理和反饋上做出改變,但這也可以看作是一種正向催化劑,促使其積極變革,更加適應(yīng)信息化時代的步伐。

        1、提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理和信息獲取的效率。傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作主要是通過手工記賬的方式,存在單據(jù)復雜冗亂且耗時費力、精確度不高、數(shù)據(jù)處理錯誤概率大等缺陷,不僅管理成本較高,也在很大程度上影響了財務(wù)工作的有效性,導致其無法快速、高效、準確為企業(yè)提供決策和價值信息,發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)的輔助和指示性作用。加之,財務(wù)數(shù)據(jù)具有一定的傳導性,在流程復雜、工作量大等狀態(tài)下處理效率過低,很容易影響其他部門的正常運作,增加企業(yè)經(jīng)營成本。在大數(shù)據(jù)時代,通過其強大的數(shù)據(jù)資料整合能力和先進的數(shù)據(jù)處理、分析技術(shù),能極大地提高財務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率,使實時、有效的財務(wù)數(shù)據(jù)報告成為可能。并且利用云端的計算和存儲功能,使財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的分析更加結(jié)構(gòu)化,處理更加標準和規(guī)范化,提高財務(wù)信息的準確性,大大降低人工成本,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息共享,為決策提供有效依據(jù)。

        2、改善財務(wù)分析和預(yù)算管理的能力。在企業(yè)實際經(jīng)營中,財務(wù)預(yù)算管理具有重要作用。它是指通過整合企業(yè)的內(nèi)部資金流和分析外部經(jīng)營環(huán)境,編制下一階段的財務(wù)使用和管理報表,估計企業(yè)當前的財務(wù)實力,為未來的融資規(guī)模預(yù)測等財務(wù)計劃提供依據(jù)。近年來,我國的經(jīng)濟增速逐漸放緩,企業(yè)的資金流動性變?nèi)?,給其預(yù)算管理也增加了難度。加之當前,大部分企業(yè)預(yù)算管理缺乏科學性,在編制過程中缺乏具體規(guī)劃,數(shù)據(jù)處理的準確度和可靠性不高;在分析過程中技術(shù)性不強,僅限直線觀察,缺乏交叉式處理和設(shè)計;在控制過程中信息化手段不足,往往導致財務(wù)預(yù)測的水平較低,無法為企業(yè)提供目標性較強的財務(wù)信息,實現(xiàn)財務(wù)資源的合理配置。在大數(shù)據(jù)時代,通過技術(shù)處理,企業(yè)一方面能獲得更具規(guī)模、更有價值的財務(wù)信息,另一方面還能通過大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)建立財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng),高效、快速地獲得當期的真實數(shù)據(jù),并在此基礎(chǔ)上處理、分析和預(yù)測企業(yè)未來的資金流向,為下期預(yù)算編制提供可靠依據(jù),提升預(yù)算管理的實際效果,改善財務(wù)部門的預(yù)測分析能力。

        3、加強企業(yè)財務(wù)的風險管理和內(nèi)部控制。對于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營來說,風險管理占據(jù)重要地位,加之市場環(huán)境的日益復雜,如何有效應(yīng)對財務(wù)風險,加強內(nèi)部控制,越來越引起企業(yè)的重視。當前,企業(yè)面臨的風險日益多樣,且內(nèi)外部環(huán)境不確定,要保證企業(yè)有效應(yīng)對資源競爭,實現(xiàn)內(nèi)部控制的難度較大。內(nèi)控機制建設(shè)是風險管理的前提,應(yīng)將二者緊密結(jié)合,積極應(yīng)對財務(wù)風險的挑戰(zhàn)。在信息化時代,大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入和信息共享平臺的建設(shè),不僅能為企業(yè)提供高度整合、準確、真實的系統(tǒng)性財務(wù)數(shù)據(jù),還能夠通過智能化的處理系統(tǒng)幫助企業(yè)有效進行風險識別和判斷,降低風險發(fā)生的概率。主要體現(xiàn)為兩點:一是風險預(yù)警和防控。利用大數(shù)據(jù)的處理系統(tǒng),可以實現(xiàn)對財務(wù)信息的動態(tài)觀測和實時追蹤,并通過智能分析明晰企業(yè)資金流向,起到風險預(yù)警和防控的作用。二是風險管理。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息處理系統(tǒng),企業(yè)能夠在財務(wù)風險發(fā)生后,及時、有效地進行科學管理,進一步縮小影響范圍,降低成本損失,為企業(yè)今后決策提供經(jīng)驗依據(jù)。

        4、促進企業(yè)財務(wù)人員的角色和職能轉(zhuǎn)變。對于傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理來說,財務(wù)人員的角色主要是基于會計基礎(chǔ)的記賬核算和財務(wù)報表分析,管理職能并不突出,主要是企業(yè)經(jīng)營者直接命令的執(zhí)行者。在大數(shù)據(jù)時代,財務(wù)管理工作要求財務(wù)人員不僅要具備扎實的專業(yè)基礎(chǔ),更要掌握在海量數(shù)據(jù)中分析和信息化處理的知識,將財務(wù)與其他業(yè)務(wù)部門的實際經(jīng)營聯(lián)系起來,向管理型會計轉(zhuǎn)變。當前,市場競爭日趨激烈,誰能有效利用信息資產(chǎn),提升企業(yè)價值,誰就極有可能在市場中站穩(wěn)腳跟,獲得長遠發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用一方面能夠幫助財務(wù)人員處理多維度、大規(guī)模的數(shù)據(jù),解決傳統(tǒng)財務(wù)報表整合復雜的難題;另一方面有利于其更好地認識財務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營的因果鏈條,把握財務(wù)信息對企業(yè)發(fā)展的影響,在分析中做出更準確的判斷,及時發(fā)現(xiàn)問題,為財務(wù)管理方向提供依據(jù)。

        (二)風險挑戰(zhàn)

        大數(shù)據(jù)技術(shù)在很大程度上縮短了數(shù)據(jù)處理的時間,提高了財務(wù)信息使用效率,加強了企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的能力,改善了內(nèi)部控制環(huán)境,強化了風險管控意識,促使財務(wù)人員進一步轉(zhuǎn)變角色,極大地提升了企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平。與此同時,也帶來了財務(wù)管理內(nèi)涵、管理機制以及管理技術(shù)和信息安全等方面的變革和挑戰(zhàn)。

        1、財務(wù)管理的價值內(nèi)涵發(fā)生變化。大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)的財務(wù)管理理念也發(fā)生了根本性變化。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式主要集中于票據(jù)核算、報表分析和記賬預(yù)算等工作,在大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和影響下,財務(wù)管理內(nèi)涵逐漸擴大,逐漸滲透到業(yè)務(wù)部門,甚至整個行業(yè),開始在海量資料中收集、提取分析和處理財務(wù)數(shù)據(jù),為生產(chǎn)、研發(fā)、銷售和流通等領(lǐng)域提供更有決策性、價值性的財務(wù)信息。此外,隨著信息資產(chǎn)日益成為企業(yè)重要的生產(chǎn)要素,財務(wù)部門也從初始的服務(wù)性、輔助性職能部門向集財務(wù)風險管理、成本控制、融資等于一體的綜合性管理部門轉(zhuǎn)變。這一方面有利于財務(wù)信息和非財務(wù)信息的高度整合,保證資金流穩(wěn)定,實現(xiàn)與物流的對接,另一方面也擴大了財務(wù)管理對象的范圍,增加了數(shù)據(jù)收集和處理的難度,加大了財務(wù)管理工作量,對財務(wù)人員提出更高要求,其能否轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理理念,樹立戰(zhàn)略性思維,提升業(yè)務(wù)能力,打破數(shù)據(jù)邊界,擴展財務(wù)信息處理的深度和廣度,則成為企業(yè)競爭中取勝的重點。

        2、財務(wù)管理機制和組織結(jié)構(gòu)變革。財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)進行財務(wù)管理的基礎(chǔ)和核心,它通過對企業(yè)的資金收支情況的詳細記錄,反映企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài),并在充分處理和分析前提下,識別企業(yè)的財務(wù)風險,為企業(yè)進一步?jīng)Q策提供依據(jù)。在大數(shù)據(jù)時代,由于財務(wù)信息收集和處理的復雜性,在很大程度上給企業(yè)財務(wù)管理機制帶來了挑戰(zhàn)。主要體現(xiàn)為兩個方面:一是財務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)模膨脹,收集和處理的難度增大。大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)數(shù)據(jù)的來源較廣,且類型復雜多樣、變化速度快,如何進行數(shù)據(jù)收集和整理,并有效分類和處理成為管理機制的新難題。二是財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的融合,延伸了管理廣度。財務(wù)數(shù)據(jù)不僅要關(guān)注傳統(tǒng)的會計信息,更要將各業(yè)務(wù)部門、各行業(yè)、社會各方面的信息納入數(shù)據(jù)體系,造成財務(wù)管理工作量加大,有待于進一步創(chuàng)新財務(wù)管理方式予以解決。此外,由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響,財務(wù)部門內(nèi)部分工日益精細,在組織結(jié)構(gòu)調(diào)整上也將帶來重大變革,以明晰崗位需求和人員責任,為財務(wù)管理水平的提高創(chuàng)造條件。

        3、財務(wù)管理的技術(shù)難度增加。在信息化時代,大數(shù)據(jù)的多樣性和復雜性一方面為企業(yè)財務(wù)管理掌握更多的信息,提高數(shù)據(jù)的處理效率帶來了機遇。但與此同時,大數(shù)據(jù)本身的規(guī)模巨大、類型多元和價值密度低等特征也對企業(yè)財務(wù)信息的管理和技術(shù)水平要求提出了挑戰(zhàn)。主要體現(xiàn)在兩個方面:一是財務(wù)數(shù)據(jù)來源廣,結(jié)構(gòu)復雜,信息收集和挖掘技術(shù)難度大。大數(shù)據(jù)時代,財務(wù)數(shù)據(jù)打破了國家、行業(yè)以及地域等方面的限制,來源渠道更加多元,且呈現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化和層次性特征。語義、語態(tài)等方面的變化也導致數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)也更加復雜,如何在巨量的數(shù)據(jù)資料中收集和挖掘財務(wù)信息還需要進一步提高技術(shù)水平,向更加動態(tài)、智能化的分析方法發(fā)展。二是大數(shù)據(jù)的價值密度低,信息準確性不高,在財務(wù)數(shù)據(jù)的辨別上技術(shù)要求提高。財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確度在很大程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策和發(fā)展方向,若不能辨別財務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)?,則很難在市場競爭中獲得主動。大數(shù)據(jù)的價值密度低,對企業(yè)的財務(wù)管理技術(shù)提出了更高要求,需要創(chuàng)新分析工具,運用新技術(shù)手段解決這一難題,為企業(yè)決策提供依據(jù)。

        4、財務(wù)管理信息的安全性降低。對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理來說,對財務(wù)數(shù)據(jù)的使用和處理一般采用實名制,需要驗證個人信息才能進入系統(tǒng)、應(yīng)用數(shù)據(jù),通過使用痕跡可以實現(xiàn)用戶追蹤,因此財務(wù)數(shù)據(jù)的安全系數(shù)極高,被成功竊取的幾率較低。在大數(shù)據(jù)時代,由于互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的廣泛應(yīng)用,財務(wù)數(shù)據(jù)具有來源豐富、類型復雜多樣的特點,加之開放使用、更新速度快、環(huán)節(jié)增加,不僅容易造成信息失真,更給企業(yè)財務(wù)管理的安全性帶來風險。主要體現(xiàn)在兩個方面:一是用戶信息獲取更簡單。大數(shù)據(jù)時代,用戶在應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、電子信息設(shè)備等收集、使用數(shù)據(jù)的過程中,也無形中部分泄露了個人的關(guān)鍵信息,數(shù)據(jù)供應(yīng)商很可能“鉆空子”,給企業(yè)造成財務(wù)風險。二是財務(wù)信息破解的難度降低。大數(shù)據(jù)的使用使得財務(wù)信息流互動頻率增加,在交易過程中很容易造成源代碼的流失和密碼破解,加之企業(yè)防火墻等信息軟件更新速度慢,導致企業(yè)財務(wù)管理信息的安全性降低,亟待創(chuàng)新安全工具和防護軟件,嚴密維護企業(yè)財務(wù)信息安全。

        四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的路徑

        當前,隨著全球經(jīng)濟聯(lián)系日益密切,國內(nèi)市場環(huán)境的快速變化,企業(yè)的生存和競爭壓力日益增大。加之信息化時代,技術(shù)變革的速度加快,宏觀經(jīng)濟環(huán)境的復雜化和企業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整,給企業(yè)的管理模式、管理水平和管理技術(shù)提出更高要求和更多挑戰(zhàn)。財務(wù)管理作為企業(yè)的管理的核心和重要組成部分,對企業(yè)的戰(zhàn)略決策和長遠發(fā)展具有重要影響。在大數(shù)據(jù)時代,財務(wù)管理應(yīng)主動調(diào)整管理理念和方法,變革管理模式,創(chuàng)新管理技術(shù),提高財務(wù)數(shù)據(jù)收集、處理和應(yīng)用的能力,積極適應(yīng)信息化社會的發(fā)展變化,為企業(yè)贏得競爭和發(fā)展壯大貢獻力量。

        (一)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理思維和理念

        大數(shù)據(jù)時代,一方面導致信息經(jīng)歷了深刻的變化,極大地提升了數(shù)據(jù)的廣度和深度,使其成為企業(yè)經(jīng)營的一種重要資產(chǎn)和信息財富,作為經(jīng)濟活動的重要投入要素和商業(yè)模式轉(zhuǎn)變的根基,是企業(yè)競爭的核心著力點。另一方面,大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用,在很大程度上成為企業(yè)管理創(chuàng)新和經(jīng)營模式改革的重要技術(shù)支撐,有利于企業(yè)管理的信息化和科學化。財務(wù)管理作為企業(yè)的核心職能部門,在企業(yè)的具體經(jīng)營和長遠戰(zhàn)略規(guī)劃中占有重要地位。企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)管理人員必須積極轉(zhuǎn)變管理理念,樹立“大財務(wù)”的新思維,重視大數(shù)據(jù)的價值,為企業(yè)提供更有效的信息支持。具體來講,主要體現(xiàn)在兩點:一是樹立應(yīng)用大數(shù)據(jù)意識,將大數(shù)據(jù)的理念與財務(wù)管理有機結(jié)合,在財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和分析中積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù),推動企業(yè)財務(wù)管理向精細化、智能化方向發(fā)展。二是打消大數(shù)據(jù)利益創(chuàng)造不確定的疑慮,重視大數(shù)據(jù)在企業(yè)決策中的地位,充分挖掘信息優(yōu)勢帶來的商機,適應(yīng)市場競爭的趨勢,提升財務(wù)數(shù)據(jù)的使用效率,積極應(yīng)對環(huán)境變化的挑戰(zhàn)。

        (二)創(chuàng)新財務(wù)管理模式和方法

        大數(shù)據(jù)時代的到來,給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來了機遇,但在管理內(nèi)涵和管理技術(shù)上也提出了新的挑戰(zhàn)。對于企業(yè)的財務(wù)管理來說,更是如此。為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代信息更新速度快、數(shù)據(jù)規(guī)模大且高度整合、信息化等新特征,企業(yè)財務(wù)管理必須不斷調(diào)整管理機制、創(chuàng)新管理模式、變革管理方法,保證其向全方位、信息化、智能化方向發(fā)展。具體來講,主要體現(xiàn)在三個方面:一是創(chuàng)新財務(wù)管理方法,建立財務(wù)分析新模型。企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)分析的正向作用,在具體的管理過程中,通過新模型優(yōu)化內(nèi)部的財務(wù)資源配置,實現(xiàn)成本管控,提高財務(wù)管理效率。二是變革財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu),明確內(nèi)部職能分工。企業(yè)應(yīng)打破傳統(tǒng)部門分工的職能界限,科學設(shè)計財務(wù)管理部門的內(nèi)部結(jié)構(gòu),明確財務(wù)人員的責任,為財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的整合奠定基礎(chǔ)。三是構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制,強化預(yù)算管理。大數(shù)據(jù)時代財務(wù)信息的因果鏈條更加完整,且傳導性較強,在具體的管理過程中應(yīng)培養(yǎng)風險意識,建立風險預(yù)警機制,利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行風險識別和分析,為企業(yè)提供全面、準確的決策信息。同時強化預(yù)算管理,規(guī)避復雜市場環(huán)境帶來的經(jīng)營風險。

        (三)加強財務(wù)管理的信息化建設(shè)

        大數(shù)據(jù)時代,信息更新速度快,呈現(xiàn)爆炸式發(fā)展特征,在給企業(yè)的經(jīng)營和管理帶來了有力信息補充的同時,也信息化建設(shè)提出了更高的要求。對于企業(yè)的財務(wù)管理來說,只有建立更加完善的信息共享平臺,實現(xiàn)內(nèi)外部信息的雙向流通和交叉互動,才能有效應(yīng)對新技術(shù)革命的挑戰(zhàn),提升企業(yè)的競爭力,實現(xiàn)經(jīng)營目標。因此,企業(yè)要重視并加強財務(wù)管理的信息化建設(shè)。具體來講,可以從三個方面著手:一是建立財務(wù)管理信息化制度,打造信息共享平臺。有效的制度是實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)進一步規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)收集標準、處理流程、分析方法以及報告模式,實現(xiàn)財務(wù)信息的高度整合,為企業(yè)進一步?jīng)Q策提供依據(jù)。同時,還應(yīng)建立信息共享平臺,將財務(wù)、業(yè)務(wù)以及戰(zhàn)略決策納入統(tǒng)一的信息體系,提高財務(wù)信息的透明化。二是完善財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),升級并開發(fā)財務(wù)軟件。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的行業(yè)特點和實際,建設(shè)一個有效、完善的財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),提高自身收集、處理和分析數(shù)據(jù)的能力,挖掘財務(wù)信息背后的商機。同時不斷升級和開發(fā)財務(wù)管理軟件,有效提取和利用財務(wù)數(shù)據(jù),擴展財務(wù)信息容量,為信息化平臺建設(shè)奠定基礎(chǔ)條件。三是凈化內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,維護財務(wù)信息安全。企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的變化,建立安全的財務(wù)信息網(wǎng),防止病毒等造成信息泄露,維護財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和準確性。

        (四)構(gòu)建綜合型財務(wù)管理人才隊伍

        財務(wù)管理,歸根結(jié)底離不開財務(wù)人員的建設(shè)和推動。企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量很大程度上取決于財務(wù)團隊的素質(zhì)。尤其是在大數(shù)據(jù)時代,傳統(tǒng)的商業(yè)模式和經(jīng)營理念不斷變革,要實現(xiàn)高水平、信息化的企業(yè)財務(wù)管理更需要一支專業(yè)化、綜合型的財務(wù)人才隊伍。具體來講,主要體現(xiàn)在四個方面:一是提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì),樹立新型財務(wù)管理思維。在信息爆炸的大數(shù)據(jù)時代,財務(wù)人員不僅具有扎實的專業(yè)基礎(chǔ),更應(yīng)掌握系統(tǒng)、完備、現(xiàn)代化的信息技術(shù)知識,樹立大財務(wù)的意識,利用更先進的管理手段,實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的有效處理和信息的精準識別,為企業(yè)決策貢獻智慧。企業(yè)應(yīng)不斷提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì),培養(yǎng)財務(wù)人員的戰(zhàn)略性思維,為財務(wù)管理的信息化創(chuàng)造基本條件。二是合理配置財務(wù)部門人員,明晰崗位責任。企業(yè)應(yīng)考慮自身實際,在財務(wù)人員的配置比例上做出科學化的調(diào)整,保證財務(wù)信息和非財務(wù)信息的有效整合。同時要明確財務(wù)部門人員的職能和責任,健全人員管理機制。三是加強財務(wù)人才儲備,實現(xiàn)精準化培養(yǎng)。當前,綜合型財務(wù)管理人才的市場供給不足,企業(yè)應(yīng)強化人才培養(yǎng)意識,與高校定向、精準化合作,保證企業(yè)的財務(wù)方面的人力資源儲備充足。四是完善績效考核,強化內(nèi)部審計。財務(wù)人員掌握企業(yè)大量、核心的數(shù)據(jù)和信息資源,企業(yè)應(yīng)設(shè)計有效的績效考核及評估機制,實現(xiàn)對財務(wù)人員的內(nèi)部監(jiān)督,保證按財務(wù)工作的規(guī)范化,提供有價值的財務(wù)決策?!?/p>

        (作者單位:武漢市漢陽市政建設(shè)集團公司)

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